- •Тема 7.3 учёт операций по покупке и продаже иностранной валюты
- •1 Вопрос. Аналитический и синтетический учёт средств в иностранной валюте. Порядок переоценки валютных счетов.
- •Международные валютные операции совершаются на ммвр (Международный межбанковский валютный рынок).
- •Произведена переоценка балансовых валютных счетов
- •Произведена переоценка внебалансовых счетов:
- •Произведена переоценка счетов по срочным сделкам
- •2 Вопрос.
- •Тема 7.2
- •1 Вопрос
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •В зависимости от сделки:
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос.
- •6 Вопрос.
- •7 Вопрос.
- •Тема 7.3.
- •1 Вопрос
- •Дт 47408 840 – курс цб рф
- •2 Вопрос
- •Дт 474088 40 – курс продажи
- •Покупка валюты у клиента банка отражается проводками
- •3 Вопрос.
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос.
- •6 Вопрос.
- •Тестовые задания:
- •Ответы на тестовые задания:
Произведена переоценка балансовых валютных счетов
положительная
Дт 70608 Дт активные валютные счета
Кт пассивные валютные счета Кт 70603
отрицательная
Дт пассивные валютные счета Дт 70608
Кт 70603 Кт активные валютные счета
Произведена переоценка внебалансовых счетов:
Активных.
отрицательная
Дт 99999
Кт внебалансовые счета
положительная
Дт внебалансовые счеат
Кт 99999
Пассивных.
отрицательная
Дт внебалансовые счета
Кт 99998
положительная
Дт 99998
Кт внебалансовые счета
Произведена переоценка счетов по срочным сделкам
Переоценка активных счетов
- отрицательная
Дт 93801
Кт активных счетов
- положительная
Дт активных счетов
Кт 96801
Переоценка пассивных счетов
- отрицательная
Дт пассивных счетов
Кт 96801
- положительная
Дт 93801
Кт пассивных счетов
Аналогично по счетам 95003 и 97103
2 Вопрос.
Порядок ведения счетов юридических лиц-резидентов в иностранной валюте. Режим работы валютных счетов.
Порядок ведения валютных счетов юридических лиц-резидентов регламентируется:
Инструкцией Банка России «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 26.06.92 г. № 7, с изменениями и дополнениями;
Указание Банка России от 18.06.99 г. № 581-У «О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России «О порядке совершения юридическими лицами – резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации от 20.10.98 № 383-У, от 18.06.99 № 584-У»;
Инструкция Банка России «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» от 12.10.00 № 93-И;
Инструкция Банка России «О специальных счетах нерезидентов типа «С» от 23.03.99 № 79-И.
Открыть валютный счет в кредитной организации может любая организация, если валютные операции предусмотрены в ее Уставе.
Открытие валютного счета оформляется заключением с клиентом договора банковского счёта.
Юридическим лицам-резидентам в коммерческом банке открываются следующие валютные счета:
транзитный валютный счет для зачисления поступившей выручки по экспортным валютным операциям;
текущий валютный счет для учета всех валютных средств предприятия;
По текущим валютным счетам проценты начисляются не реже 1 раза в месяц, по транзитным валютным счетам проценты не начисляются. В соответствии с ФЗ № 173 расчёты между резидентами в иностранной валюте запрещены. Исключения составляют
1) С транзитного валютного счета:
комиссия посреднику-резиденту;
оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранного государства;
таможенные пошлины;
2) С текущего валютного счета:
расчеты за транзитные перевозки грузов через Россию;
оплата аренды каналов международной связи;
оплата расходов кредитной организации и посредников в инвалюте;
комиссии кредитной организации;
кредитные операции в инвалюте;
покупка и продажа инвалюты на внутреннем валютном рынке;
расчеты между поставщиком и субпоставщиком;
получение наличной инвалюты на командировочные расходы.