58. Расчеты с подотчетными лицами

Подотч-ые лица - раб-ки пр-тия, кот-ому выд-ся ден-ая сумма из кассы пр-тия на мелкие хоз.расходы и на расходы по командировкам. Служебная ком-вка – поездка раб-ка на опред-ый срок в другую местность для вып-ия служ-го поруч-ия в не места постояной работы. Командировочному лицу выд-ся ком-ное удостовер-ие, в кот-ом делаются отметки о прибытии и выбытии. Получ-ые деньги подотч-ые лица могут расход-ть только на те цели, на кот-ые они выданы. В уста-ые сроки подотч-ые лица обязаны представить авансовые отчеты о действит-ом расходов-ии денег с прилож-ем оправдат-ых док-тов (билеты, квитанции на прожив-ие, чеки) Отчет по ком-вкам должен составл-ся не позднее 3-х дней по возвращ-ию из ком-вки. Не использов-ые авансы сдаются в кассу; новый аванс выд-ся подотч-му лицу только после полного расчета по ранее выд-ому. Отчет утв-ет руков. пр-тия.

Для учета расчетов с подотч. лицами исп-ся сч71.Выданные под отчет суммы дебитуются в коррес-ции со счетами для учета ден ср-в Д71 К51.

На израсходован подотч. лицами сумм счет креди-туется в корреспонд со счетами, на кот учит-ся затраты и приобрет ценности:Д71 выдача под отчет К71 списание сумм. Списание на затраты согласно аванс отчет расходы произведен подотчетн лицом Д20 К71.Ср-ва под отчет выдаютс на основании расходного кассового ордера и распоряжении руков-ля.Отчетным док-том подотчетн лица явл-ся аванс отчет с прилож всех первичн док-тов(кассовый и товарн чек)Подотчетные суммы не потраченные в течение 3х дней д б возвращены в кассу(в случае коман-ки-в теч 3х дней после возвращ. Подотчетн сумы не возвращ в опред срок.

Д94 К71. Если эти суммы будут взысканы с работника Д70 К94.Аналит учет по сч71 ведется по кажд сумме выданной под отчет.

59. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Сч. 69 (А-П) предн-чен для обобщения инф-ции о расчетах по отчислениям на гос-ое соц. страхование, пенсионное обеспечение и медиц. Страх-е персонала п/п, а также в фонд занятости.

Он кредитуется на суммы отчислений, подлежащие перечислению в соотв-щие фонды. При этом суммы, начисленные за счет п/п, подлежат включению в издержки пр-ва и обращения- дебетуются соот-щие счета (20,4 и др.) . На суммы же отчислений из з/пл работников дебетуется счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Кроме того, по К69 в коррес-ции со сч-ми 81 "Исп-ние прибыли", 88 "Нерасп-ая прибыль" отражаются начисленные суммы пени, штрафов в пользу органов социал. страхования и обеспечения.

По Д69 проводятся суммы, перечисленные с расчет-ного счета в корр-ции со счетом 51; а также суммы, выплачиваемые за счет этих отчислений в корр-ции со счетом 70, выплачиваемые из кассы пособия за счет фондов, такие как: по беременности и родам, при рождении ребенка, пособия на детей и другие в соот-вии с закон-вом - в корр-ции со счетом 50.

После начисления средств персоналу по расчетно-платежной ведомости бухгалтер выписывает чек на всю сумму, который одновременно с платежными по-ручениями на перечисление налогов сдается в банк.

Кассир, оформив полученные средства в кассу приходным ордером, по ведомости выдает зарплату работникам в течении трех рабочих дней, что фиксируется расходным ордером, выписываемым на всю сумму выплаченной з/пл. Остатки не выданной з/пл сдаются в банк с оформлением расходного кассо-вого ордера и указанием в ведомости факта депони-рования. Учет расчетов с депонентами ведут в книге учета депонир-ой з/пл или реестре не выданной з/пл.

По окончанию отч. периода м. б. составлена сводная расчетно-платежная ведомость, в кот. проставляются бух. проводки. На основании их, фиксирующих финансово-хозяйственные операции, выводится остаток на отчетную дату по сч. 70, который может быть зафиксирован в балансе на эту дату.