Справка № 15

Наличие финансовых вложений за 9 месяцев 200__ г.

Виды финансовых вложений	Долгосрочные		Краткосрочные
	На начало отчетного года	На 01 октября	На начало отчетного года	На 01 октября
1	2	3	4	5
Вклады в уставные капиталы других организаций – всего	30000	30000	-	-
В том числе дочерних и зависимых обществ	20000	20000	-	-
Государственные и муниципальные ценные бумаги	10000	10000	20000	20000
Ценные бумаги других организаций – всего	-	-	15000	15000
В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	-	-	15000	15000
Предоставленные займы	-	-	35000	35000
Депозитные вклады	-	-	30000	30000
Итого	40000	40000	100000	100000

Справочно. Организация не имеет финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость

При заполнении раздела Дебиторская и кредиторская задолженность формы № 5 следует использовать данные учётных регистров за IV квартал и Справку бухгалтерии за девять месяцев отчетного года (справка № 16):

Справка № 16

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности за 9 месяцев 200__ г.

Наименование показателя	Остаток на начало года	Остаток на 1 октября
Дебиторская задолженность:
краткосрочная – всего	313	100
В том числе расчеты с покупателями и заказчиками	277	28
Прочая	36	72
долгосрочная – всего	-	-
В том числе расчеты с покупателями и заказчиками	-	-
Итого	313	100
Кредиторская задолженность:
краткосрочная – всего	1972	1556
В том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками	754	682
расчеты по налогам и сборам	127	290
Кредиты	930	352
Прочая	161	232
Итого	1972	1556

Для заполнения раздела Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) формы № 5 необходимо произвести группировку затрат ООО «Этанол» по элементам затрат за отчётный год, используя приведенные в таблице 20 данные за 9 месяцев и учетные регистры за IV квартал отчётного года.

Таблица 20. Группировка расходов ООО «Этанол» по элементам затрат (тыс. руб.)

Элементы затрат	За преды-дущий год	За отчетный год
		За 9 месяцев	За 4 квартал	За год (3+4)
1	2	3	4	5
Материальные затраты	1150	1867
Затраты на оплату труда	2820	2901
Отчисления на социальные нужды	1029	1032
Амортизация	470	614
Прочие затраты	72	236
Итого по элементам затрат	5541	6650

Методические рекомендации по выполнению задания:

Раздел «Нематериальные активы» формы № 5.

Строка 010 «Объекты интеллектуальной собственности» отражает счет 04 «Нематериальные активы», в том числе по видам нематериальных активов (строки 011-015). По строке 020 указывают организационные расходы отраженные на счете 04 «Нематериальные активы». По строке 030 записывается деловая репутация, которая также учитывается по счету 04 «Нематериальные активы». По строке 040 записываются все прочие нематериальные активы не нашедшие отражения в предыдущих строках. Амортизация нематериальных активов, всего отражается по строке 050 по данным счета 04 «Нематериальные активы» и счета 05 «Амортизация нематериальных активов».

Раздел «Основные средства» формы № 5.

В строка 110-120 указываются данные счета 01 «Основные средства» по видам основных средств (Здания, сооружения и передаточные устрой­ства, машины и обору­дование, транспортные средства, производст­венный и хозяйствен­ный инвентарь и т. д.).

Амортизация основных средств, всего отражается по строке 140 по данным счета 02 «Амортизация основных средств» (за исключением субсчета, на котором учитывают амортизацию имущества, переданного в лизинг и прокат), в том числе по видам основных средств (строки 141-143).

Строка 150 «Передано в аренду объектов основных средств, всего» отражает счет 01 субсчет «Основные средства, переданные в аренду другим организациям», в том числе здания и со­оружения (строки 151-152). По строке 155 «Переведено объектов основных средств на консервацию» записывают данные счета 01 субсчет «Основные средства, переведенные на консервацию», по строке 160 «Получено объектов основных средств в аренду» - данные счета 001 «Арендованные основные средства».

По строке 165 «Объекты недвижимо­сти, принятые в эксплу­атацию и находящиеся в процессе государст­венной регистрации» указывают данные счета 08 субсчет «Приобретение объектов основных средств» или счета 01 субсчет «Основные средства, право собственности на которые не зарегистрировано».

Справочно в этом разделе указывается результат от переоценки объектов основных средств по первоначальной (восстановительной) стоимости (строка 171) и амортизации (строка 172) на основании счета 01 «Основные средства», счета 02 «Амортизация основных средств», счета 83 «Добавочный капитал», счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Изменение стоимости объектов основных средств в результате до­стройки, дооборудова­ния, реконструкции, модернизации, частич­ной ликвидации (строка 180) – данные счета 01 «Основные средства».

Раздел «Доходные вложения в материальные ценности» формы № 5.

Строка 210 «Имущество для передачи в лизинг» отражает счет 03 субсчет «Имущество для передачи в лизинг». Строка 220 «Имущество, предоставляемое по договору проката» - счет 03 субсчет «Имущество, предоставляемое по договору проката».

Строка 230 «Прочие» отражает субсчета счета 03, где отражена стоимость прочих доходных вложений в материальные ценности.

Cтрока 240 показывает сумму предыдущих строк. По строке 250 отражается амортизация доходных вложений в материальные ценности учитываемая на счете 02 субсчет «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование»

Раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» формы № 5.

По строке 310 указываются данные счета 04 субсчет «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».

Справочно по строке 320 приводится информация о суммах расходов по не­законченным НИОКР и технологическим работам (сальдо по счету 08 субсчет «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» на начало и конец года). По строке 330 «Сумма не давших поло­жительных результатов расходов по НИОКР и технологическим ра­ботам, отнесенная на прочие расходы» отражается оборот по кредиту счета 08 субсчет «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» в коррес­понденции с дебетом счета 91 субсчет «Прочие расходы».

Раздел «Расходы на освоение природных ресурсов» формы № 5

Строка 410 «Расходы на освоение природных ресурсов» отражает счет 97 субсчет «Расходы на освоение природных ресурсов» или счет 08 субсчет «Освоение природных ресурсов»

По строке 420 справочно указывается сумма расходов по участкам недр, незакон­ченным поиском... на основании данных дебетового оборота по счету 97 субсчет «Расходы на освоение природ­ных ресурсов» или по счету 08 субсчет «Освоение природных ресурсов».

Строка 430 «Сумма расходов на ос­воение природных ре­сурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные» показывает кредитовый оборот по счету 97 субсчет «Расходы на освоение природных ресурсов» или по счету 08 субсчет «Освоение природных ресур­сов» в корреспонденции с субсчетом «Прочие расходы» счета 91.

Раздел «Финансовые вложения» формы № 5.

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (строки 510 и 511) - счет 58 субсчет «Паи и акции», счет 59 «Резервы под обесценение фи­нансовых вложений».

Ценные бумаги (строка 515, 520 и 521) - счет 58 субсчет «Долговые ценные бумаги», счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений». Строка 525 «Предоставленные займы» отражает счет 58 субсчет «Предоставленные займы», счет 59 «Резервы под обес­ценение финансовых вложений».

Строка 530 «Депозитные вклады» отражает счет 55 субсчет «Депозитные счета» или 58 субсчет «Банковские депо­зиты». По строке 535 «Прочие» указываются данные счета 58 субсчет «Вклады по договору простого товарищества», «Дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования».

Построчно указываются суммы фи­нансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость:

- вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (строка 550 и 551) - счет 58 субсчет «Паи и акции», счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»;

- ценные бумаги (строка 555, 560, 561) - счет 58 субсчет «Долговые ценные бумаги», счет 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»;

- прочие (строка 565) – данные счета 58 по прочим финансовым вложениям, имеющим рыночную стоимость.

Справочно указывают:

- по финансовым вложениям, имеющим теку­щую рыночную стои­мость, изменение стоимости в результате корректировки оценки (строка 580), т.е кредитовые и дебетовые обороты счета 58 в корреспонденции со счетом 91;

- по долговым ценным бумагам разницу между первоначальной стои­мостью и номинальной стоимостью отнесеная на финансовый результат отчетного периода (строка 590), т.е отражается разница между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, рыночная стоимость которых не определяется, если организация включает эту разницу в состав прочих доходов (расхо­дов) равномерно в течение срока их обращения (п. 22 ПБУ 19/02).

Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность» формы № 5.

Дебиторская задолжен­ность (краткосрочная и долгосрочная) (строка 610-630) показывает данные счета 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным», счета 62, 63, 70, 71, 73, 75, 76, 68 69.

Кредиторская задол­женность (краткосроч­ная и долгосрочная) (строка 640-660) показывает данные счета 60, счета 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным», счета 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76

Раздел «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» формы № 5.

Строка 710 «Материальные затраты» отражает данные счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 10, 60. Строка 720 «Затраты на оплату труда» отражает данные счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетом 70. Строка 730 «Отчисления на социаль­ные нужды» отражает данные счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами субсчет «Расчеты по ЕСН», 69. Строка 740 «Амортизация» отражает данные счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 02, 04, 05. Строка 750 «Прочие затраты» отражает данные счета 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетами 60, 76.

Итого по элементам затрат (строка 760) определяется как сумма строк 710, 720, 730, 74 0, 750.

Изменение остатков (прирост ( + ), уменьше­ние (-)):

- незавершенного производства (строка 765) данные счета 20, 21, 23, 29, 40, 44;

- расходов будущих периодов (строка 766) данные счет 97;

- резервов предстоящих расходов (строка 767) данные счет 96.

Раздел «Обеспечения» формы № 5

Строка 810 «Полученные» указывается счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные», дебетовый остаток по счету 62 субсчет «Векселя полученные» (за исключением векселей, которые учитываются в составе финансовых вложений). Строка 820 «Имущество, находящееся в залоге» отражает счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». По строке 830 «Выданные» записывается счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные», кредитовый остаток по счету 60 субсчет «Векселя выданные» (за исключением векселей, которые учитываются в составе финансовых вложений). По строке 840 «Имущество, переданное в залог» записывают счет 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Раздел «Государственная помощь» формы № 5

Получено в отчетном году бюджетных средства (строка 910) отражает оборот по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции с дебетом счетов 51 и 50.

Бюджетные кредиты (строка 920) данные счета 66 и 67.