2. Назовите:

- в каких валютах ведется бухгалтерский учет в кредитных организациях?

- какова структура Плана счетов кредитной организации?

- кто несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при совершении банковских операций?

- допущения при формировании учетной политики кредитной организации?

- каким требованиям должен отвечать ежедневный баланс кредитной организации?

3. Перечислите цели синтетического и аналитического учета?

4. Выделите документы аналитического учета, документы синтетического учета?

Задачи:

1. Присвойте номер лицевого счета аналитического учета по депозиту до востребования в валюте РФ, открытому физическому лицу в подразделении банка № 3570, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 524.

2. Присвойте номер лицевого счета аналитического учета по депозиту до 90 дней в валюте РФ, открытому юридическому лицу в подразделении банка № 8530, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 547.

3. Присвойте номер лицевого счета аналитического учета по счету клиента в валюте РФ, открытому негосударственной коммерческой организации в подразделении банка № 1725, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 2833.

4. Присвойте номер лицевого счета аналитического учета по счету клиента в валюте РФ, открытому федеральной государственной коммерческой организации в подразделении банка № 3325, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 815.

5. Присвойте номер лицевого счета аналитического учета по кредиту в валюте РФ, предоставленному физическому лицу на срок 180 дней в подразделении банка № 5240, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 2548.

6. Присвойте номер лицевого счета аналитического учета по кредиту в долларах США, предоставленному физическому лицу-нерезиденту на срок 90 дней в подразделении банка № 321, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 732.

7. Присвойте номер лицевого счета аналитического учета по начислению заработной платы вновь принятому сотруднику в подразделении банка № 3587, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 846.

8. Присвойте номер лицевого счета аналитического учета по кредиту в евро, предоставленному юридическому лицу-нерезиденту на срок 180 дней в подразделении банка № 4583, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 205.

9. Присвойте номер лицевого счета аналитического учета по банкомату в валюте РФ, расположенному в подразделении банка № 890, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 25.

10. Присвойте номер лицевого счета аналитического учета операционной программе в валюте РФ, в подразделении банка № 390, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 73.

11. Рассчитайте защитный ключ в номере лицевого счета 40702 810 К 0000 0000725, если последние три цифры корреспондентского счета банка 125.

12. Рассчитайте защитный ключ в номере лицевого счета 40702 810 К 0000 0004231, если последние три цифры корреспондентского счета банка 225.

13. Рассчитайте защитный ключ в номере лицевого счета 40802 810 К 0000 0000098, если последние три цифры корреспондентского счета банка 445.

14. Рассчитайте защитный ключ в номере лицевого счета 40501 840 К 0000 0000980, если последние три цифры корреспондентского счета банка 121.

15. В КБ «Сберегательный» открыт расчетный счет негосударственному ЗАО «Вымпел» № 40702 810 1 0000 0008425. На утро 15 сентября 200Х г. имелся следующий остаток – 248 300 рублей. По расчетному счету за 15 сентября 200Х г. проведены операции:

- по объявлению на взнос наличными № 098 принята выручка – 41 900 рублей;

- по платежному поручению № 603 списано со счета – 14 800 рублей;

- по платежному поручению № 756 зачислено на счет – 91 705 рублей;

- по объявлению на взнос наличными № 099 принята выручка – 67 750 рублей;

- выдано по денежному чеку серии АА № 601715 на выплату заработной платы – 224 500 рублей.

Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.

16. В КБ «Звезда» открыт расчетный счет негосударственному ООО «Актив» № 40702 810 7 0000 0000327. На утро 18 ноября 200Х г. имелся следующий остаток – 1 405 310 рублей. По расчетному счету за 18 ноября 200Х г. проведены операции:

- по объявлению на взнос наличными № 8 принята выручка – 45 870 рублей;

- по платежному поручению № 5112 зачислено на счет – 445 380 рублей;

- по платежному поручению № 245 зачислено на счет – 46 401 рублей;

- по платежному поручению № 192 списано со счета – 12 400 рублей;

- по платежному поручению № 193 списано со счета – 3 800 рублей;

Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.

17. Сгруппировать регистры как синтетические и аналитические: лицевые счета, ежедневный баланс, ведомость остатков по лицевым счетам балансовым и внебалансовым, ежедневные оборотные ведомости, ведомость остатков привлеченных и размещенных средств, по которым определены сроки размещения, кассовые журналы.

Синтетические	Аналитические

Тестовые задания:

№ вопроса	Вариант ответа

1. К регистрам аналитического учета в банке относятся…

А) кассовые журналы

Б) ежедневные оборотные ведомости

В) ежедневный баланс

Г) лицевые счета

2. К регистрам синтетического учета в банке относятся…

А) ведомость остатков по лицевым счетам балансовым и внебалансовым

Б) лицевые счета

В) ежедневный баланс

Г) ведомость остатков привлеченных и размещенных средств, по которым определены сроки размещения

3. Счет второго порядка с учетом признака валюты включает … знаков

А) 20

Б) 5

В) 8

Г) 3

4. Балансовым счетом второго порядка по учету операций негосударственных коммерческих предприятий является счет…

А) 40702

Б) 40703

В) 40602

Г) 40502

5. Балансовым счетом второго порядка по учету доходов, является счет…

А) 70602

Б) 70601

В) 70603

Г) 70604