80. Понятие и формы страхования, классификация страхования по объектам.
Страхова́ние — особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховой защитой людей и их дела от различного рода опасностей.
Страхование представляет собой отношения (между страхователем и страховщиком) по защите имущественных интересов физ. и юр. лиц (страхователей) при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов (страховых фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховой премии).
Принято выделять три отрасли страхования: имущественное, личное и ответственности.
В личном страховании объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица. К личному страхованию относятся:
Страхование жизни.
Страхование от несчастных случаев и болезней.
Медицинское страхование.
В имущественном страховании объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом.
Имущественное страхование включает:
Страхование имущества предприятий и организаций.
Страхование имущества граждан.
Транспортное страхование (средств транспорта и грузов).
Страхование других видов имущества, кроме перечисленных выше.
Страхование финансовых рисков.
В страховании отв-ти объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу. Включает:
Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
Страхование гражданской ответственности перевозчика.
Страх-ие гражданской отв-ти предприятий — источников повышенной опасности.
Страхование профессиональной ответственности
Страхование ответственности за неисполнение обязательств.
Страхование иных видов гражданской ответственности.
Видом страхования называют страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам.
Формы страхования
Обязательным называется такое страхование, когда государство устанавливает обязательность внесения соответствующим кругом страхователей страховых платежей. (ОМС, страхование военнослужащих, страхование пассажиров, страхование автогражданской ответственности, страхование профессиональной ответственности для некоторых специалистов (например, нотариусов в РФ))
Добровольное страхование действует в силу закона на добровольных началах. Закон может определять подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком.
81. Доходы, расходы, финансовый результат страховой организации.
Доходом страховщика называется совокупная сумма поступлений на его счета в результате осущ-ия им страховой и иной, не запрещенной закон-ом деят-ти. В зав-ти от источника поступлений доходы страховых компаний условно делятся на три группы: доходы от страховых операций, доходы от инвестиционной деятельности, прочие доходы, полученные от деят-ти, напрямую не связанной со страх. операциями. Доходы стр. орг-ий:
• поступлений страховых взносов по договорам страх-ия, сострах-ия, перестрах-ия;
• сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;
• комиссионных вознаграждений по договорам, переданным в перестрахование;
• доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств;
• доходы, полученные от инвестирования средств резервов по ОМС;
• суммы полученных %-ов, начислен. на депо премий по рискам, принятым в перестрах-ие;
• суммы, полученные в порядке реализации права требования страх-я по страх-ию имущества к лицу, ответ-му за причиненный ущерб;
Расходы, обусловленные проведением уставной деят-ти, отражаемые в установленном порядке в бух. отчетности, называются расходами страх. компании, которые можно классифицировать по различным признакам: по времени осущ-ия (последовательности фин-ния), по отношению к основной деят-ти (связанности со страх. операциями), по целевому назначению. К расходам, включаемым в себ-ть оказываемых страх-ми услуг, и иным расходам относятся:
отчисления в резервы предупредительных мероприятий;
возмещение доли страховых выплат по договорам, принятым в пере-страхование;
комиссионные вознаграждения, уплаченные по договорам перестрахования;
расходы на ведение дела в части затрат, относимых на с/с страховых услуг;
комиссионные вознаграждения агентам, возмещение транспортных расходов;
оплата сторонних услуг;
расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров;
расходы на изготовление бланков;
расходы на публикацию годового баланса и отчета о прибылях и убытках;
расходы на аренду основных фондов;
Фин. потенциалом страховой компании называются фин. ресурсы, находящиеся в хоз. обороте и используемые для проведения страх. операций и осущ-ия инв-ной деят-ти.
Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер фондов ден. ср-в, с помощью кот. обеспечивается раскладка ущерба среди уч-ов страх-ия, а также формируется доп. доход от инвестирования.
Фин. результат деят-ти страх. компании опр-ся путем сопоставления ее доходов и расходов за отчетный период. Прибыль в страховании может рассматриваться в следующих аспектах: прибыль как фин. результат, прибыль нормативная, или прибыль в тарифах, прибыль от инв-ной деятельности.
Анализ фин. устойчивости страх. компании представляет собой комплексный подход, включающий опр-ие целей, задач, методик, заказчиков анализа и т.д. Фин. устойчивость – способность страх. компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени при серьезных воздействиях, используя для этого финансовый, технологический или управленческий потенциалы.
Основные показатели фин. уст-ти страховой компании: тарифная политика, перестрах-ние, размещение активов, достаточный собственный капитал, обяз-ва (включая технические резервы). Анализ достаточности собственного капитала и обязательств проводится при расчете соотношения свободных активов и принятых обязательств страховщика