Задача 26

Организация имеет на балансе транспортные средства:

1.Мощность двигателя легкового автомобиля – 200л.с.

2.Ставка налога за 1л.с.(условно) – 50руб.

3.Автомобиль приобретен и зарегистрирован гражданином 25 августа текущего года.

Определить транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 27

Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу).

Автомобили, числящиеся на балансе организации

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество шт.
МАЗ - 5335	180	3
КРАЗ - 255	240	4
ГАЗ - 6611	120	5
ЗИЛ - 133	210	7
КамАЗ - 5320	210	3

В июне организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с.

Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период. При расчете примените ставки по транспортному налогу, действующие в вашем регионе. Составьте декларацию.

Задача 28

Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 и 105 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с., который оформила в собственность в августе текущего налогового периода.

Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.

Задача 29

На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 и 120 л.с. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу.

Рассчитайте налог, который уплатит владелец автомобилей, используя ставки, действующие в вашем регионе.

Задача 30

На физическое лицо зарегистрированы два автомобиля, мощность двигателей которых составила: грузового – 120 л.с., легкового – 75 л.с. Срок использования легкового автомобиля – 12 лет. В декабре легковой автомобиль был продан юридическому лицу. Исчислите сумму налога, подлежащему уплате, применяя ставки вашего региона.

Задача 31

На балансе организации числятся три автомобиля:

• Легковой – мощность двигателя 95 л.с. срок эксплуатации 8 лет;

• Грузовой – мощность двигателя 120 л.с. срок эксплуатации 12 лет;

• Грузовой – мощность двигателя 180 л.с. срок эксплуатации 5 лет, реализован в сентябре.

В октябре организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью 150 л.с., который оформила в собственность в декабре.

Рассчитайте налог, который должна заплатить организация за налоговый период, используя ставки транспортного налога, действующие в вашем регионе. Укажите размер платежа, подлежащего уплате в каждом квартале налогового периода.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций — это налогна движимое инедвижимое имущество(включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), Относится к региональным налогам. Плательщиками указанного налога являются российские организации и иностранные организации, которые осуществляют деятельность вРоссийской Федерациичерез постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации. Налоговым периодом по уплате указанного налога признаетсякалендарный год, отчетным периодом признается первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Максимальная налоговая ставка не может превышать 2,2 процента.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемая объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 –е число каждого месяца налогового периода и последнее число месяца налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества,

• подлежащего налогообложению по местонахождению организации,

• имущества каждого обособленного подразделения организации,

• каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации (обособленного подразделения), или постоянного представительства иностранной организации,

• имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Тесты

1. Кто признается налогоплательщиком налога на имущество организаций?

а) только физические лица, включая частных предпринимателей

б) только российские юридические лица

в) только российские и иностранные юридические лица, осуществляющие свою деятельность через постоянное представительство в РФ

г) все юридические лица и физические лица, включая частных предпринимателей.

2. Что из следующего списка не признается объектом налогообложения для налога на имущество организаций?

а) производственные здания;

б) офисные здания;

в) подсобные сооружения;

г) имущество, принадлежащее военной части на праве хозяйственного управления.

3. Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является:

а) каждый месяц;

б) первый квартал, полугодие и девять месяцев;

в) полгода и год;

г) год.

4. Что из следующего списка не признается объектом налогообложения для налога на имущество организаций?

а) производственные здания;

б) офисные здания;

в) земельные участки;

г) подсобные сооружения.

5. Налоговой базой по налогу на имущество организаций является:

а) первоначальная стоимость имущества;

б) стоимость имущества на начало года;

в) стоимость имущества на конец года;

г) среднегодовая стоимость имущества.

6. Какое условие устанавливается для налоговой ставки по налогу на имущество?

а) она должна быть равна 2%;

б) она должна быть не выше 2%;

в) она должна быть равна 2,2%;

г) она должна быть не выше 2,2%.

7. Что из следующего списка не признается объектом налогообложения для налога на имущество организаций?

а) производственные здания;

б) объекты природопользования;

в) офисные здания;

г) подсобные сооружения.

8. При определении налоговой базы по налогу на имущество организации учитывается:

а) первоначальная стоимость имущества;

б) остаточная стоимость имущества;

в) рыночная цена имущества на момент определения налога;

г) цена возможной модернизации имущества.

9. Какое из следующих видов имущества будет подвергнуто налогообложению налогом на имущество организации?

а) имущество уголовно-исполнительной системы;

б) имущество религиозной организации;

в) театр оперы и балета;

г) здание частной клиники.

10. Что из следующего списка не признается объектом налогообложения для налога на имущество организаций?

а) производственные здания;

б) имущество, принадлежащее военной части на праве оперативного управления;

в) офисные здания;

г) подсобные сооружения.

11. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) полгода;

г) год.

12. Какое из следующих видов имущество не будет облагаться налогом на имущество?

а) здание частной клиники;

б) здание нотариальной конторы;

в) театр оперы и балета;

г) здание фабрики по пошиву детской одежды.

13. Не является плательщиком налога на имущество:

а) Банк России и его организации;

б) организации, применяющие специальные налоговые режимы;

в) органы законодательной и исполнительной власти;

г) бюджетные организации и учреждения.

14. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организация признается:

а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое в балансе организации;

б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;

г)движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.

15. Не признаются объектами налогообложения:

а) земельные участки, водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в России;

б) земельные участки, водные объекты, имущество общественных организаций инвалидов и федеральных органов исполнительной власти;

в) водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, гаражно-строительных кооперативов, законодательных органов субъектов РФ;

г) имущество федеральных органов исполнительной власти, жилищный фонд муниципальных образований, законодательных органов субъектов РФ.

16. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности:

а) организации, производящие и хранящие сельскохозяйственную продукцию, страховые органы;

б) религиозные организации, страховые организации, организации по производству фармацевтической продукции;

в) учреждение уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов;

г) организации – в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса; имущество коллегии адвокатов, образовательных учреждений, имеющих государственную лицензию.

17. Среднюю и среднегодовую стоимость имущества рассчитывается исходя:

а) из остаточной стоимости имущества – российские и иностранные организации;

б) остаточной стоимости имущества – российской организации и постоянные представительства иностранной организации; стоимость приобретения имущества – иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

в) остаточной стоимости имущества – российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов – иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

г) первоначальной стоимости имущества – российской организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризированной стоимости объектов – иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства.

18. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как:

а) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

б) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде;

в) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде;

г) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого квартала налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

19. Если организация создана во втором полугодии, то среднегодовая стоимость имущества определяется исходя из:

а) количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде, увеличенных на единицу;

б) количества месяцев в налоговом периоде, увеличенных на единицу;

в) количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде;

г) количества месяцев в налоговом периоде.

20. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

а) транспортных средств, зданий, материалов, товаров;

б) зданий, оборудования, материалов, товаров;

в) транспортных средств, зданий, оборудования, материалов;

г) транспортных средств, зданий, оборудования.

21. При передачи имущества по договору аренды оно включается в налогооблагаемую базу:

а) арендатора;

б) арендодателя;

в) в зависимости от условия договора аренды;

г) в зависимости от срока действия договора аренды.