- •1. Теоретические основы анализа финансовой отчетности коммерческой организации
- •1.1. Понятие, цель и задачи анализа финансовой отчетности коммерческой организации
- •1.2. Содержание и последовательность анализа финансовой отчетности коммерческой организации
- •1.3. Основные методические приемы анализа финансовой отчетности
- •1. 4. Анализ финансовой отчетности в условиях инфляции
- •Контрольные вопросы по главе 1
- •2. Анализ формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
- •2.1. Оценка имущественного положения коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса
- •2.2. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса
- •2.3. Оценка платежеспособности и ликвидности коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса
- •Контрольные вопросы по главе 2
- •3. Анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •3.1. Анализ финансовых результатов коммерческой организации по данным отчета о прибылях и убытках. Анализ базовой и разводненной прибыли (убытка) на акцию
- •3.2. Расчет и анализ показателей оборачиваемости
- •3.3. Расчет и анализ показателей рентабельности
- •4. Анализ формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
- •4.1. Оценка движения собственного капитала коммерческой организации
- •4.2. Расчет и анализ коэффициента устойчивости экономического роста и нормы распределения чистой прибыли на дивиденды
- •4.3. Анализ резервов коммерческой организации
- •4.4. Анализ чистых активов
- •Контрольные вопросы по главе 4
- •5. Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»
- •5.1. Классификация денежных потоков коммерческой организации как основа их анализа. Прямой и косвенный методы расчета результативного чистого денежного потока
- •5.2. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств
- •Контрольные вопросы по главе 5
- •6. Анализ формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
- •6.1. Анализ нематериальных активов
- •6.2. Анализ основных средств
- •6.3. Анализ доходных вложений в материальные ценности
- •6.4. Анализ расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •6.5. Анализ расходов на освоение природных ресурсов
- •6.6. Анализ финансовых вложений
- •6.7. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •6.8. Анализ расходов по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •6.9. Анализ обеспечений
- •6.10. Анализ государственной помощи
- •Контрольные вопросы по главе 6
- •7. Комплексная оценка финансового состояния коммерческой организации на основе данных ее финансовой отчетности
- •7.1. Факторное моделирование наиболее значимых
- •Показателей рентабельности как инструмент
- •Комплексной оценки эффективности хозяйственной
- •Деятельности коммерческой организации
- •7.2. Рейтинговая оценка финансового состояния коммерческой организации
- •7.3. Обобщение результатов анализа финансовой отчетности коммерческой организации и их раскрытие в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету
- •Контрольные вопросы по главе 7
- •8. Прогнозирование финансовой отчетности коммерческой организации
- •8.1. Прогнозирование финансовой отчетности по бюджетному методу
- •8.2. Составление прогнозного бухгалтерского баланса по методу процента от продаж
- •Контрольные вопросы по главе 8
- •Тесты для самопроверки
- •Библиографический список
- •Нематериальные активы
Нематериальные активы
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного периода | ||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
|
|
() |
| |||
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель |
011 |
|
|
() |
| |||
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных |
012 |
|
|
() |
| |||
у правообладателя на топологии интегральных микросхем |
013 |
|
|
() |
| |||
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
|
|
() |
| |||
у патентообладателя на селекционные достижения |
015 |
|
|
() |
| |||
Организационные расходы |
020 |
|
|
() |
| |||
Деловая репутация организации |
030 |
|
|
() |
| |||
|
|
|
|
() |
| |||
Прочие |
040 |
|
|
() |
| |||
| ||||||||
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчет- ного периода | ||||||
наименование |
КОД | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Амортизация нематериальных активов – всего |
050 |
|
| |||||
в том числе: |
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
Подготовлено с использованием системыГАРАНТ Основные средства |
|
|
Форма 0710005 с. 2 | |||||
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец отчетного периода | ||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
Здания |
|
|
|
() |
| |||
Сооружения и передаточные устройства |
|
|
|
() |
| |||
Машины и оборудование |
|
|
|
() |
| |||
Транспортные средства |
|
|
|
() |
| |||
Производственный и хозяйственный инвентарь |
|
|
|
() |
| |||
Рабочий скот |
|
|
|
() |
| |||
Продуктивный скот |
|
|
|
() |
| |||
Многолетние насаждения |
|
|
|
() |
| |||
Другие виды основных средств |
|
|
|
() |
| |||
Земельные участки и объекты природопользования |
|
|
|
() |
| |||
Капитальные вложения на коренное улучшение земель |
|
|
|
() |
| |||
оттого |
|
|
|
() |
| |||
| ||||||||
Показатель |
На начало |
На конец отчет- | ||||||
наименование |
код |
отчетного года |
ного периода | |||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Амортизация основных средств – всего |
140 |
|
| |||||
в том числе: зданий и сооружений |
|
|
| |||||
машин, оборудования, транспортных средств |
|
|
| |||||
других |
|
|
| |||||
Передано в аренду объектов основных средств — всего |
|
|
| |||||
в том числе: здания |
|
|
| |||||
сооружения |
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
Переведено объектов основных средств на консервацию |
|
|
| |||||
Получено объектов основных средств в аренду—всего |
|
|
| |||||
в том числе: |
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации |
|
|
| |||||
СПРАВОЧНО. |
код |
На начало отчетного года |
На начало преды дущего года | |||||
|
2 |
3 |
4 | |||||
Результат от переоценки объектов основных средств: |
|
|
| |||||
первоначальной (восстановительной) стоимости |
171 |
|
| |||||
амортизации |
172 |
|
| |||||
|
КОД |
На начало отчетного гада |
На конец отчетного периода | |||||
|
2 |
3 |
4 | |||||
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
|
|
|
Подготовлено сисполозованием системы ГАРАНТ Форма 0710OOS
Доходные вложения в материальные ценности | |||||
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло
|
Конец отчетного периода | |
наименование |
код |
| |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Имущество для передачи в лизинг |
|
|
|
() |
|
Имущество, предоставляемое по договору проката |
|
|
|
() |
|
|
|
|
|
() |
|
Прочие |
|
|
|
() |
|
Итого |
|
|
|
() |
|
|
код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
|
|
|
|
|
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | ||||||
Виды работ |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило
|
Списано
|
Наличие на конец отчетного периода | ||
наименование |
код | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
Всего |
310 |
|
|
() |
| |
в том числе: |
|
|
|
() |
| |
|
|
|
|
() |
| |
|
|
|
|
() |
| |
|
КОД |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | |||
СПРАВОЧНО. |
2 |
3 |
4 | |||
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам |
320 |
|
| |||
|
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
|
2 |
3 |
4 | |||
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы |
|
|
|
Расходы на освоение природных ресурсов | |||||
Показатель |
Остаток на начало отчетного периода |
Поступило
|
Списано
|
Остаток на конец отчетного периода | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Расходы на освоение природных ресурсов — всего |
410 |
|
|
() |
|
в том числе: |
|
|
|
() |
|
|
|
|
|
() |
|
|
|
|
|
() |
|
|
код |
На начало отчетгного периода |
На конец отчетно го периода
| ||
|
1 |
2 |
3 | ||
СПРАВОЧНО. Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологичесими изысканиями и прочими аналогичными работами |
|
|
| ||
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные |
|
|
|
Финансовые вложения |
Форма 0710005 с. 4 | ||||
Показатель |
Долгосрочные |
Краткосрочные | |||
наименование |
код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного периода |
на начало отчетного года |
на конец отчет ного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
510 |
|
|
|
|
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
511 |
|
|
|
|
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
|
|
|
|
Ценные бумаги других организаций - всего |
520 |
|
|
|
|
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
521 |
|
|
|
|
Предоставленные займы |
525 |
|
|
|
|
Депозитные вклады |
530 |
|
|
|
|
Прочие |
535 |
|
|
|
|
Итого |
540 |
|
|
|
|
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
550 |
|
|
|
|
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ |
551 |
|
|
|
|
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
555 |
|
|
|
|
Ценные бумаги других организаций -всего |
560 |
|
|
|
|
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
561 |
|
|
|
|
Прочие |
565 |
|
|
|
|
Итого |
570 |
|
|
|
|
СПРАВОЧНО. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки |
580 |
|
|
|
|
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый |
|
|
|
|
|
Подготовлено сисполозованием системы ГАРАНТ
Дебиторская и кредиторская задолженность |
Форма 0710005 с 5 | ||
Показатель |
код |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток наконец отчетного периода
|
наименование | |||
1 |
2 |
3 |
4
|
Дебиторская задолженность: краткосрочная — всего |
|
|
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
авансы выданные |
|
|
|
прочая |
|
|
|
долгосрочная -всего |
|
|
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
авансы выданные |
|
|
|
прочая |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Кредиторская задолженность: краткосрочная — всего |
|
|
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
авансы полученные |
|
|
|
расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
кредиты |
|
|
|
займы |
|
|
|
прочая |
|
|
|
долгосрочная – всего |
|
|
|
в том числе: кредиты |
|
|
|
займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) | |||
Показатель |
За отчетный год |
За предыдущий | |
наименование |
код |
|
год |
1 |
2 |
3 |
4 |
Материальные затраты |
710 |
|
|
Затраты на оплату труда |
720 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
730 |
|
|
Амортизация |
740 |
|
|
Прочие затраты |
750 |
|
. |
Итого по элементам затрат |
760 |
|
|
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства |
765 |
|
|
расходов будущих периодов |
766 |
|
|
резерв предстоящих расходов |
767 |
|
|
Обеспечения |
Форма 0710005 с. | |||||||
Показатель |
Остаток на начало отчетного годг |
Остаток на конец отчетного периода | ||||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Полученные -всего |
|
|
| |||||
в том числе: векселя |
|
|
| |||||
Имущество, находящееся в залоге |
|
|
| |||||
из него: объекты основных средств |
|
|
| |||||
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
|
|
| |||||
прочее |
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
Выданные - всего |
|
|
| |||||
в том числе: векселя |
|
|
| |||||
Имущество, переданное в залог |
|
|
| |||||
из него: объекты основных средств |
|
|
| |||||
ценные бумаги и иные финансовые вложения |
|
|
| |||||
прочее |
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
Государственная помощь | ||||||||
Показатель |
Отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года | ||||||
наименование |
код | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||
Получено в отчетном году бюджетных средств — всего |
910 |
|
| |||||
в том числе: |
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
|
| |||||
|
|
на начало отчетного года |
получено за отчетный период |
возвращено за отчетный период |
на конец отчетного периода | |||
Бюджетные кредиты -всего |
920 |
|
|
|
| |||
в том числе: |
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
Руководитель _____________________________ Главный бухгалтер___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
| ||||||||
« »_______________ 20 г. |
Отчет о целевом использовании полученных средств за 20 г. |
|
| |||||
|
|
коды |
| ||||
Форма № 6 по ОКУД |
|
0710006 |
| ||||
Дата (год, месяц, число) |
- |
|
| ||||
Организация |
поОКПО |
|
| ||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
| ||||
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|
| ||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
| |||||
|
по ОКОПФ / ОКФС |
384/385 |
| ||||
Единица измерения:тыс.руб./млн.руб (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
|
| |||||
Показатель |
|
За отчетный год |
За предыдущий год |
| |||
наименование |
код |
|
|
| |||
1 |
2 |
3 |
4 |
| |||
Остаток средств на начало отчетного года |
100 |
|
|
| |||
Поступило средств Вступительные взносы |
210 |
|
|
| |||
Членские взносы |
220 |
|
|
| |||
Добровольные взносы |
230 |
|
|
| |||
Доходы от предпринимательской деятельности организации |
240 |
|
|
| |||
Прочие |
250 |
|
|
| |||
Всего поступило средств |
260 |
|
|
| |||
Использовано средств Расходы на целевые мероприятия |
310 |
() |
() |
| |||
в том числе: социальная и благотворительная помощь |
311 |
() |
() |
| |||
проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. |
312 |
() |
() |
| |||
иные мероприятия |
313 |
() |
() |
| |||
Расходы на содержание аппарата управления |
320 |
() |
() |
| |||
в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) |
321 |
() |
() |
| |||
выплаты, не связанные с оплатой труда |
322 |
() |
() |
| |||
расходы на служебные командировки и деловые поездки |
323 |
() |
() |
| |||
содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) |
324 |
() |
() |
| |||
ремонт основных средств и иного имущества |
325 |
() |
() |
| |||
прочие |
326 |
() |
() |
| |||
Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества |
330 |
() |
() |
| |||
Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью |
340 |
() |
() |
| |||
Прочие |
350 |
() |
() |
| |||
Всего использовано средств |
360 |
() |
() |
| |||
Остаток средств на конец отчетного года |
400 |
() |
() |
| |||
Руководитель _____________________________ Главный бухгалтер___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
| |||||||
« »_______________ 20 г. |
Учебное издание
Нина Николаевна Илышева Сергей Иванович Крылов
Анализ финансовой отчетности коммерческой организации
Редактор Н.В. Рощина Компьютерная верстка СИ. Крылова
ИД №06263 от 12.11.2001 г.
Подписано в печать . .2005 Формат 64x84 1/16
Бумага типографская Офсетная печать Усл. печ. л. 11,1
Уч. - изд. л. 9,3 Тираж 100 экз. Заказ № 137 Цена «С»
Редакционно-издательский отдел ГОУ ВПО УГТУ-УПИ 620002, Екатеринбург, ул. Мира, 19 Ризография НИЧ ГОУ ВПО УГТУ-УПИ 620002, Екатеринбург, ул. Мира, 19