Семинарское занятие

Раскрытие темы следует начать с определения социально-экономической сущности налогов, затем охарактеризовать налоговую систему и принципы ее построения в Российской Федерации. Особое внимание необходимо уделить налоговой политике и планированию, основным направлениям совершенствования налоговой системы.

Для определения сущности налогов следует рассмотреть такие понятия, как налоговое обязательство, элементы налогов: субъект, объект, источники, единица налогообложения, налоговая ставка, налоговые льготы, способы изъятия налогов. Более полному раскрытию вопроса послужат различные группировки налогов и основа их классификации. Следует охарактеризовать федеральные, региональные и местные налоги, соотношение понятий налоги и пошлины и практику их применения, прямые налоги: реальные и личные, косвенные налоги: таможенные пошлины, акцизы, налоги на монопольные виды деятельности.

Рассмотрение причин налогообложения: экономических, финансовых, этических и технических – позволит обозначить проблемы сбора налогов и санкции государственной налоговой службы. Отдельное внимание следует уделить особенностям налогообложения физических лиц и хозяйствующих субъектов, в качестве примера можно использовать расчет налога на доходы физических лиц и расчет налога на прибыль организаций.

Вопросы налогового планирования поступлений целесообразно проиллюстрировать на примере региональных налогов, используя статистические данные по Краснодарскому краю. В качестве заключительного вопроса следует представить сущность и функции налогового менеджмента (администрирования) как на уровне хозяйствующих субъектов, так и на уровне местных и региональных органов власти.

План семинарского занятия

1. История налогообложения.

2. Содержание налогов и их классификация. Сущность налога и его основные элементы.

3. Налоговая система современной России (по Налоговому кодексу РФ):

− налог на добавленную стоимость и порядок его расчета. Льготы на НДС. НДС и цена;

− акцизы;

− налог на прибыль и порядок его определения;

− налог на имущество и др.;

− налогообложение физических лиц.

4. Налоговое планирование и налоговый дефицит.

5. Цели и задачи налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов.

6. Основные направления совершенствования налоговой системы.

Контрольные вопросы и задания

1. Каким принципам должна соответствовать налоговая система?

2. Раскройте основные черты вновь созданной налоговой системы РФ, принципы ее построения, а также ее плюсы и минусы.

3. Назовите структуру налога (по элементам).

4. Значение регулирующих и закрепленных налогов.

5. Что такое налоговый дефицит и каковы причины его возникновения?

6. Цели и направления налогового менеджмента.

7. Какие изменения согласно Налоговому кодексу РФ ожидают отдельные налоги?

8. В чем заключается необходимость налогового планирования на предприятии?

9. Охарактеризуйте принципы деления налогов на прямые и косвенные?

10. В чем заключается экономическая сущность акцизов?