10.2. Виды потерь в коммерческом предпринимательстве

Виды и величина потерь, связанных с товарами, могут выражать­ся следующими показателями.

1. Неблагоприятное изменение (повышение) закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта и неблокированное условиями договора о закупке приводит к веро­ятным потерям (ДД), определяемым по формуле

2. Непредвиденное снижение объема закупки в сравнении с на­меченным вызывает уменьшение товарооборота, т.е. масштаба всей операции. Потери прибыли (дохода) исчисляются по формуле

Следует учитывать, что уменьшение объема закупки и реализа­ции может сопровождаться снижением расходов, ибо кроме услов­но-постоянных издержек обращения существуют издержки, пропор­циональные объему операции.

3. Потери товара в процессе обращения (транспортировки, хра­нения) или потери его качества, потребительской ценности, приво­дящие к снижению стоимости товара. Уровень такого ущерба (ДП₂) определяется по формуле

4. Увеличение издержек обращения по сравнению с намеченны­ми приводит к адекватному снижению дохода, прибыли. Среди воз­можных причин повышения издержек могут быть непредвиденные пошлины, отчисления, штрафы, дополнительные расходы.

5. Снижение цены, по которой реализуется товар, по сравнению с проектной (уценка) вызывает потери в размере:

где Оуцсн — количество уцененного товара в физическом измерении, ДЦуцнн — уменьшение цены.

6. Снижение объема продаж, обусловленное непредсказуемым падением спроса или потребности в товаре, вытеснением его конку­рирующими товарами, ограничениями на продажу, способно вызвать потери дохода и прибыли, измеряемые по формуле

Трудовые потери, возникающие из-за болезней, нарушении тру­довой дисциплины, низкой организации труда и т.д., измеряются в человеко-часах, человеко-днях или в часах рабочего времени. Их пе­ревод в стоимостные показатели (И_0ЬР) осуществляется по формуле

Финансовые потери могут возникнуть при выплате штрафов, не предусмотренных заранее платежей, в случае хищения или утери де­нежных средств, невозврата долгов, неоплаты покупателем поставлен­ных ему товаров, потери от инфляции, изменения валютного курса и т.д. Эти виды потерь безвозвратны для предприятия. Могут иметь место и временные финансовые потери, обусловленные заморажива­нием счетов, отсрочкой выплаты долгов, несвоевременным поступле­нием средств и т.д. Финансовые потери — это прямой денежный ущерб.

В процессе торгово-хозяйственной деятельности могут возник­нуть и потери времени, которые появляются под влиянием как объек­тивных, так и субъективных обстоятельств и приводят к удлинению сроков достижения результатов, предусмотренных бизнес-планом Такие потери выражаются в часах, днях, месяцах, а в стоимостном выражении — в сокращении дохода, прибыли.

Некоторые виды потерь, которые получили название специаль­ных, в денежном выражении оценить бывает трудно, а иногда и не­возможно. К примеру, нанесение ущерба жизни и здоровью людей, окружающей среде, имиджу предприятия и др.

Анализируя перечисленные выше виды потерь, необходимо раз­делить их на определяющие и побочные, чтобы прежде всего сосре­доточить анализ на первых.

Каждый предприниматель устанавливает для себя приемлемую степень риска, при принятии решения о которой важно оценить вероятность не только отдельных видов потерь, но и того, что потери не превысят ожидаемого уровня. При этом важно учитывать, что слу­чайное развитие событий, оказывающее влияние на ход и результаты коммерческого предпринимательства, способно привести не только к потерям в виде повышения текущих издержек предприятия, функ­ционирующего в сфере товарного обращения, и снижения конечного результата. Одно и то же случайное событие может вызвать увеличе­ние затрат одного вида ресурсов и снижение затрат другого вида, т.е. наряду с повышением затрат одних ресурсов может наблюдаться эко­номия как других ресурсов, так и общих затрат. Так, если случайное событие оказывает двойное воздействие на конечные результаты ком­мерческой деятельности, имеет благоприятные и неблагоприятные последствия, то при оценке риска необходимо в равной степени учи­тывать и те и другие. Следовательно, при определении суммарных возможных потерь следует вычитать из расчетных потерь сопровож­дающую их выгоду. При определении коммерческого риска побочные потери могут быть исключены. Если в числе рассматриваемых потерь определяется один вид, который либо по величине, либо по своей зна­чимости подавляет все остальные, то при количественной оценке уровня риска в расчет можно принимать только этот вид потерь.

Детальное рассмотрение структуры потерь в коммерческой дея­тельности позволяет определить наиболее важные факторы, порож­дающие риск.

К непредвиденным факторам следует отнести политическую си­туацию, порождающую политический риск. Он проявляется в форме неожиданного изменения условий хозяйствования, в создании зако­нодательных ограничений, формирующих неблагоприятный для раз-. вития бизнеса фон. Источниками такого риска являются увеличение налоговых ставок, введение принудительных отчислений, изменение договорных условий, изменение форм собственности, изменения ЕцВ отношении к имуществу и денежным средствам по политическим мотивам.

К Непредвиденные потери — это последствия стихийных бедствий, хищений и порчи имущества.

Выделяются и потери, вызванные несовершенством и противо­речивостью действующего законодательства и методологии, а также некомпетентностью лиц, осуществляющих экономическое обоснова ние торгово-хозяйственной деятельности предприятия, функциони­рующего в сфере товарного обращения.

Особое значение приобретают потери, обусловленные недобро­совестностью или несостоятельностью компаньонов.

10.3. ГРАНИЦЫ И ЗОНЫ КОММЕРЧЕСКОГО РИСКА

Для количественного выражения «разумного коммерческого рис­ка» необходимы некоторые параметры, влияющие на границы ком­мерческого риска.

Экономические границы (пределы) коммерческого риска опре­деляются, с одной стороны, тем, в какой мере готов предприниматель-коммерсант идти на риск, если ресурсы, которыми он распоряжает­ся, соответствуют целям, задачам конкретного проекта либо развития предприятия в целом, позволяют осуществлять проект. К числу та­ких параметров, влияющих на границы коммерческого риска, можно отнести устойчивость продаж товаров, прибыльность бизнеса, плате­жеспособность, четкий учет. С другой стороны, хозяйственный руко­водитель идет на коммерческий риск, если он уверен, что надежно управляет наличными ресурсами: поддерживается рациональная структура основных и оборотных средств, чем достигается в первую очередь требуемое количество реализации товаров; поддерживается соответствующий страховой фонд, использование которого для по­крытия потерь не нарушает сбалансированного развития предприя­тия; в процессе принятия решений достигнут уровень компетентно­сти, необходимый для получения, обработки и анализа требуемой информации. К перечисленным факторам, определяющим границы коммерческого риска, следует добавить и обстановку, в том числе и со­циально-политическую, в которой принимается решение, связанное с риском, и личное материальное положение предпринимателя-ком­мерсанта в конкретный момент времени, и интуицию руководителя.

Помимо экономических существуют и действуют правовые гра­ницы риска. На практике порой слишком трудно указать границу между плохо оцененным коммерческим риском и злым умыслом, тем более что полученные результаты могут быть следствием не отдель­ного решения, а всей целенаправленной деятельности предприятия или конкретного человека.

Еще более тонкая с юридической точки зрения ситуация возни­кает тогда, когда неучтенный риск в ходе принятия решения привел не к полному разрушению, а к недополучению части прибыли. В таком случае не представляется возможным юридически установить виновника потерь.

Рассмотрение экономических и правовых границ риска необхо­димо дополнить определением зон риска.

Коммерческий риск — категория вероятностная и измеряется как вероятность возникновения определенного уровня потерь. Строго говоря, при всесторонней оценке коммерческого риска следовало бы устанавливать для каждого абсолютного или относительного значе­ния величины возможных потерь соответствующую вероятность воз­никновения такой величины ущерба.

Построение кривой распределения вероятностей потерь призва­но быть исходной стадией оценки коммерческого риска. Но приме­нительно к бизнесу это чаще всего чрезвычайно сложная задача. Поэтому приходится ограничиваться упрощенными подходами, оце­нивая риск по одному или нескольким показателям, представляющим обобщенные характеристики, наиболее важные для суждения о прием­лемости риска.

Рассмотрим некоторые из главных показателей коммерческого риска. Сначала выделим определенные области, или зоны, риска в за­висимости от величины потерь (рис. 10.2).

Область, в которой потери не ожидаются, называется безрисковой зоной. Ей соответствуют нулевые или отрицательные потери (превышение прибыли над ожидаемой).

Под зоной допустимого риска понимают область, в пределах ко­торой данный вид коммерческого предпринимательства сохраняет свою экономическую целесообразность, т.е. потери меньше ожида­емой прибыли. Граница зоны допустимого риска соответствует уров­ню потерь, равному расчетной прибыли от коммерческой деятельно­сти.

Следующую, более опасную область называют зоной критиче­ского риска. Эта область характеризуется возможностью потерь, пре­вышающих величину ожидаемой прибыли, вплоть до величины пол­ного расчетного валового дохода, представляющего собой сумму издержек обращения и прибыли. Зона критического риска характе­ризуется опасностью потерь, которые заведомо превышают ожида­емую прибыль и в максимуме могут привести к невозмещаемой поте­ре всех средств, вложенных предпринимателем в дело. В последнем случае предприниматель не только не получает от сделки никакого дохода, но и несет убытки в сумме всех бесплодных затрат.

Кроме критического риска существует еще более опасный — ка­тастрофический риск. Зона катастрофического риска представляет собой область потерь, которые по своей величине превосходят кри­тический уровень и в максимуме могут достигать величины, равной имущественному состоянию предпринимателя. Катастрофический риск способен привести к краху, банкротству предприятия, его за­крытию и распродаже имущества.