Задание для самостоятельной работы

1. Ответьте на вопросы:

1. Что относится к документам четвертого уровня системы нормативного регулирования составления бухгалтерской отчетности в России.

2. Что понимается под учетной политикой предприятия.

3. Что должно быть утверждено в учетной политике предприятия в обязательном порядке.

4. Что должна обеспечивать учетная политика предприятия.

5. Что такое бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия.

6. Какие требования предъявляются к формированию бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия.

7. Какой уровень существенности рекомендован Приказом Минфина.

8. Что включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

9. Что включается в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

10. С учетом каких принципов должна формироваться бухгалтерской (финансовой) отчетности.

11. Каким качественным характеристикам должна отвечать информация отраженная в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. Составить таблицу: «Нормативное регулирование бухгалтерской (финансовой) отчетности в РФ».

Практическая работа № 3

Тема: Формирование показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности

Цель: научить формировать показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности, проверить степень усвоения темы, углубить и систематизировать полученные знания.

Методическое обеспечение:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.1 и 2.

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ.

3. План счетов и инструкция по его применению.

4. Задание.

Задание

Составить журнал регистрации хозяйственных операций за 20011 год и указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (таблица 11).

Таблица 11. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Этанол»

№		Первичный документ	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
					Дебет	Кредит
1		2	3	4	5	6
		Учет готовой продукции и ее продажи
1		Ведомость выпуска готовой продукции	Оприходована на склад готовая продукция по фактической производствен ной себестоимости (таблица 12): изделий А изделий Б
2		Накладная, счет-фактура № 47 от 28.12	Отгружена ООО «Техторг» готовая продукция: - продажная стоимость	777620
3		Книга продаж	Начислен НДС от стоимости отгруженной продукции	118620
4		Ведомость движения готовой продукции	Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции	493367
5		Счет, счет-фактура	Начислены по счету ООО «Транссервис» расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления, в том числе НДС	32500 5850
6		Ведомость-расчет себе стоимости проданной продукции	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость отгруженной продукции Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции
7		Расчет бухгалтерии	Отражен финансовый результат от продажи продукции
Продолжение таблицы 11
1	2		3	4	5	6
	Учет основных средств, прочих доходов и расходов
8	Счет № 51, счет-фактура № 40 от 11.12		Получен от механического завода станок, в том числе НДС 5400 руб.	30000 5400
9	Акт приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1)		Приобретенный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (определить)
10	Акт о списании основных средств (форма № ОС-4)		Списано вследствие физического износа производственное оборудование: - первоначальная стоимость - сумма амортизационных отчислений	51000 45000
11	Счет-фактура № 36 от 23.12		Предъявлены ООО «Квант» расчетные документы за компьютер, в том числе НДС	58056
12	Акт приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1)		Передан компьютер ООО «Квант»: - первоначальная стоимость - сумма амортизационных отчислений	52000 2000
13	Книга продаж		Начислен НДС от стоимости проданного компьютера	8856
14	Счет № 10, счет-фактура № 77 от 01.12		Приобретено у ЗАО «Программист» неисключительное право на использование программного продукта сроком на два года, в том числе НДС 1800 руб.	11800
15	Уведомление о признании претензии		Начислены доходы в виде финансовых санкций, предъявленных ОАО «Тракторный завод» за нарушение договора поставки	1500
16	Кредитный договор		Начислены проценты за кредит	30000
17	Декларация по налогу на имущество		Начислен налог на имущество за четвертый квартал	5600
18	Расчет бухгалтерии		Отражен финансовый результат от прочих операций (определить)
19	Расчет бухгалтерии		Отражен условный расход по налогу на прибыль
20	Расчет налоговых раз ниц, постоянных и отложенных обязательств и активов		Отражены (таблица 13): - постоянные налоговые обязательства - отложенные налоговые активы - отложенные налоговые обязательства
21	Книга покупок		Предъявлен к налоговому вычету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям
22	Расчет бухгалтерии		Отражены операции по реформации баланса

Методические рекомендации по выполнению задания:

Для выполнения операции № 1 следует определить фактическую производственную себестоимость готовых изделий А и готовых изделий Б, если незавершенное производство на конец месяца составило: по изделиям А – 32798 руб., по изделиям Б – 30142 руб. (таблица 12).

Таблица 12. Расчет фактической производственной себестоимости готовой продукции

№ п/п	Показатели	Шифр счета	Виды продукции		Итого (гр. 4+ гр. 5)
			Изделие А	Изделие Б
1	2	3	4	5	6
1	Остаток незавершенного производства на начало отчетного периода	20	33140	-	33140
2	Затраты по цеху № 1 (таблица 7)	20-11, 20-12
3	Затраты по цеху № 2 (таблица 8)	20-21, 20-22
4	Итого затраты отчетного периода (стр. 2+стр. 3)
5	Фактическая себестоимость готовой продукции (стр. 1 + стр. 4 – стр. 6)	43
6	Остаток незавершенного производства на конец отчетного периода	сальдо счета 20	32798	30142	62940

При выполнении операций № 20 следует определить налоговые разницы и рассчитать сумму постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов и обязательств (таблица 13) с учетом бухгалтерской справки № 12 и операций, № 11, № 12, № 13.

Таблица 13. Расчет налоговых разниц, постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов за четвертый квартал

№ операции	Виды налоговых разниц	Сумма, руб.
		Постоянные разницы	Вычитаемые временные разницы	Налогооблагаемые временные разницы
1	2	3	4	5
1
2
3
4
5
	Итого
	Постоянные налоговые обязательства	(строка «итого» х20/100)	Х	Х
	Отложенные налоговые активы	Х	(строка «итого» х20/100)	Х
	Отложенные налоговые обязательства	Х		(строка «итого» х20/100)