173.Анализ стоимости и структуры привлеченных средств банка.

Наибольшей и не принадлежащей частью ресурсов банка составляют привлеченные средства и заемные средства.

Основную часть привлеченных средств банка представляют собой депозиты его клиентов – средства, внесенные ими в банк, хранящиеся в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Прочими привлеченными средствами являются: привлеченные спецфонды; временно свободные средства, находящиеся в расчетах по банковским операциям; кредиторская задолженность банка.

В ходе анализа необходимо рассчитать объем каждого вида привлеченных средств в квартальном разрезе и на конец года, определить их удельные веса, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств.

Анализ депозитов осуществляется по срокам и категориям вкладчиков; условиям внесения и изъятия вкладов; размеру уплачиваемых процентов.

Согласно действующему Плану счетов депозитная база банка формируется с учетом двух принципов: в зависимости от формы собственности клиентов и срочности их вложений. При этом по принципу срочности средства на счетах клиентов группируются следующим образом: до востребования на срок до 30 дней, от 30 до 91 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 1 года, от 1 года до 3 лет и на сро4к свыше 3 лет.

Поскольку от характера привлеченных средств зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа стоимости и структуры привлеченных средств необходимо учесть следующие моменты:

• Высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка

• Повышение доли срочных депозитов должно оцениваться положительно, поскольку срочные депозиты чаще оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов;

• Увеличение удельного веса остатков на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операции, но самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка (средства на счетах клиентов, средства в расчетах и прочие кредиторы) являются самыми непредсказуемыми, ослабляющими ликвидность.

Среднюю стоимость депозитных инструментов можно определить как соотношение затрат (начисленных и уплаченных процентов) по ним к средней величине остатков соответствующих депозитов.

174.Рейтинговая оценка деятельности банка

Рейтинг банков — это система оценки их деятельности, основанная на фи­нансовых показателях работы и данных баланса банка. Рейтинг банка в целом состоит в выведении сводной оценки по всем направлениям, которые подвер­глись анализу: пок-ли ликвидности, показатели достаточности капитала, пок-ли рентабельности, пок-ли качества активов.

Рейтинговый подход предполагает разработку системы значений пок-ей для оценки фин-ого состояния банка. Эта система включает несколько уровней фин-ого состояния банков. Конечным рез-том оценки является отнесение анализируемого банка к той или иной группе. В мировой практике существует три осн. метода по­строения рейтинга: номерной, балльный и индексный.

Номерная система рейтинга заключается в построении сочетаний значе­ний пок-ей фин-ого состояния банка и присвоении каждому из этих сочетаний опр-ого места в рейтинге. В соответствии с технологией пос­троения номерная система рассчитана на слабо детализированную методику с небольшим охватом факторов, влияющих на фин-ое состояние банка, име­ющих небольшую шкалу критериальных значений.

Для построения рейтинга в рамках более сложных методик используют балльную систему, которая позволяет осуществить оценку фин-ого состо­яния банка в баллах, присвоенных ему по каждому оценочному показателю. Сводная балльная оценка банка дает возможность определить принадлежность последнего к той или иной группе банков.

При использовании индексного метода про­изводится расчет индекса каждого из оценочных пок-лей фин-ого со­стояния банка. Расчеты могут проводиться относительно базисных данных или средних значений, рассчитанных за ряд лет. После составления индексов по от­дельным показателям переходят к расчету комбинированных индексов, предва­рительно взвесив индивидуальные индексы по их доли в совок-ти. Гл. критерий, по кот. оцениваются банки, — качественные показ-ли их деят-ти. Среди них — капитальная база, эфф-ть размещения ак­тивов, доходность и ликвидность. Учитывается также состояние менеджмента, т.е. рациональность методов управления. Рейтинг ориентируется не на статистическое значение, а на по­казатели, ранжированные с учетом риска, что предполагает более детальный их анализ. При этом анализируются как балансовые, так и забалансовые данные.

Глубина оценки достигается посредством анализа показ-ей де­ят-ти банка в развитии, т. е. не на одну из отчетных дат, а на осно­вании данных за период (для рос. банков — 2—3 года), что дает возможность оценить тенденции в развитии кре­дитной организации, ее устойчивость, способность реагировать на различно­го рода изменения в эк-ке.

Особенность банк-ого рейтинга состоит в том, что он проводится как по активным, так и по пассивным операциям банка, комплексно характеризу­ет его деят-ть. Рейтинговая система тесно соприкасается с методикой ана­лиза доходов ком. банка, его платежеспособности и ликвидности, а также с методикой анализа кредитного портфеля, кредитоспособности клиен­тов.

Показ-ли, используемые для анализа, как правило, являются относи­тельными, имеют определенную норму, установленную на основе международ­ных стандартов.

В странах с развитой рыночной эк-кой используются различные способы оценки деят-ти ком. банков. При этом необходимо вы­делить два осн. подхода. Во-первых, банки применяют собственные, ин­дивид-ые методики анализа деят-ти ком. банков и исполь­зуют полученные данные для установления дифференцированных двусторонних межбанк. отношений. Подобный анализ прово­дит одно из подразделений ком. банка, он носит выборочный хар-­тер (т.е. касается лишь тех банков, с кот. данный банк вступает во взаи­модействие) и не предусматривает установления рейтинга банка. Источником инф-ции служат отчетные и другие данные, представляемые ком. банками друг другу при возникновении потребности в межбанк-ом со­трудничестве. В настоящее время практически все рос. банки в той или иной мере проводят подобного рода работу.

Др. подход характерен для независимой экспертизы деят-ти ком. банков, кот. подвергаются все ком. банки. Рез-том экспертизы выступает их рейтинговая оценка. Независимые рейтинговые агентства специализируются на сборе, обработке и подготовке инф-ции о банках для печати. Каждое такое агентство имеет собственную методику ран­жирования банков, основанную на их балансовых данных, дополненных другой, легально полученной инф-цией. В этой связи важно подчеркнуть, что ана­лизировать работу банков они не могут, поскольку не имеют доступа к их внут­рен. аналитическим материалам.

Наиболее объективную рейтинговую оценку ком. банков дают орг-ции, осуществляющие банк. надзор (ЦБ, минис­терство финансов, налоговые органы и т.д.).

В настоящее время рейтинг ЦБ России включает 4-е осн. показ-ля: достаточность капитала, качество кредитного портфеля, прибыльность (отношение чистой прибыли к активам), ликвидность банка. Далее все ком. банки разбиваются на пять групп в завис-ти от размера капитала. Для каждой из групп рассчитывают вышеназванные 4-е показателя. Полученные результаты используют для ранжирования банков.

В современной рос. экон. лит-ре единого подхода к оценке деят-ти банков, их ранжированию не существует. Определение рейтинга банков чаще всего связывают с определением крупнейших или лучших банков либо со сравнением показате­лей их деят-ти и соответствующим ранжированием банков. При этом осн. цель — выявить лучшие 10, 20, 50, 100 банков. Од­нако до настоящего времени не было предпринято попыток провести ранжиро­вание всех рос. банков по какому-то определен. кругу показ-лей. Причем "лучшими" могут быть как самые крупные рос. банки, так и на­иболее надежные (рейтинг финансовой надежности) или привлекательные для клиентов.

Иные цели ставятся в том случае, если необходимо определить наиболее предпочти­тельный банк с точки зрения привлечения средств клиентов на депозиты или в уставный фонд, целесообразности открытия в этом банке счета и проведения по нему различных операций. Особое значение приобретает анализ эффек­т-ти использования ден. средств самим банком. Экономически оправ­данным поэтому оказывается др. подход, основой кот. явл-ся выяв­ление наиболее устойчивых и надежных в фин. отношении банков, тех банков, которые наиболее эффективно осуществляют свои операции и их фи­н-ое состояние не вызывает сомнений. Так. обр., целью подобного подхода является определение рейтинга фин. надежности ком. банков. Конеч­ным рез-том такого рейтинга является отнесение банков к соответствую­щим группам: крупный, средний или мелкий банк; банк, эффективно или ме­нее эффективно осуществляющий свои операции; надежный, устойчивый или менее надежный в фин. отношении банк и т.д.

Обычно в качестве оценочных показ-лей деят-ти банков исполь­зуют данные балансов ком. банков. К их числу отнесены: объем ак­тивов, доля ссуд в активах, уставный фонд, прибыль и доход на капитал. По междуна­родным стандартам учитывается не столько капитал, сколько его достаточ­ность, т.е. такой размер собственного капитала, который необходим банку для гарантии кредиторам и соответствует необходимому капиталу. Объем активов (его количес­твенная оценка) не может претендовать на объективность анализа деятельнос­ти банка. Согласно международной практике, оценивается не объем, акачест­во активов. Задача рейтинга состоит в том, чтобы определить проблемные ак­тивы, оцененные по реальной стоимости, а не по той, которая отражена в бух­. балансе.

Речь в целом идет о качественной стороне дела, а не о массе той прибыли, кот. была получена банком. Прибыль, используемая для оцен­ки банка, — это итоговый показатель, но вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль использует­ся в дальнейшем: на накопление или потребление. Прибыль должна рассмат­риваться с позиции ее достаточности для роста банк-ого капитала, в свя­зи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного распределения на потре­бительские цели. Масса прибыли сама по себе далеко не исчерпывающий показатель. Она должна быть соотнесена с другими показ-ями, характе­ризующими деят-ть банка.