Материалы для выполнения задания

Информация о доходах и расходах за отчетный год представлена в таблице 39. Операции между сегментами не производились. Общепроизводственные расходы на производство продукции распределяются между видами продукции пропорционально общей сумме прямых расходов

Таблица 39. Информация о доходах и расходах ООО «Авангард» за отчетный год по данным бухгалтерского учета

(руб.)

Виды и состав доходов и расходов	В целом по организации	В том числе
		деятельность в г. Москва	деятельность в г. Норильск
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продаж (без НДС):
- продукции А	731600	438960	292640
- продукции Б	1770000	1062000	708000
- продукции В	2360000	1416000	944000
- услуг	472000	212400	259600
- по торговой деятельности	566400	330400	236000
Прямые расходы на производство (оплата труда, единый социальный налог, стоимость материалов, услуги сторонних организаций и др.):
- продукции А	248000	148800	99200
- продукции Б	900000	540000	360000
- продукции В	1200000	720000	480000
Общепроизводственные расходы на производство продукции	720000	432000	288000
Затраты на оказание услуг, включая общепроизводственные расходы подразделения	350000	157500	192500
Расходы на продажу товаров	400000	232000	168000
Общехозяйственные расходы (расходы, связанные с управлением организации в целом)*	500000	300000	200000
Итого расходов по обычным видам деятельности	4318000	2530300	1787700
Прочие доходы и расходы
- оплата банку за расчетное обслуживание*	24000	14400	9600
- доходы от передачи в текущую аренду основных средств (без НДС)*	41300	41300	-
- амортизация по основным средствам, переданным в аренду*	9600	9600	-
- начислен резерв по сомнительному долгу, возникшему по расчетам за продукцию В	50000	50000	-
- начислен резерв под снижение стоимости материальных ценностей по товарам	5200	5200	-
- финансовые санкции за несвоевременное оказание услуг по транспортировке груза	8000	-	8000
Продолжение - списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности по расчетам за товары	14000	-	14000
- списаны убытки от порчи материалов, используемых при производстве продукции А, вследствие отсутствия конкретных виновников	5000	5000	-
Финансовый результат (прибыль)	1535500	886560	648940

* не включаются в доходы и расходы отчетного сегмента

Таблица 40. Определение выручки по сегментам деятельности ООО «Авангард» за отчетный год

Виды деятельности (продукции)	Выручка от продаж по сегментам (без НДС), руб.
	Операционные сегменты				Географические сегменты
	Сегмент 1*	Сегмент 2*	Сегмент 3*	Сегмент 4*	Сегмент 5**	Сегмент 6***
1	2	3	4	5	6	7
Продукция А		Х	Х	Х
Продукция Б		Х	Х	Х
Продукция В	Х		Х	Х
Услуги	Х	Х		Х
Торговая деятельность	Х	Х	Х
Итого по сегментам

* показатели определяются по данным графы 2 таблицы 39

** показатели определяются по данным графы 3 таблицы 39

*** показатели определяются по данным графы 4 таблицы 39

Таблица 41. Определение себестоимости продукции, товаров услуг по сегментам деятельности ООО «Авангард» за отчетный год

Расходы, формирующие себестоимость продукции, товаров, услуг	Себестоимость продукции, товаров, услуг по сегментам, руб.
	Операционные сегменты				Географические сегменты
	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Сегмент 4	Сегмент 5	Сегмент 6
1	2	3	4	5	6	7
Прямые расхо ды на производ ство:	(графа 2 табл. 39)				(графа 3 табл. 39)	(графа 4 табл. 39)
продукции А		Х	Х	х
продукции Б		Х	Х	Х
продукции В	Х		Х	Х
Затраты на оказание услуг	Х	Х		Х
Расходы на продажу товаров	Х	х	Х
Общепроизводственные расходы на производство:	(табл. 42)	(табл. 42)	Х	Х
продукции А		х	Х	Х	Х	Х
продукции Б		х	Х	Х	Х	Х
продукции В	Х		Х	Х	Х	Х
Итого по сегментам

Таблица 42. Распределение общепроизводственных расходов по видам выпускаемой продукции по организации в целом

Показатели	Сумма, руб.
1	2
1.Прямые затраты на производство продукции А
2. Прямые затраты на производство продукции Б
3. Прямые затраты на производство продукции В
4. Итого прямых затрат на производство (1+2+3)
5. Общепроизводственные расходы на производство продукции, всего
В том числе:
5.1 общепроизводственные расходы, относящиеся к производству продукции А (стр. 5/стр.4 х стр. 1)
5.2 общепроизводственные расходы, относящиеся к производству продукции Б (стр. 5/стр.4 х стр. 2)
5.3 общепроизводственные расходы, относящиеся к производству продукции В (стр. 5/стр.4 х стр. 3)

Таблица 43. Определение доходов, расходов и финансовых результатов по сегментам деятельности ООО «Авангард» за отчетный год (руб.)

Вид доходов и расходов	Операционные сегменты				Географические сегменты
	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Сегмент 4	Сегмент 5		Сегмент 6
1	2	3	4	5	6		7
1. Выручка от продаж (без НДС) (таблица 40)
2. Доходы от списания кредиторской задолженности по расчетам за товары (таблица 39)	х	х	х		х
3. Итого доходы (1+2)
3.1 Суммарные доходы по сегментам
4. Себестоимость продукции, услуг, товаров без общехозяйственных расходов (таблица 41)
5. Отчисления в резерв по сомнительному долгу, возникшему по расчетам за продукцию В (таблица 39)	х		х	х			х
6. Отчисления в резерв под снижение стоимости товаров (таблица 39)	Х	Х	х				Х
7. Расходы в виде финансовых санкций за несвоевременное оказание услуг по транспортировке груза (таблица 39)	Х	Х		х		х
8. Убытки от списания испорченных материалов, используемых при производстве продукции А (таблица 39)		Х	х	х			Х
9. Итого расходы (4+5+6+7+8)
9.1 Суммарные расходы по сегментам
10. Финансовый результат сегмента (3-9)
Суммарный финансовый результат по сегментам

Задача 2. Определение величины активов по сегментам деятельности организации.

Использованы исходные данные задачи 1.

Информация об активах ООО «Авангард» по состоянию на отчетную дату представлена в таблице 44.

Учетной политикой ООО «Авангард» установлен перечень показателей, используемых в качестве базы распределения по сегментам деятельности организации активов, которые не могут быть непосредственно отнесены к определенному сегменту деятельности (таблица 45).

Задание:

На основании данных таблицы 44

1. распределить между сегментами деятельности ООО «Авангард» стоимость активов, которые непосредственно не относятся к определенному сегменту (таблицы 46, 47, 48);

2. определить величину активов по сегментам деятельности организации на отчетную дату (таблица 49).

3. Сравнить величину суммарных активов по сегментам с величиной активов организации на отчетную дату, указать причины выявленного отклонения.