Задача 17.

Предприятие заключило с покупателем договор поставки продукции собственного производства. Согласно этому договору, стоимость реализуемой продукции составляет сумму в рублях, эквивалентную 24000 долл. США в том числе НДС 3661долл. США. Пересчет денежных обязательств в рубли осуществляется по курсу ЦБ РФ на дату оплаты отгруженной продукции покупателем.

Отгрузка продукции предшествует ее оплате. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ на дату отгрузки составляет 30 руб., на дату оплаты 32 руб.

Определите сумму НДС, причитающуюся к оплате в бюджет, если предприятие в учетной политике реализацию установило по отгрузке.

Задача 18.

Предприятию выставлена общая сумма счета на буфетное обслуживание 900 рублей, включая НДС. По окончанию отчетного периода было определено, что выручка от реализации продукции за отчетный период, включая НДС, составила 100000 рублей. Определить сумму НДС, причитающуюся к зачету перед бюджетом.

Задача 19.

ООО «Тайга» 13 ноября 2012 года получило по договору мены сырье от ОАО «Кедр» на сумму 110000 рублей, включая НДС, а затем 25 декабря в погашение своих обязательств отгрузило свою продукцию по договорной цене 132000 рублей, включая НДС. Фактическая себестоимость продукции составила 78000 рублей.

Определить сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет для ООО «Тайга».

Задача 20.

Предприятие в ноябре обменяло 30 единиц продукции по цене 120 рублей за единицу. Реализации аналогичной продукции в ноябре месяце не было, а последняя реализация проводилась 4 октября по цене 135 рублей. Фактическая себестоимость единицы продукции 129 рублей.

Определить стоимость обменной продукции для целей налогообложения.

Задача 21.

Предприятие приобрело материальные ресурсы (материалы оплачены и оприходованы) на сумму 970000 рублей, включая НДС, 37% материалов использовано для производства продукции, освобожденной от НДС. Определите сумму НДС, которую можно принять к зачету.

Задача 22.

Оптовая торговая организация имеет за октябрь 2012 года следующие показатели:

• выручка от реализации товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18% - 180000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке10% - 175000 руб.;

• покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 18% - 150000 руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10% - 160000 руб.;

• услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (без НДС) – 2000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 23.

ЗАО «Мастер» заключило с департаментом муниципального имущества г. Москвы годичный договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 80000 рублей без учета НДС.

Определить НДС, который должен уплачивать налоговый агент ежемесячно.

Задача 24

Имеются следующие данные по операциям коммерческого банка за налоговый период:

1.Выручка по операциям, облагаемым НДС (в том числе НДС), - 40000 тыс. руб.;

2. Выручка по операциям, не облагаемым НДС, - 105000 тыс. руб.;

3. Сумма НДС, уплаченная банком поставщикам товаров и услуг, которые были использованы в банковской деятельности, - 5400 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

Задача 25.

Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2500 руб. (без НДС). Себестоимость изготовления каждого составила 1200 руб. Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 26

Организация в налоговом периоде отгрузила на экспорт продукции на сумму 2500 000 руб. Внутри страны было отгружено продукции на сумму 2300 000 руб., в том числе НДС. Приобретены и оплачены материалы для производства продукции на сумму 300 000 руб., из них счета фактуры имеются на 97 000 руб., оприходовали материалов на сумму 98 000 руб.

Определить сумму налога на добавленную стоимость, полученную от покупателей, сумму налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.