Kp(j–1) – коммерческие расходы в (j–1)-ом (предыдущем) месяце, руб.;
Кpj – коммерческие расходы в j-ом месяце, руб.
Возврат кредита планируется в конце срока кредитного договора (полгода) в полном объеме.
В конце года остается неоплаченными 20% затрат на материалы в декабре, 50% декабрьских коммерческих расходов и 50% декабрьской зарплаты.
План поступлений на 3 года составляется по форме таблицы 17.
Таблица Б.17 – План поступлений и выплат на 3 года
Показатели |
Год |
||
1-й |
2-й |
3-й |
|
Поступления от продаж (таблица 14) |
|
|
|
Выплаты всего (таблица 16) |
|
|
|
1. На инвестирование |
|||
1.1 Покупка оборудования и реконструкция помещения (таблица 11) |
|
|
|
1.2 Запас оборотных средств (таблица 12) |
|
|
|
2. Затраты в себестоимости. Переменные |
|||
2.1 Затраты на материал (таблица 15) |
|
|
|
2.2 ФЗП основных рабочих (таблица 15) |
|
|
|
3. Постоянные (таблица 11) |
|
|
|
4. Коммерческие расходы (таблица 15) |
|
|
|
5. Процент за кредит (таблица 15) |
|
|
|
6. Возврат кредита (таблица 15) |
|
|
|
7. Налог на прибыль (таблица 15) |
|
|
|
Прирост денежной наличности (таблица 16) |
|
|
|
Остаток на начало |
|
|
|
Остаток на конец |
|
|
|
Для учета дебиторской и кредиторской задолженности необходимо рассчитать поступления от продаж с переходящим остатком по следующей формуле:
где П j – поступления от продаж в j-ом году, руб.;
Д j – доходы от продаж в j-ом году, руб.;
Д (j-1) – доходы от продаж в (j–1)-ом (предыдущем) году.
Выплаты по материалам с переходящим остатком рассчитываются по формуле:
где В мj – выплаты по затратам на материалы в j-ом году, руб.;
М j – затраты на материалы в j-ом году, руб.;
М (j-1) – затраты на материалы в (j–1)-ом (предыдущем) году.
Выплаты по коммерческим расходам:
где В kj – выплаты по коммерческим расходам в j-ом году, руб.;
Крj – коммерческие расходы в j-ом году, руб.;
Кр(j-1) – коммерческие расходы в (j–1)-ом (предыдущем) году.
Выплаты по заработной плате:
где В зj – выплаты по заработной плате в j-ом году, руб.;
З j – заработная плата в j-ом году, руб.;
З (j-1) – выплаты по зарплате в (j–1)-ом (предыдущем) году.
2.10. Составление балансового плана
Балансовый план показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия. Так как план разрабатывается для выпуска новой продукции, имеющиеся на начало года имущество и задолженности не учитываются. Баланс составляется по форме таблицы 18.
Таблица Б.18 – Балансовый план на конец года
Показатели |
Годы |
||
1-й год |
2-й год |
3-й год |
|
АКТИВЫ текущие |
|||
Денежные средства (остаток на конец года, таблица 17) |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
Товарно-материальные запасы (таблица 12) |
|
|
|
Основные средства |
|||
Здания и сооружения |
|
|
|
Оборудование |
|
|
|
ИТОГО (активы + основные средства) |
|
|
|
ПАССИВЫ краткосрочные обязательства |
|||
Кредиторская задолженность |
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
|
Долгосрочные займы |
|
|
|
Собственный капитал (активы – пассивы): |
|
|
|
Акционерный капитал (таблица 13) |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (собственный капитал – акционерный капитал) |
|
|
|
Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлению от продаж:
где П j – дебиторская задолженность в j-ом году, руб.;
Д (j-1) – дебиторская задолженность в (j–1)-ом (предыдущем) году.
Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остатков по затратам на материалы и коммерческим расходам:
где В мj + В кj – кредиторская задолженность в j-ом году, руб.;
М (j-1) – затраты на материалы в (j–1)-ом (предыдущем) году;
Кр(j-1) – коммерческие расходы в (j–1)-ом (предыдущем) году.