Бухгалтерская справка № 12 от 30.12 о величине расходов для целей налогообложения прибыли

В отчетном периоде для целей налогообложения прибыли признаны расходы в следующих суммах:

- командировочные расходы - 4000 руб.;

- проценты за пользование банковским кредитом - 25000 руб.;

- амортизационные отчисления – 72345 руб.

Величина прямых расходов в остатках незавершенного производства для целей налогообложения прибыли – 54900 руб.

Задание для самостоятельной работы

Ответьте на вопросы:

1. Кто является пользователем бухгалтерской (финансовой) отчетности;

2. С учетом каких принципов должна формироваться бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Какие уровни нормативного регулирования бухгалтерской (финансовой) отчетности в России выделяют.

4. Сколько выделяют элементов бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. Что включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

6. Что включается в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

7. Каким критериям должны соответствовать элементы бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Практическая работа № 4

Тема: Формирование показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности

Цель: научить формировать показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности, проверить степень усвоения темы, углубить и систематизировать полученные знания.

Методическое обеспечение:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.1 и 2.

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ.

3. План счетов и инструкция по его применению.

4. Журналы-ордера.

5. Главная книга.

6. Задание.

Задание.

Открыть учётные регистры (журналы-ордера) по синтетическим счетам и записать в них сальдо на 1 января 2010 г., используя данные таблицы 14.

Таблица 14. Сальдо по синтетическим счетам на 1 января 2011__г.

Шифр Счета	Наименование счёта	Сумма, руб.
1	2	3
01	Основные средства	7578730
02	Амортизация основных средств	2400693
04	Нематериальные активы	145000
05	Амортизация нематериальных активов	25000
09	Отложенные налоговые активы	50000
10	Материалы	1623550
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	60000
16	Отклонения в стоимости материалов	71000
19/3	НДС по приобретенным ценностям	113700
20	Основное производство (в том числе, изделие А – 33140 руб.)	33140
43	Готовая продукция	375830
50	Касса	5670
51	Расчётные счета	415710
58	Финансовые вложения	140000
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Техника)	682000
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	27970
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займа	351870
68	Расчеты по налогам и сборам	289600
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	51700
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	180095
71	Расчёты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность Фролова С.И.)	4300
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	68000
77	Отложенные налоговые обязательства	151920
80	Уставный капитал	4000000
83/1	Прирост стоимости имущества по переоценке	372000
84/1	Нераспределенная прибыль	1575322
Продолжение таблицы 14
1	2	3
84/2	Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия	900000
99/2	Условный расход по налогу на прибыль	216000
99/3	Постоянное налоговое обязательство	10000
97	Расходы будущих периодов	41600

Методические рекомендации по выполнению задания:

На основании составленных учётных регистров (журналов-ордеров унифицированной формы) необходимо произвести записи в главную книгу.

По данным главной книги необходимо составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 15)

Таблица 15. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за четвертый квартал

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.01.		Обороты за год		Сальдо на 01.01.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01
02
04
05
09
10
10/9
16
19/3
20
43
50
51
58
60
62
66
68
69
70
71
73
76
77
80
83/1
84/1
84/2
99/2
99/3
97
	Итого