- •1. Финансы и финансовая система рф.
- •2. Финансовая деятельность государства, ее правовые основы.
- •3. Финансовое право: понятие, предмет, субъекты и источники.
- •4. Финансово-правовые нормы: понятие, виды и классификация.
- •5. Финансовые правоотношения: понятие, виды и классификация.
- •6. Финансовый контроль: виды, формы и методы.
- •7. Система органов финансового контроля в рф.
- •8. Бюджетное право: понятие, субъекты и источники.
- •9. Бюджетная система рф: состав и принципы.
- •10. Бюджетное устройство: понятие, сущность и механизмы.
- •11. Бюджетный дефицит: причины и источники его финансирования.
- •12. Профицит бюджета: причины и направления его использования.
- •13. Бюджетные права рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- •14. Бюджетный процесс – составление, рассмотрение и утверждение проектов бюджетов.
- •I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- •II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- •III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- •IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- •15. Бюджетный процесс – исполнение бюджета и контроль за исполнением бюджета.
- •I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- •II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- •III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- •IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- •16. Правовые основы государственных и муниципальных доходов.
- •17. Классификация доходов бюджетов.
- •18. Правовые основы государственных и муниципальных расходов.
- •4 Блока расходов (см. Вопрос 19):
- •19. Классификация расходов бюджетов.
- •1) Общегосударственные вопросы:
- •2) Национальная оборона:
- •3) Национальная безопасность и правоохранительная деятельность:
- •20. Налоговое право: понятие, субъекты и источники.
- •21. Система налогов и сборов в рф.
- •II. Региональные налоги.
- •III. Местные налоги.
- •22. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •23. Права и обязанности налоговых органов, таможенных органов и органов внутренних дел.
- •24. Налоговый контроль: камеральные и выездные проверки.
- •25. Налоговые правонарушения: понятие, виды и ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •26. Правовые основы федеральных налогов и сборов, их характеристика.
- •27. Правовые основы региональных и местных налогов, их характеристика.
- •28. Правовые основы специальных налоговых режимов, их характеристика.
- •29. Правовые основы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов.
- •30. Характеристика деятельности Пенсионного фонда рф. Сущность пенсионной реформы.
- •31. Характеристика деятельности Фонда социального страхования рф.
- •32. Характеристика деятельности Фондов обязательного медицинского страхования.
- •33. Государственный и муниципальный кредит: сущность, формы и правовое регулирование.
- •34. Государственный и муниципальный долг: сущность, виды и управление долгом.
- •35. Правовые основы организации страхового дела в рф.
- •36. Классификация страхования: обязательное и добровольное страхование.
- •37. Классификация страхования: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности и страхование рисков.
- •38. Правовые основы деятельности предприятий.
- •39. Источники финансовых ресурсов предприятий, правовые основы их использования.
- •40. Основной и оборотный капитал предприятия.
- •41. Банковское право: понятие, субъекты и источники.
- •42. Банковская система рф: банки и банковская деятельность.
- •43. Правовое регулирование банковского кредитования
- •44. Денежная система рф: элементы и правовая основа.
- •45. Правовые основы наличного денежного обращения.
- •46. Правовые основы безналичного денежного обращения.
- •47. Валюта, валютные ценности и валютное регулирование.
- •48. Правовые основы валютного контроля.
24. Налоговый контроль: камеральные и выездные проверки.
Контроль за налоговой системой РФ осуществляет ФНС.
Виды налогового контроля:
1) камеральные налоговые проверки
2) выездные налоговые проверки
Камеральная налоговая проверка (ст.88 НК РФ) – проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций, документов, представленных налогоплательщикам и других документов, имеющихся у налогового органа. Камеральная проверка проводится в течение 3х месяцев со дня предоставления налоговой декларации.
Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, то налоговые органы имеют право требовать исправления ошибок в течение 5 дней.
Выездная налоговая проверка (ст.89 НК РФ) – проверка, которая проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Не может продолжаться более 2х месяцев, но в исключительных случаях срок проверки м.б. увеличен до 6 месяцев.
Налоговые органы не вправе проводить 2 и более выездные проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период.
В ходе выездной проверки налоговые органы имеют право осуществлять осмотр помещений, имеют право истребовать документы, осуществлять выемку предметов и документов, проводить экспертизы и т д. ст 92, 93, 93.1, 94, 95.
Проверка документов – за 3 года предшествующих налоговому периоду.
Камеральная и выездная налоговая проверка должны быть оформлены в акте налоговой проверки. Акт налоговой проверки – это документ, в котором отражены основные условия и результаты налоговой проверки. Ст. 100 – оформление результатов налоговой проверки.
Состав акта налоговой проверки:
1. дата акта (дата подписания акта лицами, проводившими эту проверку);
2. реквизиты налогоплательщика (полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество проверяемого лица. В случае проведения проверки организации по месту нахождения ее обособленного подразделения помимо наименования организации указываются полное и сокращенное наименования проверяемого обособленного подразделения и место его нахождения);
3. реквизиты проверяющих налоговых органов (фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку, их должности с указанием наименования налогового органа, который они представляют);
4. дата и номер решения руководителя о проведении выездной налоговой проверки (для выездной налоговой проверки);
5. дата представления в налоговый орган налоговой декларации и иных документов (для камеральной налоговой проверки);
6. перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки;
7. период, за который проведена проверка;
8. наименование налога, в отношении которого проводилась налоговая проверка;
9. даты начала и окончания налоговой проверки;
10. сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки;
11. документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых;
12. выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи НК, в случае если НК предусмотрена ответственность за данные нарушения законодательства о налогах и сборах.
К сфере налогообложения имеют отношение органы внутренних дел. ОВД совместно с налоговыми органами могут участвовать в выездных налоговых проверках. Права и обязанности ОВД в сфере налогообложения – ст.36 НК РФ.