Тема 15. Порядок составления отчетности: состав, формы и сроки представления (2 часа)

Цель занятия:

Рассмотреть нормативные документы, регламентирующие состав, формы и сроки представления отчетности кредитных организаций, рассмотреть порядок составления отчетности, получить практические навыки по заполнению форм бухгалтерской финансовой отчетности.

Вопросы для обсуждения:

1. Дайте определение: отчетность.

2. Назовите:

- какова ответственность за непредставление и несвоевременное представление отчетности;

- требования, предъявляемые к финансовой отчетности;

- в каком порядке публикуется отчетность в открытой печати?

3. Перечислите: состав годовой и промежуточной отчетности.

Задачи:

1. Составьте баланс КБ «Капитал» исходя из следующих данных об остатках по счетам.

Название счета	Сумма, млн. руб.
Уставный капитал Банка	44
Касса	18
Денежные средства в пути	23
Корреспондентский счет в РКЦ Банка России	32
Счета негосударственных финансовых организаций	17
Счета негосударственных коммерческих организаций	33
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней	117
Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней	131
Основные средства (кроме земли)	35

2. Составьте баланс КБ «Актив» исходя из следующих данных об остатках по счетам.

Название счета	Сумма, млн. руб.
Уставный капитал Банка	44
Резервный капитал	4
Касса	18
Денежные средства в пути	23
Корреспондентский счет в РКЦ Банка России	32
Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов	15
Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах	10
Счета коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности	33
Счета негосударственных финансовых организаций	17
Счета негосударственных коммерческих организаций	35
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности на срок до 30 дней	18
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней	117
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней	65
Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней	131
Основные средства (кроме земли)	35
Доходы	15
Расходы	12

Тестовые задания:

№ вопроса	Вариант ответа

1. Заключительные обороты используются при формировании … отчетности

А) ежемесячной

Б) годовой

В) по МСФО

Г) ежеквартальной

2. Информация по суммам РВПС не представляется в Центральный банк…

А) ежедневно

Б) ежеквартально

В) ежемесячно

Г) ежегодно

3. Экономические нормативы рассчитываются банками

А) по мере необходимости

Б) на каждое первое число месяца

В) ежегодно

Г) ежедневно

4. Отчетность «Расчет собственных средств (капитала)» представляется в ЦБ…

А) ежегодно до 20 января

Б) кредитными организациями, не имеющими филиалов не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным

В) ежеквартально до 7 числа месяца, следующего за отчетным

5. Банки публикуют отчетность…

А) ежемесячно

Б) по полугодиям

В) ежегодно

Г) ежеквартально