13.3. Типичные нарушения при совершении операций по доверительному управлению

При выполнении операций по доверительному управлению имуществом чаще всего встречаются следующие нарушения:

не осуществлена в должной мере разработка либо не обеспе­чен должный контроль за соблюдением служащими правил огра­ничения обмена служебной и конфиденциальной информацией между подразделениями, выполняющими операции доверитель­ного управления, и другими подразделениями;

начало осуществления операций по аккумулированию средств учредителей доверительного управления ранее регистра­ции ОФБУ;

ведение операций не в полном соответствии с инвестицион­ной декларацией;

заключение договоров не со всеми учредителями;

неправильное юридическое оформление договоров;

передача имущества в управление не во всех случаях оформ­ляется сертификатами долевого участия;

переоформление сертификата долевого участия на другое ли­цо при отсутствии заявления, подаваемого владельцем сертифи­ката долевого участия;

вложение в ценные бумаги одного эмитента либо группы эмитентов, связанных между собой отношениями имуществен­ного контроля или письменным соглашением более 15% активов ОФБУ;

отсутствие регистрации банком в государственных органах прав собственности и других вещных прав на недвижимое иму­щество;

приобретение банком находящихся в его управлении ценных бумаг в свою собственность или в собственность своих акционе­ров (участников); приобретение банком за счет средств, находящихся в довери­тельном управлении, ценных бумаг, выпущенных акционерами (участниками) банка, не включенных в котировальные листы ор­ганизаторов торговли на рынке ценных бумаг, имеющих лицен­зию ФСФР;

приобретение банком за счет средств, находящихся в довери­тельном управлении, ценных бумаг организаций, находящихся в процессе ликвидации, если информация об этом была раскрыта в соответствии с установленными порядком и процедурами раск­рытия информации;

передача банком в залог ценных бумаг, находящихся в дове­рительном управлении, в качестве обеспечения собственных обя­зательств банка;

передача банком ценных бумаг, находящихся в доверитель­ном управлении, на хранение либо во вклады с определением в качестве распорядителя или получателя депозита третьего лица;

заключение банком за счет находящихся в доверительном уп­равлении средств договоров страхования, получателем возмеще­ния по которым определены третьи лица;

распределение доходов непропорционально долям учредите­лей;

несвоевременное либо неполное представление учредителям информации по ОФБУ;

отсутствие отдельных балансов по каждому индивидуальному договору доверительного управления;

сводный баланс доверительного управления составляется не ежедневно;

прочие ошибки и нарушения.

Контрольные вопросы

1. Каковы цели аудита доверительного управления имущест­вом?

2. Какие задачи ставятся при проверке операций коммерчес­кого банка по доверительному управлению?

3. Какие этапы включает проверка доверительного управле­ния имуществом?

4. Какими законодательными и нормативными документами Банка России регламентируются операции коммерческих бан­ков по доверительному управлению имуществом?

1. Какие документы являются информационной базой ауди­торской проверки операций по доверительному управлению имуществом?

5. Что необходимо выяснить на первом этапе проверки?

6. Каким условиям должен удовлетворять банк, чтобы иметь право создавать ОФБУ?

8. Какую информацию должны содержать Общие условия создания доверительного управления имуществом и Инвестици­онная декларация?

9. Какие требования должны соблюдаться при оформлении договоров с учредителями управления?

10. Соблюдение каких требований, установленных норматив­ными актами Банка России, проверяется при анализе отчетнос­ти, направляемой в ЦБ РФ?

11. Какая информация должна представляться не реже одно­го раза в год каждому учредителю?

12. Какие процедуры осуществляются при проверке правиль­ности отражения в учете операций по доверительному управле­нию имуществом?

13. Какие типичные нарушения совершаются банками при проведении операций по доверительному управлению имущест­вом?