Тема 8. Учет депозитных операций (4 часа)

Цель занятия:

Рассмотреть нормативные документы, регламентирующие порядок осуществления депозитных операций в кредитных организациях, порядок открытия депозитных счетов, рассмотреть порядок документального оформления депозитных операций, дать характеристику счетам бухгалтерского учета, на которых отражаются депозитные операции, рассмотреть порядок отражения в учете депозитных операций, рассмотреть порядок определения суммы резервов, отражение депозитных операций в отчетности кредитных организаций.

Вопросы для обсуждения:

1. Дайте определение понятиям: договор банковского вклада.

2. Назовите:

- каким образом организован учет на счетах второго порядка к балансовым счетам первого порядка по учету депозитных операций?

- порядок отражения в учете депозитных операций?

- что представляют собой резервные требования?

- каков порядок определения суммы резервных требований?

- какие обязательства не включаются в расчет резервных требований?

3. Перечислите:

- первичные документы по депозитным операциям?

- на каких счетах ведется бухгалтерский учет депозитных операций?

4. Охарактеризуйте порядок отражения в учете операций по депонированию резервных обязательств?

Задачи:

1. 22.01.200Х принят первоначальный взнос наличными в кассу банка для зачисления на депозит физического лица до востребования 3 000 рублей, выдана сберегательная книжка стоимость 1 рубль. 05.02.200Х внесена наличными и зачислена сумма на депозит 7 500 рублей. 25.02.200Х выдана часть депозита наличными 1 000 рублей. 05.03.200Х на корреспондентский счет банка, открытого в другом банке поступила сумма для зачисления на депозит 7 500 рублей и внесено наличными 11 500 рублей. 23.03 200Х получена наличными сумма депозита 9 000 рублей. 05.04.200Х внесена наличными и зачислена сумма на депозит 7 500 рублей. 14.04.200Х выдана вся сумма депозита, включая проценты, наличными из кассы банка. Процент по вкладу до востребования 0,5 % годовых, начисляются ежемесячно и присоединяются к сумме основного вклада. Отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.

2. 04.05.200Х открыт вклад физическому лицу на срок 1,5 года под 12% годовых. Сумма вклада была внесена наличными в кассу банка и составила 50 000 рублей. Вклад является пополняемым, проценты начисляются ежемесячно, присоединяются к основной сумме и выплачиваются в конце срока. 10.09.200Х принят во вклад взнос наличными – 20 000 рублей; 18.10.200Х принят во вклад взнос наличными – 15 500 рублей; 6.12.200Х принят во вклад взнос наличными – 30 000 рублей. 04.09 следующего года вклад выплачен из кассы банка вместе с процентами. Отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.

3. 25.02.200Х открыт депозит юридическому лицу – негосударственной коммерческой организации сроком на 1 год на сумму 150 000 рублей. Денежные средства на депозит зачислены с расчетного счета клиента. По условиям договора проценты начисляются исходя из 13 % ежемесячно и присоединяются к основной сумме вклада; вклад является пополняемым – минимальная сумма ежемесячного пополнения – 20 000 рублей. В течение всего срока сумма пополнения списывалась со счета клиента в размере 20 000 рублей 25 числа каждого месяца. 26.02 следующего года сумма вклада вместе с начисленными процентами зачислена на счет клиента. Отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.

4. 05.06.200Х открыт вклад физическому лицу сроком на 1 год. Сумма вклада внесена наличными в кассу банка 45 000 рублей. Вклад является не пополняемый и без права на досрочный возврат. Начисление и выплата процентов производится ежемесячно исходя из 11% годовых 5 числа каждого месяца. 05.06. следующего года сумма вклада выдана физическому лицу наличными из кассы банка. Отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.

Тестовые задания:

№ вопроса	Вариант ответа

1. Вклад – это денежные средства…

А) выдаваемые банком на условиях платности, срочности и возвратности

Б) в рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода

В) юридических лиц хранящиеся на счетах с банке

Г) физических лиц принятых банком для отплаты услуг

2. Аналитический учет депозитных операций по счетам второго порядка ведется в разрезе…

А) вкладчиков, по срокам привлечения, видам валют

Б) видов вкладов, суммам и срокам привлечения, размерам процентных ставок

В) групп вкладчиков, условий договоров и ответственных лиц

Г) лиц заключавших договор со стороны Банка, предмета договора и видам валют

3. Суммы НДФЛ удерживаются с доходов по вкладам физических лиц в рублях по ставкам…

А) 13%

Б) 30%

В) 9%

Г) 35%

4. Начисление процентов оформляется…

А) приходным кассовым ордером

Б) распоряжением отдела вкладных операций

В) ведомостью начисленных процентов

Г) требованием клиента о возврате вклада

5. Проценты по депозитным вкладам юридических лиц выплачиваются…

А) безналичными на расчетный счет владельца

Б) наличными в пределах 100000 рублей

В) безналичными по поручению владельца счета

Г) путем направления в погашение кредита по распоряжению владельца счета