20. Пассивные банковские операции кредитных организаций в рф

Пассивные операции банка – операции, связанные с формированием ресурсов банка для выполнения активных операций, с целью получения прибыли.

Пассивы банка подразделяются на 3 части: собственный капитал, привлеченные и заемные средства.

1. Собственные средства кб.

Капитал банка – это сумма источников его собственных ср-в, к которым относятся: УК, РК, специальные фонды, страховые резервы, ДК, нераспределенная прибыль.

УК формируется за счет эмиссии привилегированных и обыкновенных акций. При учреждении КБ все акции первого выпуска д.б. распространены м/у учредителями банка.

Добавочный капитал включает 3 компонента: прирост стоимости имущества при переоценке; эмиссионный доход, полученный в период эмиссии, при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость; имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физ. лиц.

Резервный капитал предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостатка полученной прибыли. Формир-ся за счет ежегодных отчислений от прибыли (не менее 5% чистой прибыли).

Специальные фонды – фонды для производственного и соц-ого развития самого банка. Формир-ся за счет прибыли банка..

Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. Создаются под возможные потери по ссуде, под возможное обесценение ценных бумаг, резерв на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами.

2. Привлеченные средства формируются за счет следующих банковских операций:

- открытие и ведение сетов юрид. лиц, в т.ч. банков-корреспондентов,- привлечение во вклады денежных средств физ. лиц,- выпуск банком собственных долговых обязательств.

Основную массу средств, привлеченных банками, составляют. К ним относятся:

1) Депозиты до востреб-я

2) Срочные депозиты

3) Сертификаты – ценные бумаги, удостоверяющие сумму внесенного вклада и право вкладчика на получение процента и суммы по истечении установленного срока.

4)Банковский вексель – ценная бумага, содержащая обязательство векселедателя (банка) об уплате указанной на нем суммы векселедержателю в указанный срок.

3. Заемные средства.

1) Межбанковские кредиты – кредиты др.банков,банки-кредиторы предоставляют кредиты с целью получения дохода от размещения временно свободных

2) Кредиты ЦБ - ЦБ РФ, являясь кредитором последней инстанции для банков, предоставляет им ломбардные, внутридневные, вексельные кредиты и др.

3)Выпуск облигаций КБ - привлекаются средства юр.х и физ. лиц. Облигации м.б.: именными, на предъявителя, обеспеченными, необеспеченными.

21. Доходы, расходы, финансовые результаты кредитных организаций

Прибыль КБ – цель деятельности КБа и главный показатель результатов его деятельности.

Для выяснения фин. устойчивости КБа проводится количественная оценка прибыли, т.е. ее величины и качественная, т.е. состав операций и их по факторный анализ, принесших прибыль.

Прибыль КБа имеет большое значение для:

1. Самого КБа, т.к. является источником роста капитала.

2. Акционеров банка, т.к. представляет собой источник выплат дивидендов.

3. Клиентов банков, т.к. характеризует надежность.

Различают виды прибыли КБа:

1. Балансовая

2. Чистая (Балансовая – Налог на прибыль)

Порядок формир-я баланс-й прибыли:

1. Рассчитывается ∑а чистых %ных и приравненных к ним доходов.

Чистые %ные доходы = %ты полученные - %ты уплаченные

%ты полученные – это доходы от:

- размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на других счетах других банков,

- %ы от ссуд, предоставляемых другим клиентам,

- %ы, полученные от средств, переданных в лизинг,

- от ценных бумаг с фиксированным доходом.

%ты уплаченные включают операции по:

- проценты, уплаченные по займам и депозитам др. КБ,

- проценты, уплаченные по займам и депозитам юрид. и физ. лиц,

- проценты по выпущенным долговым обязательствам,

- по арендной плате.

2. Рассчитывается чистый комиссионный доход – разница м/у комиссионным доходом и комиссионным расходом.

3. Рассчитываются прочие операционные доходы:

- доходы от операций с ин. валютой и другим валютным ценностям, включая курсовую разницу,

- доход от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества,

- доход, полученный в форме дивидендов.

4. ∑ируются чистые %ные доходы, чистые комиссионные доходы и прочие операционные доходы = текущий доход КБа.

5. определяется величина прочих операционных расходов. К ним относятся:

- расходы по оплате труда,

- эксплуатационные расходы,

- расходы от операций с ин. валютой и другими валютными ценностями,

- расходы по операциям купли-продажи драг. металлов, ценных бумаг, операций репо (продажа ценных бумаг с последующим выкупом).

6. Текущие доходы КБа – прочие операционные расходы = балансовая прибыль

Порядок распределения балансовой прибыли КБа:

После уплаты налога на прбыль могут создаваться: резервный фонд, размер которого установлен учредительными документами банка (не менее 15% УК), прочие фонды (накопление и потребление), распределение дивидендов в соостветствии с Уставом. Резервный фонд при достижении установленного размера УК капитализируется, и его формирование начинается заново