- •1. Сущность аудита, его необходимость в рыночных условиях
- •2. Возникновение аудита в мировой эк-ке, историч этапы его развития
- •3. История развития аудита в России
- •4. Законодательство по аудиторской деятельности в рф
- •5. Международные и нац. Стандарты аудита
- •6 Аудиторские стандарты в России.
- •7. Виды аудита. Критерии обязательного аудита
- •9. Сопутствующие услуги (су):виды,увязка с обяз аудитом
- •10. Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций
- •11. Кодекс этики аудиторов. Проверка соблюдения этических принципов
- •12. Права и обязанности ал
- •13. Ответственность аудитора и ал:
- •15. Знакомство с ал.
- •16.Договор на аудит: необходимость,существ стороны
- •14. Этапы проведения аудиторской проверки (ап)
- •27. Методы фактического контроля
- •26. Методы документального аудита
- •17. Планирование аудита
- •18. Оценка уровня существенности при аудите
- •19. Аудиторский риск и его составные эл-ты
- •20. Аудиторская выборка
- •22. Обобщение полученных результатов. Классификация выявленных ошибок и искажений
- •23. Завершение ауд. Проверки. Виды аудиторских заключений
- •25.Внутр аудит. Использ-е работы внутр аудитора и эксперта при проведении обязаудита.
- •24. Рабочая документация аудитора
- •28. Аудит в усл-х комп. Обработки данных
- •29. Аудит учредительных документов и расчетов с учредителями хоз. Субъектов
- •30. Аудит учетной политики
- •31. Аудит операцийй по учету поступл-я осн. Фондов
- •32. А формирования пс ос в бу и ну
- •33 Аудит начисления амортизации по ос для целей бу.
- •34 Аудит признания активов амортизируемым имуществом, нач амортизации для целей ну.
- •35 Аудит изменения первоначальной стоимости ос при модернизации, реконструкции
- •36 Аудит изменения первоначальной стоимости ос при переоценке
- •37. Аудит операций по ремонту ос
- •38 Аудит арендованных и сданных в аренду объектов ос.
- •39. Аудит реализации объектов ос.
- •40. Аудит выбытия объектов ос
- •41. Аудит операций по приобретению нма. Определение спи нма и их амортизации
- •42 Аудит движения и выбытия нма
- •43. Аудит поступления тмц
- •44. Аудит материальных затрат в с/с продукции
- •45. Проверка правил-ти формир-я мат. Расх-в для целей но прибыли
- •46. Аудит реализации мпз
- •47. Аудит прочего выбытия мпз
- •48. Аудит поступления товаров в оптовой торговле
- •49. Аудит поступления товаров в розничной торговле. Проверка полноты оприх-ия тов-в.
- •50. Аудит товаров в процессе реализации. Но при реал-ии тов-в при енвд и орн
- •51. Проверка соблюдения требований тк по приему работников. Расчет среднесписочной численности
- •52. Аудит расчетов по начислению з/п.
- •53. Аудит расчетов по оплате листков нетрудоспособности
- •54. Аудит расчетов по оплате очередных отпусков, отпусков на учебу, компенсаций за неиспользованный отпуск (старая шпора)
- •55. Проверка правильности отнесения расходов по от на с/с продукции, работ, услуг
- •58. Аудит формирования налоговой базы по ндфл в части натуральных выплат, материальной выгоды и суточных
- •56.Аудит удержаний из з/пл
- •57.Проверка правильности удержания ндфл.
- •59. Ауд проверка расчетов с персон по проч операциям (алименты,ссуды,ущерб) –старая шпора
- •60. Аудит отчислений в пф
- •62. Аудит расчётов по фсс: начисление, расход, перечисления.
- •63. Аудит расчётов по нс и пз
57.Проверка правильности удержания ндфл.
НК гл 23, методич рекомендации нал органов о порядке применения гл 23.
Информ база: РПВ, Лицевые карточки по раб-м, договора займа, аренда им-ва,коллектив договор,премиальное положение,первичка по начислению з/п, сч 71,76,73,91
Программа проверки:
1.Проверка объекта налогообложения
Заработная плата, натуральные выплаты (регул. ст. 211), материальная выгода – займы работникам, продукция ниже с/с, оплата работником за работника (ст. 212)
МВ = (2/3 ЦБ - % по займу) * ∑займа * Дни
НДФЛ = МВ * 35%
70-68ндфл – не реже 1 раза в год
2.Проверка наличия применения налоговых вычетов
Бухгалтерия принимает стандартные и имущественные вычеты только после решения налоговой инспекции.
Если один родитель – вычет предоставляется в 2й сумме.
НДФЛ = (налоговая база – вычеты) * Ставку
НБ – Заработная плата, натуральные вычеты, МВ, дополнительные (суточные, материальная помощь, подарки)
Социальные вычеты (ст. 219) вкл.:
1.Расходы налогоплательщика за лечение своё, супругов, родителей, детей;
2.Расходы на обучение своё, детей, супругов;
3.Расходы перечисленные на благотворительные цели (не больше 25% годовых доходов)
4.Уплаченные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования (накопительная часть)
Все социальные вычеты не должны превышать 120 000 рублей в год. Социальные вычеты бухгалтерией предприятия не принимаются. Принимаются налоговой инспекцией по месту жительства.
Имущественные вычеты (ст.220):
1.Уменьшение доходов попадающих под налогообложение на сумму, полученную от продажи имущества, находящуюся в собственности 3 года и более. По жилым помещениям – до 2х млн.руб., по иному – 250 000 р.
2.Или израсходованные на приобретение, строительство жилья – до 2х млн.руб.
Проффесиональные вычеты (ст.221): суммы, которые произведены и документально подтверждены по отдельным категориям налогоплательщиков (ЧП, нотариусы)
3.Проверяются ставки налога (ст. 224)
35% - по стоимости выигрышей, призов; по страховым выплатам (убрали); по договорам добровольного страхования; по %м доходам по вкладам (ставка ЦБ + 5 пунктов); по материальной выгоде, полученной от экономии на % (ниже 2/3 ставки ЦБ на дату погашения займа – уплаты %.
30% - в отношение доходов, не являющихся резидентами.
Если на момент вручения приза нет возможности удержать НДФЛ, то лицо получившее приз должно оставить паспортные данные, ИНН и сведения сообщить в налоговую инспекцию.
4.Проверка удержания НДФЛ с суточных
Если суточные превышают 700 рублей и 2500, то предприятие обязано удержать НДФЛ.
Дб обязательно приказ о размерах суточных.
Для налога на прибыль суточные принимаются по приказу (постоянных разниц не возникает)
5.Проверка удержания НДФЛ с прочих доходов
1.Арендные отношения с работником предприятия – если заключение договора аренды с ФЛ, и в том числе с работниками предприятия, то НДФЛ должен удерживаться с арендной платы уплаченной. Если в договоре выделяются эксплуатационные расходы, то с них НДФЛ не удерживается. В договоре мб указано кто удерживает НДФЛ.
2.Социальные выплаты – материальная помощь (св.4000), абонементы в спортзал, лечение зубов. Рассматривается 91 и 73 счёт.
6.Проверяется своевременность начисления и уплаты
Предприятие обязано удержать НДФЛ и перечислить в бюджет не позднее дня фактического получения дохода. Исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом за налоговый период – за год.