2. Економічна суть податків, їх ознаки, функції та класифікація.

Податок – це обов’язковий платіж з фізичних і юридичних осіб, який сплачується до державного чи місцевого бюджету. Ознаками податку є: обов’язковий платіж, регулярність, не мають цільового призначення, навідміну від внесків на соціальне страхування, податки є безеквівалентними, тобто сума сплачених податків не дорівнює сумі отриманих благ, плата за використання природних ресурсів здійснюється за використання лісових, водних та земельних ресурсів, більшість податків не мають об’єкта стягнення, податки закріплюються на законодавчій основі, через податки здійснюється перерозподіл ВВП, податки відбивають відносини між державою в особі податкової системи та платниками податків. Функціями податків є: фіскальна (наповнення бюджету), регулююча (податки впливають на рівень споживання, нагромадження, інвестування, добробуту населення через впли на платоспроможній попит). Податки можуть стимулювати розвиток певних галузей економіки, територій, можуть підтримувати деякі незахищені верстви населення. Елементами оподаткування є: платники – особи, на які законом покладені обов’язок сплати податків, носії податку, об’єкт (все те, що підлягає оподаткуванню (доходи, майно споживання)) Податки на споживання сплачуються не в момент одержання продукту, а при його споживанні. Податкові ставки встановлюються як тверда сума, або як % ставка. Відсоткові податкові ставки: пропорційна, прогресивна, регресивна. Податкові забов’язання – це сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, податковий кредит – це сума на яку можна зменшити податкове забов’язання. Податкова квота – це частка податків у доходах платника. Податковий період – це термін, за який визначається сума податку. Строк сплати – дата, до якої податок повинен бути внесений до бюджету. База оподаткування – договірна, контрольна вартість товару, джерело – з чого сплачується податок. Класифікація податків: 1. за суб’єктами (тільки юридичні особи, тільки фізичні особи) 2. за об’єктом (майно, доходи, споживання), 3. за формою оподаткування (прямі, непрямі) 4. за рівнем влади (загальнодержавні, місцеві) 5. за системою оподаткування (звичайні, спрощені) 6. за формою обкладання (обкладні, розкладні) 7. за формою сплати (грошова, речова.)

3. Тестове завдання.

1. За рахунок коштів Пенсійного фонду в солідарній системі призначаються такі пенсійні виплати:

а) у разі втрати годувальника; b) по інвалідності; c) за віком; d) всі відповіді вірні.

2. Управління активами недержавних пенсійних фондів здійснюється:

a) компанією з управління активами; b) банком; c) адміністратором; d) всі відповіді вірні.

3. Перерозподіл ВВП полягає у:

a) стягнення податків з юридичних та фізичних осіб та бюджетне кредитування; b) вилучені частини доходів у одних суб’єктів фінансових відносин і формування централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів;

c) забезпечення створення та використання фондів соціального страхування; d) всі відповіді не вірні.

4. В якій з ланок фінансової системи створюється ВВП?

a) бюджетній; b) фінансах суб’єктів господарювання; c) страхових фондах; d) державному кредиті.

5. Бюджет виконує функції:

a) первинного розподілу ВВП; b) перерозподілу ВВП; c) формування доходів фізичних осіб, які працюють у виробничій сфері; d) всі відповіді вірні

6. Причинами дефіциту бюджету можуть бути:

a) надзвичайні обставини (війни, великі стихійні лиха); b) кризові явища в економіці; c) всі вище перераховані та необхідність здійснення значних державних вкладень в економіку; d) всі відповіді не вірні

7. Бюджетна класифікація має такі складові частини:

a) класифікація податків; b) класифікація фінансування бюджету; c) класифікація бюджетних трансфертів; d) всі відповіді не вірні

8. Придбання предметів постачання і матеріалів (медикаментів, м’якого інвентарю) належить до:

a) капітальних видатків; b) поточних видатків; c) кредитування за вирахуванням погашення; d) відсутня вірна відповідь

9. Видатки бюджету класифікуються за такими ознаками:

a) функціональною ; b) відомчою та програмною; c) економічною d) всі відповіді вірні

10. Що характеризує економічна класифікація видатків?

a) міністерства та відомства, що одержують асигнування з бюджету; b) операції, при проведенні яких здійснюються ці видатки; c) напрямки та сфери бюджетного фінансування; d) всі відповіді не вірні.

4. Задача.

У звітному кварталі (II кв.) підприємство мало такі фактичні витрати:

Показник діяльності	Сума, грн
12 квітня з банківського рахунку списано кошти на оплату матеріалів для виробничих потреб. Матеріали не одержані	4500,00
30 березня з каси підприємства під звіт видані кошти на придбання товарів. Товари оприбутковані на склад 10 квітня	12750,00
28 березня були оприбутковані ТМЦ для виробничих потреб. Оплата відбулась 3 квітня	10825,00
Оформлено чек на придбання товарів 20 травня. Товари не отримані	1675,00
30 березня нараховано заробітну плату персоналу та суму внесків до державних цільових фондів за березень	4125,00
2 квітня виплачено заробітну плату за березень	3000,00
30 квітня нараховано заробітну плату персоналу та суму внесків до державних цільових фондів за квітень	5500,00
5 травня виплачено заробітну плату за квітень	4000,00
30 квітня нараховано і 5 травня перераховано до бюджету суму податку з доходів фізичних осіб за квітень	400,00
15 травня перераховано до бюджету плату за землю	200,00
14 травня придбано торговий патент для здійснення роздрібної торгівлі	2000,00

Визначте, чи включаються до складу валових витрат виробництва та обігу II кв. фактичні витрати підприємства.

2. Поняття та категорії.

Затверджено на засіданні кафедри фінансів, грошового обігу та кредиту

протокол № 13 від « 11 » квітня 2006 р.

Зав. кафедри ____________ Лютий І.О. Екзаменатор ________ Субботович Ю.Л.