Тема 12. Учет операций с иностранной валютой. Валютный контроль (4 часа)

Цель занятия:

Рассмотреть нормативные документы, регламентирующие порядок учета операций с иностранной валютой, порядок документального оформления операций с иностранной валютой, рассмотреть порядок организации работы банка как агента валютного контроля, дать характеристику счетам бухгалтерского учета, на которых отражаются операции с иностранной валютой, рассмотреть порядок отражения в учете операций с иностранной валютой, рассмотреть порядок отражения в учете переоценки требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте, отражение операций с иностранной валютой и финансовых результатов по операциям с иностранной валютой в отчетности кредитных организаций.

Вопросы для обсуждения:

1. Дайте определение понятиям: открытая валютная позиция, валютная операция, паспорт сделки.

2. Назовите:

- отчетность, необходимую для расчета открытой валютной позиции;

- счета первого порядка, которые могут быть выражены в иностранной валюте;

- условия зачисления валюты на текущий валютный счет;

- основания закрытия ведомости валютного контроля.

3. Перечислите: документы, прилагаемые к паспорту сделки при экспортных операциях.

4. Сгруппируйте первичные документы для архивирования по папкам сшива:

А) приходный кассовый ордер валютной кассы;

Б) платежное поручение клиента на перечисление денег в счет погашения валютного кредита;

В) авизо на зачисление денежных средств поступивших от иностранного партнера.

5. Выделите основные требования законодательства при выполнении банками функций агента валютного контроля.

6. Охарактеризуйте подходы банка для установления курсов покупки и курсов продажи иностранной валюты в операционном дне.

Задачи:

1. Дополните фразу:

А) Во время осуществления операции с наличной валютой и чеками кассовый работник обменного пункта заполняет электронный __________.

Б) Курсы иностранных валют и кросс-курсы устанавливаются и изменяются уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) __________.

В) Передаваемая в обменный пункт информация об установленных (измененных) уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) курсах иностранных валют и кросс-курсах любыми средствами связи, регистрируется в __________.

2. Входящий остаток по счету 20202840 1600 долларов США. Курс доллара США на предыдущую дату составлял 28,45 рублей за доллар США, на начало операционного дня – 28,52 рублей за доллар США. Отразить операции по переоценки средств в иностранной валюте в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.

3. Имеются следующие данные об остатках по счетам в иностранной валюте.

20202840	45 000
20202978	28 050
30110840	180 000
30114840	160 000
30114978	289 000
40502978	16 987
40702840	5 602
40702978	2 400
42304840	23 400

Информация о курсах:

	Доллар США	Евро
Предыдущая дата	29,80	32,30
Текущая дата	32,15	44,86

Отразить операции по переоценки средств в иностранной валюте в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.

4. Отразить операции в учете. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены:

Банк имеет обменный пункт, в котором клиенту представлена информация на текущий день по курсам валют:

	Доллар США	Евро	Курс ЦБ Доллар США	Курс ЦБ Евро
Покупка	29,80	32,30	30,18	43,76
Продажа	32,15	44,86

Входящие остатки:

- 20206840 1000 долларов США

- 20206978 500 евро

- 20206810 100 000 рублей.

В течение операционного дня были совершены операции:

- продано 100 долларов США;

- куплено 20 евро.

Отразить операции в учете, определить финансовый результат, указать первичные документы. Решение оформить с помощью составления лицевых счетов, указать в каких документах синтетического и аналитического учета данные операции будут отражены.

5. Составить типовые корреспонденции счетов по операциям в иностранной валюте.

Тестовые задания:

№ вопроса	Вариант ответа

1. Валюта поступающая клиенту предпринимателю подлежит начислению на…

А) текущий валютный счет

Б) специальный транзитный счет

В) транзитный счет

Г) накопительный счет

2. Юридическое лицо покупая импортное оборудование стоимостью 4500 евро осуществляет…

А) согласовывает с банком возможность оформления паспорта сделки

Б) оформление паспорта сделки, сумма превышает лимит

В) отказ в оформлении паспорта сделки, сумма не превышает лимит

3. Представленный в банк паспорт сделки проверяется банком в течение…дней

А) 3

Б) 5

В) 7

Г) 10

4. Вид валюты для открытия лицевого счета определяется банком по … валют

А) коду

Б) классификатору

В) плану

5. Признак валюты счета содержит … знака(ов)

А) 4

Б) 3

В) 5

Г) 2