- •1. Анализ технико-организационного уровня и других уровней производства.
- •2. Анализ состояния, движения и эффективности использования основных средств. Факторный анализ фондоотдачи.
- •3. Оценка эффективности использования материальных ресурсов.
- •4. Анализ производительности труда и фонда заработной платы
- •5. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции.
- •6. Анализ финансовых результатов, распределения и использования прибыли.
- •7. Анализ имущественного положения предприятия.
- •8.Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
- •9.Анализ финансовой устойчивости предприятия.
- •10.Анализ деловой активности предприятия.
- •11.Анализ рентабельности продукции.
- •12.Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия. Оценка вероятности банкротства.
- •13.Критерии обязательного аудита.
- •15. Квалификационные требования, предъявляемые к аудитору.
- •16. Ответственность аудитора. Независимость аудитора.
- •19.Структура аудиторского заключения.
- •21. Понятие и виды аудиторских доказательств.
- •23. Понятие и виды аудиторских рисков.
- •24. Аудиторская выборка.
- •25. Планирование и документирование аудита
- •26. Основные принципы проверки операций с аффилированными лицами и Событий после отчетной даты
- •27.Учетная политика организации: назначение, ее основные элементы и их влияние на информацию, отражаемую в отчетности.
- •28.Понятие об объектах бухгалтерского наблюдения, их группировка в зависимости от назначения, отражение в учете.
- •29.Понятие о производственной себестоимости, расходах на продажу, себестоимости реализованной продукции, прочих расходах. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.
- •30. Понятие о доходах и расходах, финансовом результате. Производственная себестоимость, расходы на продажу, прочие расходы. Отражение доходов и расходов в учете.
- •2. Правила построения отчета о прибылях и убытках
- •33. Бухгалтерский баланс (ф № 1): назначение, правила составления, влияние учетной политики на информацию, отражаемую в балансе.
- •Принцип построения бух. Баланса.
- •35.Финансовая отчетность: общие положения (состав промежуточной и годовой отчетности, сроки представления). Пользователи бухгалтерской отчетности.
- •36.Отчет о движении денежных средств (ф № 4): назначение, правила составления и порядок расчета показателей.
- •37.Приложение к бухгалтерскому балансу (ф № 5): назначение, правила составления и порядок расчета показателей.
- •38.Пояснительная записка: цели составления, информация отражаемая в ней.
- •39.Стоимостная оценка объектов бухгалтерского наблюдения, ее назначение.
- •40.Стандарты финансового учета: их содержание и назначение.
- •41. Теории государственных финансов
- •42. Государственные внебюджетные фонды рф и их формирование.
- •43. Содержание и принципы бюджетного устройства
- •44. Осн-модели экон-ки и этапы разв-я эк.Теории.
- •45. Содержание и особенности бюджетного процесса
- •46. Регион-е бюджеты, особен-ти рег.Бюджетов за рубежом.
- •47. Сущность и звенья финансовой системы.
- •48. Проблемы разгранич-я налогов и дох-в.
- •49. Бюджетное устройство Российской Федерации
- •50. Понятие финансовых ресурсов и их источники.
- •51. Необходимость внебюджетных фондов и их содержание.
- •52. Сущность и функции государственного кредита.
- •53. Бюджетный дефицит.
- •54. Фонд финансовой поддержки регионов и система трансфертов.
- •55. Экономическое содержание доходов бюджета, их источники.
- •56. Взаимосвязь финансов с другими стоимостными категориями.
- •57. Сущность и функции финансов
- •58. Организация налоговых органов
- •59. Организация налогового контроля
- •60. Сущность налогов. Их функции
- •61. Классификация и виды налогов
- •62. Налоговая система, ее основные характеристики и классификация по характеристикам
- •63. Налоговая политика государства. Регулирование экономики через налоговую политику
- •64. Виды и сущность специальных налоговых режимов
- •65. Сущность и зн-е страхования и его функции
- •66. Классификация форм страхования
- •67. Основы теории расчета страхового тарифа и премий
- •68. Финансовые основы деятельности страховой организации.
- •69. Сущность перестрахования.
- •71. Управление государственным долгом
- •72. Госбюджет рф его доходы и расходы
- •73. Экономическая сущность расходов бюджета и их классификация
- •74. Бюджетное финансир-е, его принципы.
- •75.Понятие о субвенциях, виды, источники и порядок представления.
- •76. Источники финансирования бюджетных организаций
- •77. Денежные средства государственных, муниципальных и других организаций.
- •78.Мобилизация и использование финансовых ресурсов в учреждениях и организациях нерыночного сектора
- •79.Финансовые отношения в непроизводственной сфере
- •80. Система бюджетного финансирования учреждений организаций
- •81. Исходные данные для разработки сметы организаций.
- •82. Механизм финансового планирования бюджетных организаций.
- •83.Механизм финансовых отношений между учреждениями и организациями.
- •84. Сущность расходов бюджетных организаций и их структура.
- •85. Прибыли и убытки бюджетных организаций
- •86. Основные принципы организации управления финансами на предприятиях и в корпорациях современной России.
- •87. Организация финансового управления и взаимодействия служб предприятий.
- •88. Информационная база управления финансами предприятия.
- •89. Основные принципы организации управления финансами на предприятиях и в корпорациях современной России.
- •90. Организация финансового управления и взаимодействия служб предприятий.
- •91. Информационная база управления финансами предприятия.
- •92. Выручка от реализации продукции, порядок ее формирования и использования.
- •93. Финансовое прогнозирование и финансовая стратегия предприятия.
- •94. Сущность затрат и их классификация.
- •96. Системы и формы расчетов
- •97. Экономическая сущность оборотных средств, их состав.
- •98.Определение плановой потребности предприятий в оборотных средствах
- •99. Финансовые ресурсы предприятия, источники формирования.
- •100. Понятие и функции денег.
- •101.Теория кредита и рынок ссудных капиталов.
- •102.Современная кредитная система, ее основные элементы.
- •103.Понятие и элементы банковской системы.
- •104.Специализированные небанковские финансово-кредитные учреждения
- •105.Понятия рцб и его связь с др. Сегментами рынка.
- •106.Виды и классификация ценных бумаг
- •107.Методики оценки ц/б.
- •108.Сновные способы осуществления эмиссии ц/б.
- •109.Фондовая биржа: сущность, структура и основные операции.
- •110.Фм: сущность, базовые концепции, цели и задачи.
- •111.Финансирование деятельности компании. Классификация источников финансирования.
- •112.Две модели эффект фин.Рычага: сущность, направления использования, критерии принятия управленческих решений
- •2. Вторая концепция. Эффект фин.Рычага
- •113.Операционный рычаг, его сущность, порядок определения и использования в операционном анализе.
- •114..Фин. Планирование на предприятии: его задачи и используемые методы.
- •115. Понятие инвестиций, классификация и.
- •116. Функции инвестиций, как экономической категории, базовые принципы инвестирования
- •118.Принцип временной неравноценности денег в финансовом менеджменте.
- •119.Инструменты экономической оценки инвестиционных проектов
- •120. Источники финансирования инвестиций, достоинства и недостатки каждого вида источника:
- •1) Собственные средства:
- •2) Привлеченные средства:
- •3) Заемные средства:
- •121. Принципиальная схема дп инвестиций, сущность подхода фин.Менеджера к категории “дп”
- •122. Классификация методов оценки инвестиционных проектов, достоинства и ндостатки этих методов
- •123.Экономический смысл и логика критерия «чистая текущая стоимость» (npv).
- •124.Экономический смысл и логика критерия irr (внутренняя норма прибыли инвестиций). Принципиальное различие между критериями irr и mirr.
- •125. Взаимосвязи между критериями оценки инвестиционных решений. Выбор критерия в случае противоречия между ними.
- •126. Методы финансирования инвестиций.
- •127. Понятие инвестиционного проекта, классификация и принципы оценки инвестиционных проектов.
- •128.Цена источников капитала фирмы. Средневзвешенная стоимость капитала (wacc) фирмы.
- •6. Нераспределенная прибыль (для ао)
- •129. Модели оценки стоимости финансовых активов (cml, sml, сарм, арт).
- •130.Кредитная система и ее развитие в рыночных условиях хозяйствования.
- •131.Основные инструменты денежно-кредитного регулирования;
- •132.Понятие коммерческого банка и его организационное устройство.
- •Орг. Стр-ра ком. Банка
- •133.Функции коммерческих банков.
- •134.Взаимоотношения коммерческого банка с Центральным банком России.
- •135.Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков.
- •136.Классификация и характеристика небанковских кредитных учреждений.
- •137.Классификация банковских операций и услуг.
- •138.Активные и пассивные банковские операции: сущность и основные принципы выполнения.
- •139.Экономическое содержание активных банковских операций и их классификация.
- •140.Кредитные операции коммерческого банка. Технология выполнения и основные принципы.
- •141.Основные формы обеспечения возвратности кредитных ресурсов.
- •142.Место, роль, сущность и способы оценки платежеспособности клиента - заемщика.
- •Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика
- •Анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента
- •Определение класса кредитоспособности клиента
- •143.Система безналичного платежного оборота.
- •144.Организация межбанковских расчетов.
- •145Формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование-поручение, аккредитив, чек.
- •146.Кассовые операции коммерческих банков и их назначение.
- •147.Факторинговые операции банков, организация и технология выполнения.
- •148.Лизинговые операции банков, организация и технология выполнения.
- •149.Агентские услуги банков.
- •150.Пассивные банковские операции: характеристика и организация выполнения депозитных операций. Расчет процентов по вкладам.
- •151.Собственные средства банка: структура, их формирование и использование.
- •152.Источники формирования доходов и прибыль банков.
- •Формирование и использование прибыли коммерческого банка
- •153.Основные методологические подходы к ведению бухгалтерского учета банках. План счетов бухгалтерского учета, принципы его построения.
- •154.Организация учетно-операционной работы в банке. Документооборот. Внутрибанковский контроль.
- •155.Основные положения Учетной политики коммерческого банка.
- •156.Банковская отчетность. Ее виды и значение.
- •157.Конституционные основы банковского законодательства. Общие и специальные законы в механизме правого регулирования банковской деятельности
- •158.Особенности (основные отличия) финансового менеджмента в коммерческом банке от менеджмента других хозяйствующих субъектов экономики.
- •159.Влияние внешней среды на деятельность (финансовое состояние) банка.
- •160.Внутренняя среда банка, основные виды рисков, влияющие на банк, управление банком в рамках системы «риск – доходности»
- •161.Банковские операции на рынке ценных бумаг. Особенности выполнения.
- •162.Операции банков с векселями. Протест векселя.
- •163.Особенности управления банковским портфелем ценных бумаг.
- •164.Порядок выпуска эмиссионных ценных бумаг кредитными организациями.
- •165.Международные валютно-кредитные организации.
- •1. Банк международных расчетов (бмр)
- •2. Международный валютный фонд (мвф)
- •3. Международный банк реконструкции и развития (Всемирный банк)
- •4. Региональные международные кредитно-финансовые институты
- •166.Операции коммерческих банков на валютных рынках.
- •1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры
- •II. Неторговые операции коммерческого банка
- •III. Установление корреспондентских отношении с иностранными банками
- •V. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг
- •VI. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств
- •167.Классификация банковских кредитов. Принципы и методы кредитования.
- •Методы кредитования
- •168.Формы международных расчетов по экспортно-импортным операциям.
- •169.Основные направления анализа деятельности коммерческого банка.
- •170.Оценка ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Анализ показателей ликвидности.
- •171.Основы анализа при разработке концепции инвестиционной стратегии коммерческого банка (анализ внешней среды).
- •172.Анализ доходности ком. Банка.
- •173.Анализ стоимости и структуры привлеченных средств банка.
- •174.Рейтинговая оценка деятельности банка
6. Анализ финансовых результатов, распределения и использования прибыли.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. В процессе анализа используются следующие показатели прибыли: - маржинальная прибыль (разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции)
- прибыль от реализации продукции, товаров, услуг (разность между суммой маржин.прибыли и постоянными расходами отчетного периода)
- общий фин.результат до выплаты процентов и налогов (брутто-прибыль) (фин.рез. от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от фин. и инвест.деятельности, внереализ. и чрезвыч. дох. и расх.)
- чистая прибыль (это та ее часть, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты процентов, налогов, экономических санкций и проч.обязател.отч-ий)
- капитализированная (нераспределенная)прибыль (это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов
- потребляемая прибыль (та ее часть, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы).
В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы.
Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VВП), ее структуры (Удi), с/с (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi). П=∑[VВПобщ * Удi(Цi – Сi)].
Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.
Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет. Напротив, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.
Себестоимость продукции обратно пропорциональна прибыли: снижение с/c приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот.
Изменение уровня среднереализационных цен прямо пропорционально прибыли: при увеличении цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.
Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепной подстановки. Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать индекс объема реализации продукции, а затем базовую сумму прибыли скорректировать на его уровень. Индекс объема продаж исчисляют путем сопоставления фактического объема реализации с базовым в натуральном (если продукция однородная), условно-натуральном или стоимостном выражении (если продукция неоднородна по своему составу). Iрп = VРП1/VРПо. Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при базовом уровне с/с и цен. Для этого из условной выручки нужно вычесть условную сумму затрат: ∑(VРПi1 * Цiо) - ∑(VРПi1 * Сiо). Требуется подсчитать также, сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовом уровне с/c продукции. Для этого из фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат: ∑(VРПi1 * Цi1) - ∑(VРПi1 * Сiо).
Следует проанализировать также выполнение плана и динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов: объема продажи продукции, с/с и среднереализационных цен. Факторная модель прибыли от реализации отдельных видов продукции имеет вид:
П = VРП * (Цi – Ci). Методика расчета влияния факторов способом абсолютных разниц: ∆ПVРП = (VРП1 – VРПо) – (Цо – Со), ∆ПЦ=(Ц1-Цо) * VРП1, ∆ПС= - (С1-Со)* VРП1.
Общая схема распределения прибыли: Общая сумма брутто-прибыли отчетного периода → налоги и сборы (налог на прибыль, штрафы, пени, неустойки по платежам в бюджет). Общая сумма брутто-прибыли отчетного периода → чистая прибыль → капитализированная часть прибыли (прибыль на инвестирование производственного развития, прибыль на формирование резервного и других страховых фондов, прочие формы капитализации прибыли) и потребленная часть прибыли (дивиденды, прочие формы потребления прибыли).
Чистая прибыль является одним из важнейших экономических показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия. Ее величина зависит от факторов изменения общей суммы брутто-прибыли и факторов, определяющих удельный вес чистой прибыли в общей сумме прибыли, а именно доли налогов, экономических санкций и др. Чтобы определить изменение суммы чистой прибыли за счет факторов первой группы, необходимо изменение брутто-прибыли за счет каждого фактора умножить на плановый (базовый) удельный вес чистой прибыли в сумме общей брутто-прибыли: ∆ЧП = ∆БПXi * УдЧПо. Прирост чистой прибыли за счет второй группы факторов рассчитывается умножением прироста удельного веса i-го фактора (налогов, санкций, отчислений) в общей сумме брутто-прибыли на фактическую величину в отчетном периоде:∆ЧП=БП1*(-∆УдXi).
Чистая прибыль используется в соответствии с уставом предприятия. За счет нее осуществляется инвестирование производственного развития, выплачиваются дивиденды акционерам предприятия, создаются резервные и страховые фонды. При распределении чистой прибыли необходимо добиваться оптимизации пропорций между капитализируемой и потребляемой ее суммой с целью обеспечения: требуемого объема инвестиций для производственного развития, необходимой нормы доходности на инвестированный капитал собственникам предприятия.
В процессе анализа необходимо изучить динамику и выполнение плана по использованию чистой прибыли, для чего фактические данные об использовании прибыли по всем направлениям сравнивают с данными бюджета и прошлых лет, после чего выясняют причины отклонения от бюджета по каждому направлению использования прибыли. Дальнейший анализ должен показать, насколько и за счет каких факторов изменилась величина основных направлений использования прибыли. Основными факторами, определяющими размер капитализированной и потребляемой прибыли, могут быть: изменение суммы чистой прибыли (ЧП), изменение доли соответствующего направления использования чистой прибыли (Дотчi). Отчi = ЧП * Дотчi. Для расчета их влияния можно использовать способ абсолютных разниц: ∆Отчi = ∆Дотчi * ЧПо, ∆Отчi = Дотчi1 * ∆ЧП. Зная факторы изменения чистой прибыли, можно определить их влияние на размер потребленной и капитализированной прибыли. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора нужно умножить на фактическую долю соответствующего направления использования прибыли: ∆Отчi = ∆ЧПXi * Дотчi1.