- •Национальная экономика и ее основные показатели
- •1. Предмет и метод макроэкономики. Понятие макроэкономического равновесия.
- •2. Национальная экономика: цели и показатели. Снс: общая характеристика.
- •3. Внп и методы его измерения
- •4. Внп и его составляющие. Макроэкономические тождества
- •4. Размеры внп и уровень экономического благосостояния
- •5. Номинальный и реальный внп. Дефлятор внп
- •6. Показатели уровня цен и занятости
- •Совокупный спрос и совокупное предложение ( модель ad − as)
- •1. Совокупный спрос и совокупное предложение: сущность и факторы
- •2. Равновесие в модели ad − as. Эффект храповика
- •3. Классическая и кейнсианская трактовки взаимодействия ad и as
- •1. Функции потребления и сбережения в кейнсианской модели макроэкономического равновесия
- •2. Инвестиции: виды и факторы. Функция инвестиций
- •3. Кейнсианская модель макроэкономического равновесия. Механизм мультипликатора и акселератора
- •4. Полная модель макроравновесия "доходы − расходы"
- •Денежный рынок
- •1. Сущность, функции и виды денег. Финансовые инструменты денежного рынка
- •Исторические виды денег
- •Финансовый рынок
- •2. Денежная система: виды и элементы. Закон денежного обращения
- •3. Предложение денег. Денежные агрегаты
- •4. Спрос на деньги
- •5. Равновесие на товарно − денежном рынке. Модель is − lm
- •Кредитно−банковская система в рыночной экономике
- •1. Структура и функции кредитной системы
- •Структура кредитно−банковской системы
- •2. Кредит: сущность, принципы, формы и роль в экономике
- •3. Банки: виды и функции. Операции коммерческих банков
- •4. Центральный банк: роль и функции
- •6. Основные цели и методы кредитно−денежной политики. Эффективность кредитно−денежной политики
- •Государство в рыночной экономике
- •1. Объективные основы и причины вмешательства государства в рыночную экономику. Функции государства
- •2. Формы и методы грэ
- •3. Роль госсектора в рыночной экономике
- •Макроэкономическая нестабильность: инфляция и безработица
- •1. Инфляция: сущность, причины, формы. Измерение инфляции
- •Формы инфляции
- •2. Социально−экономические последствия инфляции
- •3. Антиинфляционная политика государства
- •4. Безработица: сущность, причины, формы и последствия. Закон Оукена
- •5. Взаимосвязь инфляции и безработицы. Кривая Филлипса
- •Фискальная политика государства
- •1. Финансы: сущность и функции. Финансовая система государства
- •2. Налоговая система в условиях рынка. Кривая Лаффера
- •3. Государственный бюджет: принципы построения, функции и
- •4. Бюджетный дефицит и государственный долг: пути преодоления
- •5. Фискальная политика: понятие, механизм, виды
- •Социальная политика государства
- •2. Формирование и распределение доходов в рыночной экономике. Политика доходов
- •3. Неравенство доходов и его измерение. Понятие бедности. Социальная справедливость
- •4. Система социальной защиты населения в условиях рынка
- •Экономический рост
- •1. Экономический рост: сущность, факторы, типы
- •2. Неоклассический анализ проблемы экономического роста:
- •3. Кейнсианские модели экономического роста: модели е.Домара и р.Харрода
- •Воспроизводство и цикличность
- •1. Воспроизводство и цикличность в рыночной экономике. Классификация циклов
- •2. Основные характеристики экономического цикла. Фазы цикла
- •3. Взаимосвязь экономического роста и циклов в современных условиях. Модель "делового цикла" Самуэльсона − Хикса
- •4. "Длинные волны" экономической динамики
- •Теоретические проблемы внешней торговли и мировой рынок
- •1. Мрт и мировое хозяйство. Сущность и этапы становления мирового хозяйства
- •2. Необходимость включения национальной экономики в международную торговлю. Показатели открытости экономики
- •3. Основные теории внешней торговли
- •4. Эффективность внешней торговли. Выигрыш от внешней торговли
- •5. Виды и методы внешнеторговой политики
- •6. Влияние внешней торговли на экономический рост и
- •1. Становление и сущность современной валютной системы
- •2. Валютный курс: сущность и факторы его движения
- •3. Виды валютных курсов. Валютная политика
- •4. Валютный рынок: сущность, участники, функции, операции
- •5. Торговый и платежный баланс: понятие и структура
2. Налоговая система в условиях рынка. Кривая Лаффера
Налоговая система обеспечивает государство необходимыми денежными средствами для проведения экономической политики. Налоги − важнейший источник доходов госбюджета: на их долю приходится до 90 % всех поступлений в госбюджет.
Налог |
законодательно установленные обязательные и безвозмездные платежи физических и юридических лиц в пользу государства и муниципальных органов в форме отчуждения денежных средств. |
|
Функции налогов |
Фискальная (аккумулирующая)
|
мобилизация денежных средств в госбюджет |
отражает обязанности налогоплательщиков перед государством |
||
Распределительная (социальная) |
перераспределение НД с целью сокращения неравенства в доходах |
|
отражает обязанности государства перед налогоплательщиками |
||
Регулирующая
|
воздействие на экономические процессы для решения конкретных задач |
Принципы налогообложения (разработаны А.Смитом) |
|
Всеобщность |
уплата налогов физическими и юридическими лицами любой организационно−правовой формы
|
Обязательность |
принудительность налога
|
Равнонапряженность (пропорциональность) |
взимание налогов по единым схемам в зависимости от размера дохода
|
Стабильность (определенность) |
устойчивость (неизменность) видов налогов и налоговых ставок во времени
|
Доступность для восприятия налогоплательщиком
|
|
Защищенность от многократного обложения
|
Налоговая система |
совокупность форм и методов сбора финансовых средств |
Элементы налога
субъект налога |
лицо, обязанное по закону платить налоги |
объект налога |
то, что облагается налогом |
доходы и имущество |
прямые налоги: непосредственно взимаются с владельцев собственности и получателей дохода |
Примеры: |
• подоходный налог физических лиц • корпоративный налог на прибыль • налог на доходы от капитала по фондовым операциям • поземельный • имущественный • социальный налог (ЕСН): взносы на социальное страхование обязательное медицинское страхование пенсионный фонд |
− хозяйственный оборот − отдельные товары и услуги |
косвенные налоги: − взимаются в сфере реализации или потребления товаров; − надбавка к цене товара или включаются в тариф |
Виды: |
• фискально−монопольные на товары, производство которых является монополией государства • акцизы на отдельные товары, • НДС взимается на каждой стадии производства с прироста стоимости • таможенные пошлины
|
налоговая ставка |
размер налога на единицу обложения |
Виды: |
• предельная (ΔT/ΔY) соотношение между приростом суммы вносимого налога и приростом дохода • средняя (T/Y) • нулевая • льготная
|
способ взимания налога |
|
|
• у источника |
изъятие налога до получения дохода владельцем |
|
виды: |
* шедулярная (английская, 1842−1973 гг.)
|
налогом облагаются отдельные части дохода по разным ставкам |
* глобальная
|
налогом облагается совокупный доход |
|
• по декларации |
изъятие налога после получения дохода |
|
|
используется для обложения нефиксированных доходов или при множестве источников их получения |
|
• по кадастру |
взимание налога по реестру, включающему перечень типичных объектов обложения, классифицируемых по внешним признакам |
налоговая льгота |
полное или частичное освобождение от налогов в соответствии с законодательством |
виды: |
• необлагаемый минимум объекта налога; • изъятие из обложения определенных объектов обложения (например, затрат на НИОКР); • освобождение от налогов отдельных лиц или категорий плательщиков; • понижение налоговых ставок; • вычеты из налоговой базы; • налоговый кредит (отсрочка взимания налога или уменьшение суммы налога на определенную величину) |
Значительное разнообразие налоговых льгот приводит к ощутимому снижению реальной ставки налога по сравнению с номинальной. |
|
соотношение между ставкой налога и доходом |
|
для прямых налогов →
косвенные налоги → социальные налоги налоги на собственность |
• прогрессивная повышение ставки налога с увеличением дохода • регрессивная снижение ставки налога при росте дохода • пропорциональная неизменная ставка налога при любом доходе (стоимости объекта обложения) |
налоговая база |
размер дохода, подлежащий налогообложению, = валовый доход − налоговые льготы |
Классификация налогов |
|
объект обложения |
• прямые • косвенные |
степень важности доходов для бюджета |
• основные обеспечивают наибольшие поступления • дополнительные |
характер использования |
• общие не закреплены за конкретным видом расходов • специфические имеют целевое назначение |
принадлежность к уровню власти и управления |
• государственные (центральные) • местные |
− в федеративных государствах →
− в унитарных государствах → |
3х уровневая налоговая система: • федеральные налоги (16) • региональные налоги (7) • местные налоги (5) 2х уровневая налоговая система: • государственные налоги • местные налоги |
Недостаточность налогов местных органов власти покрывается за счет выплат из госбюджета через систему субсидий в 2х формах: 1) дотации − для покрытия дефицитов местных бюджетов ("выравнивающие трансферты") 2) субвенции − для финансирования целевых программ
|
Социальная функция налогов |
Использование прогрессивной, регрессивной и пропорциональной шкалы налогообложения имеют различные социальные последствия. Прогрессивная шкала, применяемая к подоходным и корпоративным налогам, соответствует принципу социальной справедливости. Вместе с тем очень важно не переусердствовать, не превысить разумные пределы, за которыми теряется это свойство, превращаясь в свою противоположность. Пропорциональная шкала применяется к расчетам социальных взносов в госбюджет и налогов на собственность.
Наиболее социально несправедливы косвенные налоги, которые платят все потребители независимо от дохода, но наибольшие потери несут лица с низкими доходами из-за неэластичности их спроса. Чем менее эластичен спрос, тем больше теряет потребитель; чем менее эластично предложение, тем бόльшая часть налога уплачивается за счет прибыли. Это характерно для короткого периода. В долгом периоде ценовая эластичность предложения растет, поэтому основная часть налогового бремени перекладывается на потребителя.
Налоговые льготы частично реализуют социальную функцию для сокращения неравенства в доходах, частично − регулирующую, в частности, для мелкого и среднего бизнеса, фермеров.
|
Регулирующая функция налогов |
|
система налоговых ставок и льгот должна стимулировать воспроизводственный процесс
|
• расширение и обновление производства; • создание рабочих мест; • содействие в проведении структурной и региональной политики; • воздействие на потребление и накопление
|
установление приемлемого (рационального) уровня налоговых ставок, не подрывающего стимулы деловой активности
|
для подоходного налога 40 − 50 % корпоративного налога 35 − 45 % НДС 12 − 18 %
Превышение этого уровня снижает деловую активность, что ведет к сокращению налоговой базы и "уходу" от налогов. Обоснованием снижения налоговой ставки до определенного уровня служит кривая Лаффера.
|
Кривая Лаффера |
показывает зависимость доходов госбюджета от динамики налоговой ставки |
Снижение налогов в долгом периоде обеспечит рост сбережений, инвестиций, занятости, а значит, и доходов. В результате увеличатся налоговые поступления, уменьшится бюджетный дефицит и снизится инфляция. |
|
1. При t = 0 и t = 100% налоговых поступлений нет: T = 0 2. При t0 TA − max 3. При t1 и t2 величина налоговых поступлений одинакова |
1. Cложности в определении уровня налоговой ставки относительно точки максимальных налоговых поступлений: при движении от B к A снижение t увеличит налоговые платежи; при переходе от B к C сумма налогов не изменится; дальнейшее снижение t после C уменьшит налоговые поступления.
2. Снижение налогов прежде всего направлено на стимулирование AS. Однако вполне возможно, что отреагирует и AD, но степень воздействия этой меры на AD и AS неизвестна: ↓ t → ↑ AD > AS → ↑ π сразу 3. Манипулирование налоговыми ставками требует большой осторожности, так как "недобор" налогов затрудняет проведение социальной политики, а частое их изменение создает атмосферу неопределенности.
|