Задача 13

Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начисления. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период:

• отгружено продукции на сумму 5750 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплачено покупателями – 92%;

• кроме того, реализация взаимозависимым лицам составила 100 единиц товара по цене 1200 руб. за единицу, рыночная цена – 1500 руб. за единицу товара;

• получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 тыс. руб.;

• пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора – 35 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %)

• отрицательная курсовая разница – 40 тыс. руб.;

• стоимость приобретения товара для последующей реализации – 4200 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплачено поставщикам полностью;

• издержки обращения – 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы -15 тыс. руб.;

• получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю – 150 тыс. руб.;

• выплачены дивиденды акционерам – 120 тыс. руб.;

• убыток за предыдущий налоговый период составил 50 тыс. руб.;

• передано право требования третьему лицу в размере 250 тыс. руб. за 200 тыс. руб. после наступления предусмотренного договором срока платежа.

Заполните соответствующие страницы декларации по налогу на прибыль.

Задача 14

Организация за налоговый период отгрузила продукции на 7500 тыс. руб., себестоимость продукции составила 5000 тыс. руб. Оплата за отгруженную продукцию поступила в размере 6200 тыс. руб.

Установлено, что идентичные товары были реализованы по разным ценам:

• 50ед. – 550 руб.;

• 100 ед. – 700 руб.;

• 200 ед. – 500 руб.

Рыночная цена составила 750 руб. за единицу.

Кроме того, в июне реализован автомобиль за 80 тыс. руб. (первоначальная стоимость – 100 тыс. руб., срок полезного использования – 120 месяцев, срок эксплуатации – 6 месяцев). Амортизация начислялась нелинейным способом.

Организация в целях налогообложения определяем доходы и расходы методом начислений.

Найдите финансовый результат от реализации продукции за налоговый период для целей бухгалтерского учета и налогообложения, исчислите налог на прибыль. Заполните соответствующие страницы декларации по налогу на прибыль

Задача 15

ООО «Монолит» в январе 2012 г. выполнило работы на сумму 2600 000 руб. (без НДС), однако до 31.01.2012 г. работы были приняты заказчиком лишь на сумму 1800 000 руб. (без НДС). Согласно учетной политике ООО прямыми расходами являются материальные затраты, суммы начисленной амортизации по основным средствам, использованным при выполнении работ, расходы на оплату труда, включая страховые взносы.

Расходы организации в январе 2012г. составили:

• отпущены в производство материалы на сумму 750 000 руб.;

• амортизация основных средств, использовавшихся при выполнении работ – 210 000 руб.;

• заработная плата работников основного производства, включая страховые взносы – 290 000 руб.;

• прочие расходы – 450 000 руб.

Определите сумму налога на прибыль за январь 2012 г., если налогоплательщик исчисляет ежемесячные авансовые платежи, исходя их фактически полученной прибыли.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ (гл.28) и законами субъектов Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Законами субъектов Федерации могут быть предусмотрены особые налоговые льготы и основания для их применения налогоплательщиком.

Субъекты РФ имеют право увеличить или уменьшить в 10 раз ставки по налогу, относительно ставок, приведенных в Налоговом Кодексе РФ.

Лицо (организация) признается плательщиком транспортного налога при условии, что транспортное средство зарегистрировано на его имя (на имя организации). Налогоплательщики подлежат постановке на налоговый учет на этом основании по месту:

• государственной регистрации юридического лица;

• жительства физического лица;

• нахождения транспортного средства, принадлежащего налогоплательщику, если место нахождения транспортного средства и регистрации не совпадает. В этом случае постановка на налоговый учет осуществляется и по месту жительства налогоплательщика, и по месту временного нахождения транспортного средства.

Государственный орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств, обязан сообщить в налоговый орган о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года.

Тесты

1.Законодательные (исполнительные) органы субъектов Федерации, вводя транспортный налог, определяют:

а) ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а так же форму отчетности по данному налогу;

б) ставку налога и форму отчетности по данному налогу;

в) порядок и сроки его уплаты.

2.Могут ли законы субъектов Федерации предусматривать дополнительные льготы для транспортного налога?

а) могут предусматривать налоговые льготы;

б) не могут предусматривать дополнительные налоговые льготы.

3.Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

а) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

б) юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

в) лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

4.Объектом налогообложения транспортного налога признаются:

а) промысловые морские и речные суда;

б) самолеты и вертолеты санитарной авиации;

в) воздушные транспортные средства;

г) тракторы.

5.Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющие двигатели, определяется как:

а) объем двигателя в литрах;

б) объем двигателя в кубических сантиметрах;

в) мощность двигателя в лошадиных силах;

г) мощность двигателя в киловаттах.

6. В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:

а) мощность двигателя в лошадиных силах;

б) валовая вместимость в литрах;

в) валовая вместимость в регистровых тоннах.

7. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:

а) отдельно по каждому транспортному средству;

б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;

в) по сумме мощностей двигателей транспортных средств.

8. Налоговым периодом для транспортного налога признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

9. Могут ли быть изменены ставки налоговые ставки транспортного налога законами субъектов Федерации по сравнению со ставками федерального закона?

а) могут быть увеличены, но не более ем в пять раз;

б) могут быть уменьшены, но не более ем в пять раз;

в) могут быть изменены в любой пропорции;

г) могут быть увеличены или уменьшены, но не более ем в десять раз.

10. Допускается установление региональным законом дифференциальных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств?

а) не допускается;

б) допускается;

11. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок, учитывающих срок эксплуатации транспортных средств

а) не допускается;

б) допускается;

12. Налогоплательшики транспортного налога:

а) исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями;

б) все категории налогоплательщиков исчисляют сумму налога самостоятельно;

в) уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления, если являются физическими лицами.

13. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода суммы налога исчисляются:

а) с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;

б) с учетом коэффициента 1,5, если регистрация или снятие с регистрации было произведено во второй половине календарного года;

в) с учетом коэффициента, порядок расчета которого определяется законами субъектов Федерации;

г) без учета срока использования, т.е. за полный год.

14. В какие сроки органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщить в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах?

а) в течение после десяти дней после их регистрации или снятия с регистрации;

б) в течение после десяти дней после их регистрации и в течение пяти дней после их снятия с регистрации;

в) в двухнедельный срок после их регистрации или снятия с регистрации;

г) один раз в квартал;

д) один раз в год;

15. В какие сроки оплачивают налог налогоплательщики – физические лица:

а) до 30 апреля года налогового периода;

б) не позднее 1 июня года налогового периода;

в) не ранее 1 ноября года, следующего за налоговым периодом.

16.Должна ли организация уплачивать транспортный налог по принадлежащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится на капитальном ремонте более трех месяцев?

а) да;

б) нет.

17. Что из следующего списка является объектом налогообложения для транспортного налога?

а) гидроцикл;

б) весельная лодка;

в) автомобиль мощностью 90 л.с., полученный через органы социальной защиты;

г) транспортное средство, официально находящееся в розыске.

18. Какой из следующих показателей НЕ может служить налоговой базой по транспортному налогу?

а) тяга реактивного двигателя;

б) мощность двигателя;

в) валовая вместимость в тоннах;

г) стоимость транспортного средства.

19. Что из следующего списка НЕ является объектом налогообложения для транспортного налога?

а) гидроцикл;

б) моторная лодка мощностью 6 л.с.;

в) автомобиль мощностью 90л.с., полученный через органы социальной защиты;

г) баржа.

20. Налоговым периодом по транспортному налогу является:

а) месяц;

б) квартал;

в) полгода;

г) год.

21. До какого числа необходимо подать декларацию по транспортному налогу?

а) до 1 января;

б) до 1 февраля;

в) до 1 марта;

г) до 1 апреля.

23. Что из следующего списка является объектом налогообложения для транспортного налога?

а) весельная лодка;

б) автомобиль мощностью 110 л.с., полученный через органы социальной защиты;

в) транспортное средство, официально находящееся в розыске;

г) трактор, используемый для производства сельскохозяйственной продукции.

24. Какой из следующих показателей НЕ может служить налоговой базой по транспортному налогу?

а) тяга реактивного двигателя;

б) мощность двигателя;

в) срок полезного использования транспортного средства;

г) валовая вместимость в тоннах.

25. Объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда;

г) самолеты и вертолеты.

26. Налоговая база определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах

г) единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

27. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

а) допускается;

б) не допускается;

в) допускается для некоторых видов транспортных средств;

г) допускается для определенных категорий налогоплательщиков.

28. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы;

в) организации – самостоятельно, а для физических лиц – налоговые органы;

г) по авансовым платежам – организации самостоятельно, по итогам налогового периода – налоговые органы, для физических лиц налоговые органы.

29. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течении налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течении которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации;

г) пропорционально времени, течении которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

30. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений:

а) с месяца, следующим за изменение мощности;

б) с месяца, в котором изменена мощность;

в) со следующего налогового периода;

г) с начала текущего налогового периода.

31. Налог уплачивается по месту:

а) нахождения юридического лица;

б) регистрации юридического лица;

в) нахождения транспортного средства;

г) регистрации транспортного средства.

32. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов РФ;

г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средствам.