98.Определение плановой потребности предприятий в оборотных средствах

Определение плановой потребности предприятий в оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е. определения норматива об.средств.

Целью нормирования является определение рационального размера оборотных ср-в, отвлекаемых на определенный срок в сферу пр-ва и обращения.

Размер собственных ср-в зависит:

1. отобъема пр-ва,

2. условий снабжения и сбыта,

3. ассортимента производимой продукции,

4. применяемых форм расчетов.

Нормативопределяется как произведение среднесуточного расхода сырья на нормативы запасов в днях:

Н=Р*Д, где

Н-норматив

Р-среднесуточный расход сырья

Д-нормы запасов в днях

Средн. суточн. расх. сырья (Р) определяется путем деления суммы затрат за соответствующий квартал на количество дней в квартале. Определение нормы запаса – наиб. Трудоемкая часть нормирования. Норма запаса (Д) определяется по каждому виду материалов. Если употребляется много видов сырья, материалов, то норма устанавливается по основным видам, не < 70-80% общей стоимости.

Норма запасов в днях (Д) устанавливается, исходя из времени, необходимого для создания транспортного,подготовительного, технологического, текущего, складского и страхового запасов.

Транспортный запас в дняхопределяется как разность между количеством дней пробега груза и количеством дн. движения и оплаты документов на этот груз. Транспортный запас необходим в тех случаях, когда количество дней движения груза в пути превышает время движения документов на его оплату.

Подготовительный запасопределяется в зависимости от затрат на приемку, загрузку и складирование. Он определяется на основе установленных норм или фактически затраченного времени.

Технологический запасучитывается лишь по тем видам сырья и материалов, по которым в соответствии с технологией производства, необходима предварительная подготовка производства – это сушка, отстой, разогрев. Его величина рассчитывается по установленным технологическим нормам.

Текущий складской запаспризван обеспечивать бесперебойность процесса производства между поставками материалов, являющимися основными. Величина складского запаса зависит от частоты и равномерности поставок, периодичности запуска сырья в производство.

Основой для исчисления текущего складского запаса служит средняя длительность интервала между двумя смешанными поставками сырья. Длительность интервала между поставками определяется на основе договоров, нарядов, графиков или, исходя из фактических данных за истекший период.

Страховой запассоздается в качестве резерва, гарантирующего бесперебойный процесс производства в случаях нарушения договорных условий поставок материалов. Страховой запас создается в пределах до 50% от текущего складского запаса.

99. Финансовые ресурсы предприятия, источники формирования.

Состав, структура источников оборотных средств.

Собственные:	Заемные:	Дополнительно привлеченные:
УК	Долгосрочные кредиты банков	Кредиторская задолженность:
Добавочныйкапитал	Долгосрочные займы	- с поставщиками и подрядчиками
Резервный капитал	Краткосрочные кредиты банков	- по оплате труда
Нераспределенная прибыль	Краткосрочные займы	- по страхованию
Фонд накопления	Инвестиционный налоговый кредит	- с бюджетом
Фонд средств соц. сферы	Инвестиционный взнос работников	- прочими кредиторами
Целевое финансирование и поступления из бюджета		Фонд потребления
		Резервы наст. расх. и платежи
		Резервы по сомнительным долгам
		Прочие поступления

В трактовке сущности финансовых ресурсов имеется два подхода. Первый - это отождествление финансовых ресурсов и денежных средств. Но фонд зар­платы и оборотные средства к финансовым ресурсам не относятся. Поэтому не­достаток его в отсутствии четкости установления границ между финансовыми ресурсами и денежными средствами.

При втором подходе - финансовые ресурсы рассматриваются как денеж­ное выражение части ВНП. При этом подходе особенности финансовых ресур­сов просматриваются более конкретно: 1) определены как-то границы; 2) указа­но их общее целевое назначение.

Но тем не менее для этого подхода характерна чисто посредническая роль денег, при этом утрачена специфика финансовых ресурсов как части денежного оборота.

При таких определениях не очень ясно различие между финансовыми ре­сурсами и той частью ВНП, которая используется для расширения производства, общегосударственных нужд, капремонта основных фондов.

При определении "финансовых ресурсов" (как части обшей массы денеж­ных средств) необходимо исходить из их функционального назначения в про­цессе расширенного воспроизводства.

Финансовые ресурсы - это денежные средства, посредством которых про­исходит выделение той части ВНП, которая может быть направлена на расшире­ние социально-экономической системы в целом (воспроизводство; материаль­ное стимулирование; удовлетворение социальных и других потребностей обще­ства).

Их содержание определяется следующими особенностями:

1) эти фонды денежных средств аккумуляционного характера, которые обра­зуются в результате производства, распределения и перераспределения ВНП и НД;

2) денежные средства, предназначенные к обмену на товары;

3) они образуются в результате реализации товаров, т.е. те доходы, кото­рые имеют материальное покрытие;

4) составляющие элементы (источники формирования) - прибыль, аморти­зация, отчисления во внебюджетные фонды, НДС, акцизы, налоги с населения,

поступления от внешнеэкономических операций, от продажи ценных бумаг.

Кредитные ресурсы в состав финансовых ресурсоввключать неправомер­но, ведь их формирование не связано с созданием новыхматериальных благ, а осуществляется в результате перераспределения финансовых ресурсов.

А вот прирост вкладов населения в банках следует рассматривать как ис­точник финансовых ресурсов, и они могут быть направлены на расширение вос­производства.

Финансовые ресурсы в процессе распределения и перераспределения ВНП централизуются в госбюджете, во внебюджетных фондах и фондах предприятий (резервный, накопления, страховой и др.).

«Деньги, Кредит и Банки»