Задача 23

Определите налог на доходы физических лиц, если известно, что заработная плата одинокой матери за январь – 16 800 руб. Гражданка имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Ставка НДФЛ – 13%.

Задача 24

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно начислялась заработанная плата за период январь-май в сумме 10 000 руб. Работница 20 февраля вступила в повторный брак.

Определить налоговую базу за период январь – май.

Определить сумму НДФЛ за период январь – май.

Задача 22

Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам обследования установлены следующие данные:

1. Валовый доход за март – 18 000 руб.

2. Расходы документально подтвержденные – 12 000 руб.

3. Фактически валовый доход за год составил – 116 000 руб.

4. Документально подтвержденные расходы – 78 000 руб.

Предпринимательская деятельность единственное место работы. На иждивении – 2 детей до 18 лет.

Исчислить авансовые суммы налога на НДФЛ по срокам уплаты. Произвести перерасчет налога за год.

Задача 23

Работнику организации (вдовцу), имеющему двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработанная плата за период январь – март в сумме 20 000 руб. Работник 25 января зарегистрировал повторный брак.

Определить налоговую базу за период январь – март.

Определить сумму НДФЛ за период январь – февраль и каждый месяц в отдельности.

Задача 24

Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1800 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.

Квартира приобретена за счет:

1-й вариант – собственных средств в полном объеме;

2-й вариант – средств организации.

В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 750 000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет.

1.Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом.

2.Определить, в каком варианте налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет, и исчислить НДФЛ с учетом этого вычета.

3. Определить сумму возврата налогоплательщику НДФЛ и сумму неиспользованного налогового вычета.

Задача 25

Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2 300 000 руб., которые находились в его собственности:

1-й вариант – более 3 лет;

2-й вариант – 2 года.

Период владения имуществом подтверждено документом.

Фактические расходы на приобретение названного имущества документами не были подтверждены.

1.Определить размер имущественных налоговых вычетов.

2.Определить налоговую базу и налог на доходы физических лиц.

Задача 26

Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№	Вид дохода	Январь	Февраль
1	Заработанная плата	28 500	17 800
2	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья в пределах установленных норм	8300	8300
3	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – всего, В том числе в пределах установленных законодательством норм	5200 4000	4000 4000

Состав семьи: жена, сын 23 лет – курсант военного училища.

1.Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.

2.Определить налоговую базу и налог на доходы работника за каждый месяц в отдельности.