2 Вопрос

Учёт операций по покупке-продаже иностранной валюты кредитными организациями на межбанковском рынке.

Покупка иностранной валюты у банка отражается проводками

1. Отражено возникновения требований по получению валюты и обязательств по поставке рублей

Дт 47408 840 – курс ЦБ РФ

Кт 47407 810 – курс покупки

Дт 61403 – курсовая разница

2. Исполнены обязательства по поставке рублей

Дт 47407 810 – курс покупки

Кт 30102 810 – курс покупки

3. Исполнены требования по поставке валюты

Дт 30110 840 – курс ЦБ РФ

Кт 47408 840 – курс ЦБ РФ

4. Отражены результаты сделки

- отрицательные

Дт 70606

Кт 61403

Продажа иностранной валюты банку отражается следующими проводками.

1. Отражено возникновения требований по поставке валюты и обязательств по получению рублей

Дт 474088 40 – курс продажи

Кт 47407 810 – курс ЦБ РФ

Кт 61304 – разница

2. Исполнены обязательства по поставке на валюты

Дт 47407 840 – курс продажи

Кт 30110 840 – курс продажи

3. Исполнены требования по получению рублей

Дт 30102 810 – курс ЦБ РФ

Кт 47408 810 – курс ЦБ РФ

4. Отражены результаты сделки

- положительные

Дт 61304

Кт 70601

Покупка валюты у клиента банка отражается проводками

1. Списание валюты и зачисление рублей по банковским счетам клиента

Дт 405 – 407 (01-03) 840 – курс покупки

Кт 405 – 407 (01-03) 810 – курс покупки

2. Списание рублей и зачисление валюты по корреспондентским счетам банка

Дт 30110 840 – курс ЦБ РФ

Дт 70606 – разница

Кт 30102 810 – курс покупки

Продажа валюты клиенту банка отражается проводками

1. Списание рублей и зачисление валюты по банковским счетам клиента

Дт 405 – 407 (01-030 810 – курс продажи

Кт 405 – 407 (01-03) 840 – курс продажи

2. Списание валюты и зачисление рублей по корреспондентским счетам банка

Дт 30102 810 – курс продажи

Кт 30110 840 – курс ЦБ РФ

Кт 70601 – разница

3 Вопрос.

Основные понятия кассовых и срочных валютных сделок. Счета баланса, предназначенные для учёта кассовых и срочных валютных сделок.

В зависимости от срока исполнения сделки делятся на кассовые (наличные) и срочные.

Кассовая (наличная) сделка – это сделка, исполнение которой осуществляется сторонами не позднее третьего рабочего дня.

Кассовые сделки подразделяются на:

- сделки tom – наличная сделка, совершается в день её заключения;

- сделки to morrow – кассовая сделка, совершается на следующий день за днём её заключения

- сделка spot – кассовая сделка, исполнение которой осуществляется на третий рабочий день за днём её заключения

Срочная сделка – это сделка, исполнение которой осуществляется сторонами не ранее 3-го рабочего дня после её заключения

Срочные сделки подразделяются на:

- сделки forward;

- сделки futures;

- сделки option;

- сделки swap.

Кассовые сделки учитываются на счетах

- А 93001, 93002 – требования по поставке денежных средств

- П 96001, 96002 – обязательства по поставке денежных средств

Срочные сделки учитываются на счетах

- А 93301 – 93311 - требования по поставке денежных средств

- П 96301 – 96311 - обязательства по поставке денежных средств

- А 93801 – отрицательные нереализованные курсовые разницы по переоценке инвалюты

- П 96801 – положительные нереализованные курсовые разницы по переоценке инвалюты

- А 95003 - отрицательные нереализованные курсовые разницы по беспоставочным срочным сделкам

- П 97103 - положительные нереализованные курсовые разницы по беспоставочным срочным сделкам