Тема 7.2

Учёт операций по международным расчётам

1 Вопрос

Порядок ведения корреспондентских счетов в иностранной валюте.

Кредитные организации, имеющие лицензию на проведение валютных операций, могут осуществлять международные расчёты в иностранной валюте через иностранные или российские банки, с которыми устанавливаются корреспондентские отношения.

Корреспондентские отношения оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения.

Корреспондентским соглашением определяется:

1) вид и валюта открываемых счетов;

2) формы и порядок расчетов;

3) порядок взимания комиссии и возмещения почтово-телеграфных расходов;

4) порядок начисления процентов по остатку на корреспондентском счете;

5) право конверсии средств на корреспондентском счете;

6) возможность предоставления и получения кредита в форме овердрафта или иной форме;

7) возможность перевода средств в другие страны.

Для осуществления международных расчетов и других операций в инвалюте уполномоченные банки открывают счета:

• активные "Ностро"- счета в других банках (наш счёт у вас);

• пассивные "Лоро"- счета других банков (ваш счёт у нас).

Учет операций по счетам "Ностро"- ведется на счетах:

• 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

• 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"

Учет операций по счетам "Лоро"- ведется на счетах:

• 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций- корреспондентов"

• 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов"

Все платежи со счетов "Ностро", «Лоро» осуществляются с разрешения банка-владельца счета и оформляются кредитовыми авизо банком-корреспондентом с указанием даты валютирования. Зачисление инвалюты на счета "Ностро", «Лоро» производится банками-корреспондентами самостоятельно, о чем сообщается банку-владельцу счета.

В уполномоченном банке в отделе корреспондентских счетов ведется оперативный учет поступлений и платежей по счетам "Лоро", "Ностро", то есть ведется позиция по корреспондентским счетам в специальных карточках.

По корреспондентским счетам "Лоро", "Ностро" банки-корреспонденты в согласованные сроки высылают друг другу выписки.

По счетам "Ностро" банк проверяет выписки и квитует суммы, указанные в выписках с данными своего учета. По результатам квитовки составляется раккорд (таблица сверки расчетов).

Аналитический учет по корсчетам "Лоро", "Ностро" ведется в лицевых счетах по каждому банку-корреспонденту

2 Вопрос.

Порядок проведения расчётов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям.

К банковскому переводу по импортной операции обязательно должны быть приложены документы, подтверждающие назначение платежа:

• таможенная декларация (если товар находится в РФ);

• накладная (если расчеты производятся через организацию-посредника);

• копия контракта (если производится авансовый платеж, его срок не должен превышать 90 дней).

Расчёты переводами по импортным операциям отражаются следующими проводками:

1. . Списан с текущего валютного счета клиента перевод

Дт 405 – 407 (01-03) 840

Кт 47422 840

2. Отправлен перевод за границу

Дт 47422 840

Кт 30110 840

3. Удержана комиссия за перевод, за Свифт

Дт 405 – 407 (01-03) 840

Кт 70601 810

Расчеты банковскими переводами по экспортным операциям могут производится двумя путями:

- напрямую между поставщиком-резидентом и покупателем-нерезидентом;

- через резидента-посредника.

Расчеты банковскими переводами по экспортным операциям отражаются в учете следующими проводками:

1. Поступил перевод от иностранного банка в пользу клиента экспортёра

Дт 30110 840

Кт 47422 840

2. Зачислена валютная выручка на транзитный валютный счёт экспортёра

Дт 47422 840

Кт 405 – 407 (01-03) 840 - транзитный

3. Произведены обязательные платежи с транзитного счёта

Дт 405 -407 (01-03) 840 – транзитный

Кт 30110 840

4. Зачислена валютная выручка на текущий валютный счет клиента

Дт 405 – 407 (01-03) 840 – транзитный

Кт 405 – 407 (01-03) 840 – текущий

5. Произведены разрешённые платежи с текущего счёта

Дт 405 -407 (01-03) 840 – текущий

Кт 30110 840