- •Тема 7.3 учёт операций по покупке и продаже иностранной валюты
- •1 Вопрос. Аналитический и синтетический учёт средств в иностранной валюте. Порядок переоценки валютных счетов.
- •Международные валютные операции совершаются на ммвр (Международный межбанковский валютный рынок).
- •Произведена переоценка балансовых валютных счетов
- •Произведена переоценка внебалансовых счетов:
- •Произведена переоценка счетов по срочным сделкам
- •2 Вопрос.
- •Тема 7.2
- •1 Вопрос
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •В зависимости от сделки:
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос.
- •6 Вопрос.
- •7 Вопрос.
- •Тема 7.3.
- •1 Вопрос
- •Дт 47408 840 – курс цб рф
- •2 Вопрос
- •Дт 474088 40 – курс продажи
- •Покупка валюты у клиента банка отражается проводками
- •3 Вопрос.
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос.
- •6 Вопрос.
- •Тестовые задания:
- •Ответы на тестовые задания:
5 Вопрос.
Порядок учёта расчётов аккредитивами по экспортным операциям.
Непокрытые (гарантированные аккредитивы).
Расчёты непокрытыми аккредитивами по экспортным операциям отражаются следующими проводками.
В кредитную организацию поступило от иностранного банка извещение об открытии аккредитива
Дт 91414 840
Кт 99999 840
а) Платёж по аккредитиву предусмотрен при предоставлении товарных документов в исполняющий банк (российский банк)
Клиентом кредитной организации представлены документы для выплаты с аккредитива (между банками есть прямые корреспондентские отношения)
Дт 30109 840
Кт 405 – 407 (01-03) 840
Дт 99999 840
Кт 91414 840
Клиентом кредитной организации представлены документы для выплаты с аккредитива (между банками нет прямых корреспондентских отношений)
Дт 47410 840
Кт 405 – 407 (01-03) 840
Получено от банка-эмитента возмещение
Дт 30110 840
Кт 47410 840
Закрыт непокрытый аккредитив
Дт 99999 840
Кт 91414 840
б) Платёж по аккредитиву предусмотрен при предоставлении товарных документов в банк-эмитент (иностранный банк)
Клиентом кредитной организации представлены документы для выплаты с аккредитива
Дт 91101 840
Кт 99999 840
Кредитной организацией отосланы документы в иностранный банк
Дт 91102 840
Кт 91101 840
Поступил от иностранного банка платёж
Дт 30110 840
Кт 405 – 407 (01-03) 840
Дт 99999 840
Кт 91102 840
Покрытые аккредитивы.
Получена от иностранного банка-эмитента сумма покрытия по экспортному аккредитиву
Дт 30110 840
Кт 40902 840
Выдана банку-эмитенту гарантия по возврату суммы покрытия по аккредитиву в случае неисполнения клиентом-экспортёром своих обязательств
Дт 99998 840
Кт 91315 840
Клиентом кредитной организации представлены документы для выплаты с аккредитива
Дт 40902 840
Кт 405 – 407 (01-03) 840
Дт 91315 840
Кт 99998 840
Закрыт аккредитив
Дт 40902 840
Кт 30110 840
Дт 91315 840
Кт 99998 840