Задача 19

Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января, объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. За полугодие получены и произведены следующие доходы и расходы:

- выручка от реализации работ – 250 000 руб.

- выручка от продажи товаров – 120 000 руб.

- получен задаток под поставку товаров в следующем квартале – 50 000 руб.

- расходы на приобретение материалов, для упаковки товаров – 90 000 руб.

- расходы на оплату труда – 35 000 руб.

- судебные расходы – 4 000 руб.

- расходы на переподготовку кадров – 6 000 руб.

Рассчитать налоговую базу за полугодие и определить сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 20

Организация «В» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января, объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. На балансе организации по состоянию на 1 января числятся следующие основные средства:

- автомобиль, остаточная стоимость – 140 000 руб., срок полезного использования – 7 лет;

- компьютер, остаточная стоимость – 50 000 руб., срок полезного использования 3 года;

В феврале приобретен станок, и введен в эксплуатацию в марте. Стоимость приобретения станка 300 000 руб., в том числе НДС. Срок полезного использования станка – 8 лет.

Определить сумму расходов на приобретение основных средств, которую организация «В» примет на расходы в уменьшение налогооблагаемой базы по единому налогу при УСН за год.

Задача 21

Известно, что при упрощенной системе налогообложения единый налог исчисляется по ставке 15% с суммы разницы между доходами и расходами организации, но по окончании налогового периода (года) сумма налога, исчисленная в вышеуказанном порядке, не должна быть меньше минимального налога, исчисленного по ставке 1% от суммы дохода. Определите сумму единого налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. Доходы организации – 900 000руб.

2. Расходы организации – 850 000руб.

Задача 22

Определите единый налог, уплачиваемый организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН), если известно, что он исчисляется по ставке 15% с дохода за минусом расходов организации, подтвержденных документально.

Дано:

1. Выручка от реализации продукции – 320 000руб.

2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, - 150 000руб., в том числе, неподтвержденные документами – 50 000руб.

Задача 23

Для исчисления единого налога организация, перешедшая на УСН, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано изделий	шт.	5400
2	Цена изделия	руб.	650
3	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	950
4	Прочие расходы с учетом начисленных налогов	тыс. руб.	320
5	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	тыс. руб.	65
6	Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции	тыс. руб.	155
7	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	тыс. руб.	85
8	Ставка налога	%	15

Требуется:

1. Определить доходы и расходы организации.

2. Определить налоговую базу для исчисления единого налога.

3. Исчислить единый налог и указать срок уплаты в бюджет.

Задача 24

Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, для исчисления единого налога при упрощенной системе налогообложения за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано товаров собственного производства	шт.	1840
2	Цена реализации единицы товара	руб.	250
3	Доходы в виде процентов по договору займа и банковского вклада	руб.	60 500
4	Сумма страховых взносов на обязательное страхование	руб.	12 800
5	Ставка единого налога	%	6

Требуется определить:

1. Налоговую базу и единый налог за первый квартал.

2. Единый налог, подлежащий уплате в бюджет, и указать срок уплаты.

Задача 25

Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за истекший налоговый период имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Доходы за предыдущий налоговый период	руб.	800 000
2	Расходы за предыдущий налоговый период	руб.	1 000 000
3	Доходы, полученные за истекший налоговый период	руб.	1 900 000
4	Расходы за истекший налоговый период	руб.	1 400 000
5	Ставка единого налога при УСН	%	15
6	Ставка минимального налога	%	1
7	Максимальный размер уменьшения налоговой базы на сумму убытка	%	30

Требуется:

1. Определить сумму минимального налога за предыдущий налоговый период и общий финансовый результат.

2. Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период.

Задача 26

Для исчисления единого налога организация имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Реализовано изделий	шт.	9463
2	Цена сделки за единицу продукции	руб.	250
3	Материальные расходы	тыс.руб.	980
4	Расходы на оплату труда	тыс.руб.	420
5	Прочие расходы с учетом начисленных налогов	тыс.руб.	480
6	Расходы на командировки - всего, в том числе: сверх установленных норм расходов	тыс.руб.	68 48
7	Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	тыс.руб.	37
8	Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации	тыс.руб.	8
9	Ставка единого налога	%	15

Требуется:

1. Определить налоговую базу для исчисления единого налога.

2. Определить единый налог и указать срок уплаты в бюджет.