Задача 12

Российский ученый получил в Российской Федерации авторское вознаграждение в размере 45 000 руб. и в США — авторское вознаграждение — в размере 1000 долл. США. Налог в США удержан по ставке 15% (курс доллара условно — 30,5 руб.).

Определить сумму налога, подлежащую уплате в Российской Федерации.

Задача 13

Физическое лицо, имеющее двух детей, оплатило в 2010 г. расходы за медикаменты на сумму 15 000 руб., в том числе на детей — 10 000 руб., на себя — 5000 руб.

Определить налоговые вычеты и облагаемую базу, если его заработная плата в месяц составляет 24000 руб.

Задача 14

В январе 2010 года работник получил от предприятия ссуду на год в размере 100000 рублей по 5% годовых со сроком возврата в конце года.

Определить сумму материальной выгоды, включаемую в налоговую базу, если ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 8,25% годовых.

Задача 15

ГР К. С. Богачев продал свой частный дом за 1200000 рублей, который находился в его собственности два года. Его заработок по основному месту работы составляет 22000 рублей в месяц. Кроме того, в декабре ему выдана материальная помощь в размере 10000 рублей. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Задача 16

Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в размере 22000 рублей, подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет. Сотрудница оплатила за обучение сына за 2011 год 52000 рублей.

Определить сумму налога на доходы физических лиц, удержанную у сотрудницы в 2010 году на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета.

Задача 17

Физическое лицо является налоговым резидентом РФ. В налоговом периоде данным физическим лицом были получены следующие доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ:

1. компенсационная выплата в возмещение вреда здоровью, в пределах норм – 20 000 руб.

2. заработная плата по основному месту работы – 18 000 руб.

3. материальная помощь в связи со стихийным бедствием – 10 000 руб.

4. пособие по временной нетрудоспособности – 2 500 руб.

5. компенсация стоимости путевки в дом отдыха – 30 000 руб.

6. государственная пенсия – 10 500 руб.

7. подарок от организации – 5 000 руб.

8. доход от сдачи квартиры в аренду – 30 000 руб.

9. приз в телевизионной игре – 4 000 руб.

10. дивиденды от иностранной организации – 3 500 руб.

Определить объект налогообложения и сумму дохода данного физического лица, подлежащую налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Задача 18

Физическое лицо является налоговым резидентом РФ. В налоговом периоде данным физическим лицом были получены следующие доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ:

1. дивиденды от российской организации – 3 000 руб.

2. государственное пособие по уходу за больным ребенком – 5 000 руб.

3. доход от реализации автомобиля – 130 000 руб.

4. проценты от иностранной организации, находящейся за рубежом – 2 000 руб.

5. трудовая пенсия в размере – 10 400 руб.

6. алименты – 5 000 руб.

7. страховая выплата, полученная при наступлении страхового случая – 40 000 руб.

8. материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 7 000 руб.

9. материальная помощь от организации в связи с выходом на пенсию – 9 000 руб.

10. доход от сдачи в наем квартиры, находящейся за рубежом – 20 000 руб.

Определить объект налогообложения и сумму дохода данного физического лица, подлежащую налогообложению налогом на доходы физических лиц.