Налоги и сбережения

Вышеотмеченную взаимосвязь налогов и производства национального продукта подтверждает и анализ потоков «утечки-инъекции». Налоги, как сбережения и импорт, представляют собой утечку из потока внутренних доходов — расходов. Они предполагают такое их использование, которое никак не затрагивает потребление. В результате введенного налога потребление будет меньше национального производства на величину сбережений (после уплаты налогов), импорта и налогов. Если полностью воспроизводить условие равновесия в соответствии с анализом потоков «утечки-инъекции», то можно записать:

С_н + В + Н = И + Э + Р_г ,

где С_н — сбережения после уплаты налогов; В — импорт (ввоз); Н — налоги; И — инвестиции; Э — экспорт (вывоз); Р_г — государственные расходы.

При абстрагировании от внешнеторговой деятельности это уравнение приобретает следующий вид:

C_н + Н = И + Р_г .

Обратимся к графику, представленному на рис. 32.4.

Рис. 32.4. Налоги и национальное производство в модели «утечки – инъекции»

Сокращение сбережений в результате уплаты налога привело к смещению линии сбережений С вниз в положение С_н. Но налоги (отрезок MN) представляют собой дополнительные утечки (изъятия) при каждом уровне национального производства, которые должны быть добавлены к сбережениям, сокращенным на объем налогов (С_н), давая в сумме С_н + Н. В этом случае равновесное состояние системы достигается при такой величине объема национального производства, когда общая сумма, которую сберегают потребители и которую правительство намеревается собрать в виде налогов, равна сумме, которую предприниматели намереваются инвестировать и которую правительство планирует израсходовать на закупки. Графически это условие определяется точкой N, которая является точкой пересечения линий (С_н + Н) и (И + Р_г), т.е. это равновесное состояние системы.

Мультипликаторы налогов и государственных расходов

Как мы уже выяснили, рост налогов ведет к сокращению потребления и сбережений в соответствии с параметрами ПСП и ПСС. Подобно инвестициям и государственным расходам налоги также порождают мультипликационный эффект, но по сравнению с первыми двумя параметрами налоги оказывают меньшее мультипликативное воздействие.

Это обусловлено тем, что государственные расходы непосредственно входят в совокупные расходы, тогда как налоги опосредованно влияют на потребление. Каждая денежная единица, потраченная государством на закупку товаров и услуг, оказывает прямое воздействие на национальный продукт, тогда как при сокращении налога только часть возросшего дохода уходит на потребление, а другая — на сбережения. Отсюда мультипликатор государственных расходов (М_р.г ) больше налогового мультипликатора (М_н). Чем меньше склонность к сбережению, тем ближе по своей значимости мультипликаторы М_р.г и М_н.

При равном увеличении государственных расходов и налогов прирост равновесного объема производства составит величину, равную приросту государственных расходов, налогов.

Инструментарий дискреционной финансовой политики

Дискреционная финансовая политика включает в себя и такие составляющие, как программы занятости, социальные программы и изменение налоговых ставок. Программы занятости реализуются, как правило, в сверхэкстремальных условиях кризиса или депрессии. Впервые широкомасштабная их реализация была осуществлена в годы Великой депрессии путем организации общественных работ с целью хотя бы в какой-то степени снизить уровень безработицы. Это давало свои результаты как в форме развития социальной сферы и инфраструктуры, так и в форме мультипликационного эффекта, проявляющегося в дополнительном спросе на средства производства и предметы потребления. Однако необходимо отметить их недостаточно высокую эффективность, что обусловило переход от решения задачи борьбы с кризисами к проведению постоянной антициклической политики.

Разновидностью таких программ в настоящее время можно считать программы по развитию мелкого предпринимательства как одного из трудоемких секторов экономики. Это помогает решить проблему занятости.

Социальные программы включают в себя выплаты пенсий по старости и инвалидности, оказание помощи малоимущим слоям населения. В этих условиях осуществление социальных программ является фактором поддержания совокупного спроса, замедления падения уровня платежеспособности населения.

Наиболее эффективным инструментом в руках финансистов являются налоговые ставки, с помощью которых охватываются довольно большие сектора народного хозяйства и экономика в целом. Однако и здесь имеются

определенные трудности, связанные с механизмом введения их в действие, а также с использованием. Дело в том, что налоговые ставки закрепляются в законодательной форме и, следовательно, только взаимодействие и взаимопонимание исполнительной и законодательной ветвей власти открывает возможность относительно быстрого и адекватного реагирования на изменяющуюся социально-экономическую действительность. Грамотная финансовая политика может реализоваться лишь в условиях более или менее точного предвидения направления развития экономической ситуации с учетом возможных вторичных и мультипликационных эффектов при изменении как налоговых ставок, так и государственных расходов.