Тема 16. Отчетность по мсфо: особенности трансформации (2 часа)

Цель занятия:

Рассмотреть нормативные документы, регламентирующие порядок представления отчетности кредитных организаций, составленной по МСФО, рассмотреть порядок составления отчетности в соответствии с МСФО, получить практические навыки по составлению бухгалтерской финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

Вопросы для обсуждения:

1. Дайте определение: отчетность, МСФО.

2. Назовите:

- принципы составления отчетности в соответствии с МСФО;

- что представляет собой метод трансформации отчетности банков в соответствии с МСФО.

3. Перечислите: какие формы финансовой отчетности входят в состав отчетности, сформированной в соответствии с МСФО; какие вопросы подлежат отражению в регламенте кредитной организации по составлению отчетности согласно МСФО.

Задачи:

1. Провести сравнительный анализ требований к составлению отчетности в соответствии с требованиями российского учета и МСФО.

2. Составить регламент кредитной организации по составлению отчетности согласно МСФО.

Тестовые задания:

№ вопроса	Вариант ответа

1. Способ формирования банком финансовой отчетности в формате МСФО…

А) составление бизнес-плана или увеличение кредитных ресурсов

Б) изменение структуры отчетности

В) дополнение РСБУ учетными данными или изменение состава отчетности

Г) параллельный учет

2. Метод трансформации представляет собой…

А) перегруппировку статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Б) перестановку статей отчетности

В) изменение структуры и видов отчетности

Г) составление установленной законодательством формы отчетности

3. Целью дискуссионного документа для разработки МСФО является…

А) изложить суть вопроса, задачи проекта и проблемы учета

Б) предоставить альтернативные варианты решения обсуждаемых вопросов, а также аргументы и последствия каждого из них

В) обсудить результаты исследований и соответствующую литературу

Г) предложить проект будущего стандарта или его интерпретации

4. Примечания к финансовой отчетности трансформированной по МСФО являются … частью отчетности

А) рекомендательной

Б) дополнительной

В) обязательной

Г) существенной

5. Информация о состоянии имущества банка предоставляется в…

А) отчете о прибылях и убытках

Б) балансе

В) отчете об изменении капитала

Г) отчете о движении денежных средств

Тема 17. Банковский аудит как форма контроля деятельности кредитных организаций (2 часа)

Цель занятия:

Рассмотреть нормативные документы, регламентирующие аудит кредитных организаций, рассмотреть требования к аудиторским организациям, осуществляющим аудиторскую проверку кредитных организаций, рассмотреть этапы проведения аудиторской проверки, методы получения аудиторских доказательств, виды аудиторских заключений.

Вопросы для обсуждения:

1. Дайте определение: отчетность, аудит.

2. Назовите:

- нормативные документы, регламентирующие порядок проведения аудита кредитных организаций;

- требования предъявляемые к аудиторским организациям и аудиторам для проведения аудита кредитных организаций;

- этапы проведения аудиторской проверки;

- методы получения аудиторских доказательств;

- формы аудиторских заключений.

3. Перечислите: какие формы отчетности подлежат аудиту.

Задачи:

1. Составьте общий план аудита кредитной организации.

2. Составьте программы аудита кредитной организации по следующим разделам:

- учет уставного капитала;

- учет кассовых операций;

- учет расчетных операций;

- учет депозитных операций;

- учет кредитных операций;

- учет доходов, расходов и финансовых результатов;

- учет операций с ценными бумагами;

- учет операций с иностранной валютой;

- учет основных средств и внутрибанковских операций.

Тестовые задания:

№ вопроса	Вариант ответа

1. Основным нормативным документом для проведения аудиторской проверки банка является…

А) ФЗ «О банках и банковской деятельности»

Б) Закон «О Центральном банке Российской Федерации»

В) Постановление Правительства «Об утверждении федеральных правил аудиторской деятельности»

Г) Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»

2. Нормативное регулирование аудита в банковской системе осуществляет…

А) Министерство Финансов РФ

Б) Банк России

В) Правительство РФ

Г) Профессиональные аудиторские объединения

3. Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля кредитной организации проводится с целью…

А) привлечения сотрудников банка к ответственности за выявленные искажения информации

Б) выявления вероятности наличия существенных искажений информации

В) выявления виновных лиц

4. Проведение аудита в банковском секторе является…

А) нормативным

Б) добровольным

В) обязательным

Г) инициативным

5. Проверка отчетности на предмет ее достоверности – цель аудита…

А) на соответствие

Б) операционного

В) внутреннего

Г) финансовой отчетности