- •1. Финансы и финансовая система рф.
- •2. Финансовая деятельность государства, ее правовые основы.
- •3. Финансовое право: понятие, предмет, субъекты и источники.
- •4. Финансово-правовые нормы: понятие, виды и классификация.
- •5. Финансовые правоотношения: понятие, виды и классификация.
- •6. Финансовый контроль: виды, формы и методы.
- •7. Система органов финансового контроля в рф.
- •8. Бюджетное право: понятие, субъекты и источники.
- •9. Бюджетная система рф: состав и принципы.
- •10. Бюджетное устройство: понятие, сущность и механизмы.
- •11. Бюджетный дефицит: причины и источники его финансирования.
- •12. Профицит бюджета: причины и направления его использования.
- •13. Бюджетные права рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- •14. Бюджетный процесс – составление, рассмотрение и утверждение проектов бюджетов.
- •I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- •II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- •III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- •IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- •15. Бюджетный процесс – исполнение бюджета и контроль за исполнением бюджета.
- •I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- •II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- •III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- •IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- •16. Правовые основы государственных и муниципальных доходов.
- •17. Классификация доходов бюджетов.
- •18. Правовые основы государственных и муниципальных расходов.
- •4 Блока расходов (см. Вопрос 19):
- •19. Классификация расходов бюджетов.
- •1) Общегосударственные вопросы:
- •2) Национальная оборона:
- •3) Национальная безопасность и правоохранительная деятельность:
- •20. Налоговое право: понятие, субъекты и источники.
- •21. Система налогов и сборов в рф.
- •II. Региональные налоги.
- •III. Местные налоги.
- •22. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •23. Права и обязанности налоговых органов, таможенных органов и органов внутренних дел.
- •24. Налоговый контроль: камеральные и выездные проверки.
- •25. Налоговые правонарушения: понятие, виды и ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •26. Правовые основы федеральных налогов и сборов, их характеристика.
- •27. Правовые основы региональных и местных налогов, их характеристика.
- •28. Правовые основы специальных налоговых режимов, их характеристика.
- •29. Правовые основы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов.
- •30. Характеристика деятельности Пенсионного фонда рф. Сущность пенсионной реформы.
- •31. Характеристика деятельности Фонда социального страхования рф.
- •32. Характеристика деятельности Фондов обязательного медицинского страхования.
- •33. Государственный и муниципальный кредит: сущность, формы и правовое регулирование.
- •34. Государственный и муниципальный долг: сущность, виды и управление долгом.
- •35. Правовые основы организации страхового дела в рф.
- •36. Классификация страхования: обязательное и добровольное страхование.
- •37. Классификация страхования: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности и страхование рисков.
- •38. Правовые основы деятельности предприятий.
- •39. Источники финансовых ресурсов предприятий, правовые основы их использования.
- •40. Основной и оборотный капитал предприятия.
- •41. Банковское право: понятие, субъекты и источники.
- •42. Банковская система рф: банки и банковская деятельность.
- •43. Правовое регулирование банковского кредитования
- •44. Денежная система рф: элементы и правовая основа.
- •45. Правовые основы наличного денежного обращения.
- •46. Правовые основы безналичного денежного обращения.
- •47. Валюта, валютные ценности и валютное регулирование.
- •48. Правовые основы валютного контроля.
IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
Основной документ бюджетной отчётности – отчёт об исполнении бюджета. Отчёт об исполнении бюджета составляют исполнительные органы власти по итогам финансового года.
В состав бюджетной отчетности на всех уровнях бюджетной системы включаются следующие формы:
1. отчет об исполнении бюджета;
2. баланс исполнения бюджета;
3. отчет о движении денежных средств и т. д.
Бюджетная отчетность составляется всеми получателями, распорядителями, администраторами и т.д. благодаря чему достигается сквозное составление бюджетной отчетности (бюджет вышестоящего уровня включает бюджет нижестоящего уровня). В составлении отчета принимают участие все органы исполнительной власти.
Федеральное казначейство составляет и представляет бюджетную отчетность в Министерство финансов, а Министерство финансов в Правительство РФ. Годовой отчет об исполнении федерального бюджета подлежит рассмотрению в Госдуме и утверждению федеральным законом.
ФЗ «Об исполнении бюджета» утверждает как сам отчет с указанием общего объема доходов, расходов и дефицита бюджета, так и отдельные приложения к закону – отдельные показатели федерального бюджета.
Годовой отчет до его рассмотрения в Госдуме подлежит внешней проверке Счетной палаты. При рассмотрении отчета Госдума заслушивает доклад министра финансов, председателя счетной палаты, может выступать также Генеральный прокурор РФ, председатели КС, ВС, ВАС и др.
Рассмотрение и утверждение отчёта осуществляется в три этапа:
1. Рассмотрение отчёта законодательными органами власти
2. Утверждение отчёта Президентом, губернатором или главой МО;
3. Опубликование отчёта в Российской газете, газете Волна или Архангельск.
Итогом являются следующие финансовые документы: ФЗ «Об исполнении федерального бюджета»; Областной закон «Об исполнении областного бюджета»; Решение «Об исполнении городского бюджета». В вышеуказанных документах отражены фактические доходы и расходы за прошедший год.
На III и IV стадиях бюджетного процесса осуществляется внешний контроль со стороны Счётной палаты и соответствующих контролирующих структур.
16. Правовые основы государственных и муниципальных доходов.
Доходы бюджетов - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, за исключением средств являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.
Формирование доходов проводится на основании бюджетного законодательства, зак-ва о налогах и сборах (НК), зак-во об иных обязательных платежах.
Федеральные, субъектов и доходы местных бюджетов.
В зависимости от права собственности выделяют собственные доходы бюджетов. Собственные доходы бюджетов — виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством РФ.
К собственным доходам бюджетов относятся:
— налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, бюджетами государственных внебюджетных фондов законодательством РФ;
— неналоговые доходы, а также безвозмездные перечисления.
Структура доходов бюджета:
1) налоговые доходы:
- налоги на прибыль, доходы (НДФЛ, налог на прибыль организаций)
- налоги на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ (НДС и акцизы)
- налоги на товары, ввозимые на территорииРФ (НДС и акцизы)
- налоги на совокупный доход (единый сельскохозяйственный доход, единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единый налог на вменённый доход)
- налоги на имущество (транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц)
- налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира, за пользование объектами водных биологических ресурсов)
- государственные пошлины (государственные пошлины)
- задолженность и перерасчёты по отменённым налогам, сборам и иным обязательным платежам.
Налоговые доходы федерального бюджета – ст. 50 БК, налоговые доходы бюджета субъекта РФ – ст. 56 БК, налоговые доходы местных бюджетов – ст. 61, 61.1, 61.2.
2) неналоговые доходы:
- доходы от внешнеэкономической деятельности
- взносы на обязательное социальное страхование
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
- платежи от пользования природными ресурсами
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов
- административные платежи и сборы
- штрафы, санкции, возмещение ущерба
- доходы от оказания платных услуг
- прочие неналоговые доходы
Неналоговые доходы федерального бюджета – ст. 51 БК; неналоговые доходы бюджета субъекта РФ – ст. 57 БК, неналоговые доходы местного бюджета – ст. 62 БК
3) безвозмездные поступления – доходы в форме дотаций, субсидий и субвенций:
Дотации – бюджетные средства, предоставляемые бюджету на безвозмездной и безвозвратной основе без указания направлений и условий их использования.
Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджетам и юридическим лицам на безвозмездной и безвозвратной основе на финансирование определённых целевых мероприятий
Субсидия – бюджетные средства, предоставляемые бюджеты, физическому или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на условиях долевого финансирования целевых расходов.
Формирование дотаций, субсидий и субвенций регулирует глава 16 БК.
Доходы федерального бюджета – глава 7 БК.
Доходы бюджета субъекта РФ – глава 8 БК.
Доходы местных бюджетов – глава 9 БК.