- •Тема 1. Предмет, содержание и задачи экономического анализа
- •1. Содержание и задачи экономического анализа, его роль в управлении предприятием
- •2. Предмет и объекты анализа. Место анализа в системе экономических наук
- •3. Принципы экономического анализа
- •Тема 2. Метод экономического анализа
- •1. Сущность метода экономического анализа
- •2. Краткая характеристика общих методов исследования
- •3. Специальные приемы экономического анализа
- •4. Экономико-математические методы, используемые в экономическом анализе
- •5. Интуитивные методы
- •Тема 3. Организация и информационная база экономического анализа
- •1. Система аналитических показателей и их характеристика
- •2. Этапы организации аналитической работы
- •3. Информационная база анализа
- •4. Оформление результатов анализа
- •Тема 4. Факторы и резервы производства
- •1. Понятие факторов и их классификация
- •2. Понятие резервов и их классификация
- •Тема 5. Виды экономического анализа
- •1. Общая характеристика видов анализа
- •2. Стратегический анализ
- •Тема 6. Анализ спроса на продукцию, работы и услуги
- •1. Значение и задачи изучения и оценки структуры рынков
- •2. Анализ потребителя
- •3. Анализ конкуренции
- •4. Анализ товара по стадиям жцт
- •5. Оценка методов стратегического ценообразования
- •Тема 7. Анализ финансового состояния (афс) предприятия
- •1. Роль афс предприятия: задачи и источники информации
- •2. Основные показатели, используемые для расчета коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия
- •3. Бухгалтерский баланс как основной источник информации для оценки фс предприятия
- •4. Анализ активов предприятия
- •5. Анализ структуры пассивов баланса
- •6. Оценка финансовой устойчивости
- •7. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия
- •8. Анализ ликвидности баланса
- •9. Анализ использования капитала
- •9.1. Понятие капитала
- •9.2. Анализ использования капитала
- •10. Анализ движения денежных средств
- •11. Методика оценки оборачиваемости текущих активов
- •12. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •12.1. Анализ дебиторской задолженности
- •12.2. Анализ кредиторской задолженности
- •13. Рейтинговая оценка фс предприятия
- •14. Банкротство
- •15. Оценка фс неплатежеспособного субъекта хозяйствования
- •16. Программа финансового оздоровления предприятия
- •Тема 8. Анализ финансовых результатов (афр)
- •1. Значение, задачи и информационная база анализа
- •2. Показатели фр и их характеристика
- •3. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •4. Факторный анализ прибыли от продаж
- •5. Направления использования прибыли
- •6. Рентабельность: виды и анализ
- •7. Методика факторного анализа рентабельности капитала
- •7.1. Факторный анализ рентабельности ск
- •7.2. Факторный анализ рентабельности зк
- •Тема 9. Анализ эффективности использования опф
- •1. Значение и задачи анализа. Источники информации
- •2. Показатели, характеризующие состав, структуру и техническое состояние ос. Методика анализа
- •3. Анализ эффективности использования оф
- •3.1. Анализ фондоотдачи
- •3.2. Анализ использования производственного оборудования
- •3.3. Анализ использования производственной мощности
- •4. Резервы роста выпуска продукции и фондоотдачи
- •Тема 10. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
- •1. Значение, задачи и источники анализа
- •2. Показатели, характеризующие эффективность использования материальных ресурсов
- •3. Анализ обеспеченности хозяйствующего субъекта материальными ресурсами
- •4. Анализ использования материальных ресурсов в производстве. Соблюдение норм расхода материалов
- •5. Анализ использования отходов
- •Тема 11. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •1. Задачи анализа и источники информации
- •2. Анализ численности, состава, квалификации и движения рабочей силы
- •3. Анализ использования рабочего времени
- •3.1. Потери рабочего времени
- •3.2. Непроизводительное использование рабочего времени
- •4. Анализ пт
- •5. Анализ прямых трудовых затрат (на оплату труда)
- •Тема 12. Анализ производства и поставок продукции
- •1. Значение, задачи и источники анализа
- •2. Система показателей, используемых для характеристики объема производства и реализации
- •3. Анализ показателей производства продукции
- •3.1. Анализ показателей производства по номенклатуре и ассортименту, структуре, ритмичности производства
- •3.1.1. Ассортимент (номенклатура)
- •3.1.2. Структура выпуска и реализации
- •3.1.3. Ритмичность производства
- •3.2. Анализ качества продукции
- •Тема 13. Затраты предприятия
- •1. Общая характеристика производственных затрат и их классификация
- •2. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы
10. Анализ движения денежных средств
Движение денежных средств находит отражение в форме № 4
Необходимо выделить и проанализировать все направления поступления денежных средств (приток), а также их выбытия (отток)
Для целей как внутреннего, так и внешнего анализа платежеспособности необходимо знать, каким образом и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования
В разделе 2 «Поступление денежных средств» и в разделе 3 «Направление денежных средств» отражается сумма денежных средств, фактически поступивших в кассу или на счет учета денежных средств за отчетный период и фактически выданных из кассы или перечисленных со счетов предприятия
Движение денежных средств осуществляется в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия (графы 4,5,6)
Текущая деятельность – основная уставная деятельность предприятия, связанная с получением дохода
В рамках текущей деятельности приток денежных средств связан с получением выручки от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), авансов от покупателей и заказчиков, с получением процентов по кредитам
Отток – с оплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, с выплатой зарплаты, с произведенными отчислениями в государственные ВБФ, с расчетами с бюджетом, а также с выплатой процентов по кредитам
Инвестиционная деятельность – деятельность предприятия, связанная с приобретением (созданием) и реализацией имущества длительного пользования: приобретение земельных участков, зданий и иной недвижимости, а также их продажа с осуществлением финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера
Финансовая деятельность – деятельность, связанная с осуществлением КФВ, выпуском облигаций и других ценных бумаг краткосрочного характера
В практике финансового анализа результат изменения денежных средств от текущей деятельности называется чистым денежным потоком
По данному показателю судят о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей деятельности
При составлении отчета о движении денежных средств используют два метода:
1) прямой (в отчете раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств)
2) косвенный (чистая прибыль или убыток корректируется на сумму операций неденежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных оборотных активов или текущих пассивов)
Таким образом, анализ движения денежных средств дает возможность сделать выводы:
1) в каком объеме и из каких источников получены средства и как они используются
2) способно ли предприятие в результате своей текущей деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над платежами и насколько стабильно такое превышение
3) достаточно ли полученной прибыли для текущей деятельности предприятия
4) чем объясняется расхождение величины полученной прибыли и наличия денежных средств
5) способно ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам
6) достаточно ли собственных средств предприятия для инвестиционной деятельности и т.д.