Задача 2

Организация «К» за налоговый период осуществила следующие расходы:

- приобретено сырье, используемое в производстве товаров – 15 млн. руб.;

- приобретены материалы, используемые для упаковки товаров – 1 млн. руб.;

- пени по транспортному налогу, уплаченные в бюджет – 50 000 руб.

- заработная плата работников организации – 500 000 руб.;

- оплата путевок работников в дома отдыха – 300 000 руб.

- амортизация основных средств – 5 млн. руб.;

- расходы на обеспечение пожарной безопасности – 100 000 руб.;

- расходы на аудиторские услуги – 250 000 руб.

- убыток прошлых лет, выявленный в налоговом периоде – 20 000 руб.;

Определить сумму расходов организации признаваемых в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Задача 3

Организация «Альфа» определяет доходы и расходы по методу начислений. В отчетном периоде организацией были осуществлены следующие операции:

1. реализовано товаров собственного производства на сумму – 2 230 000 руб.

2. реализовано имущество (основные средства) на сумму – 130 000 руб.

3. получено от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 90 000 руб.

4. начислено за сдачу имущества в аренду – 120 000 руб.

5. получены денежные средства от сдачи имущества в аренду – 120 000 руб.

6. получен взнос в уставный капитал – 10 000 руб.

7. получены дивиденды от российской организации – 25 000 руб.

8. приобретены материалы для производства продукции (имеется счет-фактура) на сумму - 1 200 000 руб., из них:

- оплачено на сумму 900 000 руб.

- списано в производство – 870 000 руб.

9. уплачено штрафов за нарушение хозяйственных договоров – 15 000 руб.

10. заработная плата работников основного производства (включая Страховые взносы в ПФР, в ФСС, в ФОМС) – 200 000 руб.

11. амортизация основных средств, использованных при производстве продукции – 250 000 руб.

12. прочие расходы – 50 000 руб.

Определить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

Стоимость реализованной продукции 520 000 руб. Себестоимость реализованной продукции 280 000 руб. Ставка налога на прибыль -20%.

Определить налог на прибыль.

Задача 5

Определить налог на прибыль, если известно, что стоимость реализованной продукции без НДС и акцизов – 415 000 руб. Себестоимость реализованной продукции – 280 000 руб. Прибыль, освобождаемая от налогообложения – 35 000 руб.

Задача 6

Полная (коммерческая) себестоимость единицы изделия – 4 800 руб. Рентабельность, планируемая предприятием – 50%. Ставка налога на прибыль – 20%.

Определить налог на прибыль на единицу продукции.

Задача 7

Доходы организации в виде выручки от реализации продукции с учетом НДС и акциза – 781 200 руб. Расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции – 440 000 руб. Ставки: акциз – 15%, НДС-18%, налог на прибыль -20%.

Определить налог на прибыль.

Задача 8

Выручка от реализации детских товаров с учетом НДС – 660 000 руб. Расходы , связанные с производством и реализацией товаров – 350 000 руб. В том числе: прочие расходы сверх установленных норм – 30 000 руб. Внереализационные доходы – 20 000 руб. Внереализационные расходы–5 000 руб. Ставка НДС –10% Ставка налога на прибыль–20%.

Требуется определить налог на прибыль.

Задача 9

Организация реализовала товаров на 2800 тыс. руб.(без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 тыс. руб., в том числе на приобретение призов во время рекламной компании – 31 тыс. руб., сверхнормативные расходы на оплату посуточных по командировкам – 20 тыс. руб.

Кроме того было реализовано 2 транспортных средства:

- автомобиль – 30 июня по цене 60 тыс. руб., первоначальная стоимость – 100тыс.руб., сумма амортизационных отчислений – 20 тыс.руб., срок эксплуатации – 2 года, срок полезного действия – 10 лет.

- трактор – 25 ноября по цене 70 тыс. руб., первоначальная стоимость – 120 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений -75 тыс. руб., срок эксплуатации – 5 лет, срок полезного действия – 8 лет.

Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.