Задача 54

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь имеет следующие данные:

1. Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки) – 1 850 000руб.

2. Получено авансов в счет предстоящей поставки продукции – 306 800руб.

3. Стоимость приобретенных материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС- всего -850 000руб.,

- в том числе стоимость оплаченных материальных ресурсов – 590 000руб.

4. Аванс, полученный в декабре прошлого года, по которому продукция реализована в январе текущего года – 354 000руб.

5. Ставка НДС – 18%

Требуется определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет.

Задача 55

Для исчисления НДС за январь текущего года организация имеет следующие данные:

1. Реализация ликероводочных изделий – 94 080 литров.

2. Оптовая цена предприятия с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий – 80 руб.

3. Стоимость приобретенного, принятого на учет спирта для производственных целей по счету-фактуре поставщика (с НДС) – всего – 2155 тыс. руб.,

- в том числе: - стоимость оплаченного спирта – 1770 тыс. руб.;

- НДС в счете-фактуре поставщика – определить.

4. Стоимость приобретенных, оплаченных, принятых на учет вспомогательных материалов для производственных целей по счету фактуре поставщика (с НДС) – 1416 тыс. руб.,

- НДС в счете-фактуре поставщика – определить.

5. Стоимость приобретенных, принятых на учет, оплаченных основных средств, предназначенных для производства изделий по счету-фактуре поставщика (без НДС). – 7500 тыс. руб.

- НДС в счете-фактуре поставщика – определить.

6. Ставка НДС – 18%.

Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет, и указать срок уплаты

Задача 56

ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Определить исходя из следующих данных бухгалтерского учета, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

• за налоговый период организации реализовала продукции на сумму 2340 тыс. руб. (в том числе НДС-18%);

• приобретены товарно- материальные ценности (ТМЦ) на сумму 1820 тыс. руб. (с учетом НДС-18%), из них оплачено 85%, ТМЦ отпущено в производство на сумму 1540 тыс. рыб;

• от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80 тыс. руб.;

• оплачены коммунальные услуги – 45 тыс. руб.;

• сумма начисленных налогов за налоговый период составила 240 тыс. руб.;

• приобретены основные средства на сумму 330 тыс .руб. (с учетом НДС – 18%), оплачено поставщику 60%; в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;

• безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс. руб.;

• получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 220 тыс. руб.;

• получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25 тыс. руб.;

• списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 85 тыс. руб.

Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.