Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Банковская статистика

Капитальные вложения – совокупность денежных затрат на создание (или воссоздание) основных производственных или непро- изводственных фондов. Применительно к вложениям в оборотные фонды употребляется термин «инвестиции». Капитальные затраты могут осуществляться на проектно-изыскательские, строительные работы, на приобретение оборудования и другие капитальные за- траты. Инвестиционная деятельность предполагает и другие виды вложений финансовых средств и кредитования.

Лимит вложений – это плановый показатель, представляю- щий собой предельную величину капитальных вложений (объема инвестиций) на запланированную хозяйственную деятельность. Данные лимиты повышают контроль за реализацией капитальных вложений в национальное хозяйство и расходованием средств каж- дого получателя кредитов. Лимиты должны устанавливаться в стро- гой увязке с материально-техническими, трудовыми и денежными ресурсами, а также с учетом производственных мощностей получа- теля финансовых средств.

Невыполнение плана по отдельным видам капитальных вложе- ний или элементам инвестирования означает нарушение пропор- циональности и последовательности в осуществлении технологиче- ских стадий и может привести к срыву экономических программ. Экономически неоправданно полное использование лимитов капи- тальных вложений и инвестиций за счет превышения их по одним видам и недоиспользования по другим видам. Задача экономико- статистического анализа заключается в том, чтобы максимально пол- но определить абсолютные и относительные размеры отклонений от лимита, тем самым полнее отобразить действительные успехи и не- удачи в капитальном строительстве и инвестиционной деятельности.

Статистика эффективности капитальных вложений и инвести- рования объединяет показатели, характеризующие эффективность вложений как затрат в конкретной отрасли или секторе экономики, и тем самым отражает узко отраслевой аспект. С другой стороны, изу- чается эффективность инвестиционной деятельности кредитных уч- реждений и тем самым отражается межотраслевой аспект.

В обоих аспектах показатели экономической эффективности строятся по общепринятой схеме, обоснованной в экономической теории. Принцип эффективности заключается в соотношении ре- зультата экономической деятельности и затрат (примененных ре- сурсов), связанных с его получением. Формула показателя эффек- тивности в общем виде выглядит следующим образом:

190

Глава 4. Статистика кредитных операций

Э =	Н	или Э =	Н	,	(4.64)
	З		К

где Н – результат экономической деятельности; З – произведенные затраты;

К– примененные ресурсы (размер выданных кредитов). Отсюда результат экономической деятельности (Н) будет равен:

Н = ЭК.

(4.65)

При изучении эффективности капитальных вложений в от- раслевом аспекте результатом экономической деятельности могут быть объемные показатели: валовая добавленная стоимость, нацио- нальный доход, валовой внутренний (национальный) продукт, при- быль предприятий и фирм и другие показатели. В знаменателе – привлеченные средства кредитных учреждений или государствен- ные капитальные вложения.

Таким образом, выпуск (прирост) продукции (прибыли) может бытьполученврезультатеростаэффективностикредитаиегоразмера.

Величина превышения годового выпуска (прироста) продукции (прибыли) в одной отрасли по сравнению с другой за счет отклоне- ний в эффективности кредита (∆Э) можно получить по формуле:

∆Э = (Э1 – Э2)К1,

(4.66)

а превышение годового выпуска (прироста) продукции (прибыли) вследствие различий в размере выданного кредита в отраслях (∆ЭК) равно:

∆Э = (К1 – К2)Э2 ,

(4.67)

где Э1 и Э2 означает уровень эффективности кредита соответственно в первой и второй отраслях; а К1 и К2 размер выданного кредита. Рассмотрим расчет влияния факторов абсолютного эффекта на примере.

Пример. Размер кредита в мероприятие по техническому пе- ревооружению и реконструкции предприятий первой отрасли со- ставил 77,0 млн руб., второй отрасли – 65,0 млн руб., а прирост при- были составил соответственно 33,0 млн руб. и 22,0 млн руб.:

Уровень эффективности кредита в мероприятия отраслей со- ставил:

− для первой отрасли:

33,0:77,0 = 0,429 руб. или 42,9 коп.

191

Банковская статистика

− для второй отрасли:

22,0:65,0 = 0,338 руб. или 33,8 коп.

Превышение прироста прибыли в первой отрасли на 11 млн руб. (33,0-22,0) получено за счет различий:

− в уровне эффективности:

(42,9 – 33,8) ×77,0 = 7,0 млн руб.

− в размере выданного кредита:

(77,0 – 65,0) × 33,8 = 4,1 млн руб.

Следовательно, оба фактора оказали положительное влияние на превышение прироста прибыли в первой отрасли.

Таким образом, в отраслевом аспекте показатель эффективно- сти показывает степень оптимальности использования привлечен- ных средств, т.е. сколько единиц результата создается при использо- вании единицы (руб., тыс. руб.) привлеченных средств.

Вмежотраслевом аспекте результатом является прибыль (по- лученные проценты) от предоставления денежных средств в качест- ве инвестиций (кредитов) предприятиям, фирмам или государству. Здесь показатель эффективности характеризует оптимальность соб- ственной экономической деятельности, т.е. сколько прибыли полу- чит кредитное учреждение или вся система от предоставления соб- ственных средств.

Вобоих аспектах важен показатель сроков окупаемости капи-

тальных вложений:

	Т =	Кв	,	(4.68)
		Ц−С

где Кв – капитальные вложения; Т – срок окупаемости;

Ц – стоимость годового выпуска продукции или услуг; С – себестоимость годового выпуска продукции или услуг.

Для изучения динамики эффективности инвестиционной дея- тельности и капитальных вложений в статистике данной отрасли применяется индексный анализ, который позволяет выявить факто- ры, влияющие на эффективность.

Рассмотрим методику применения индексного метода в отрас- левом аспекте, т.е. с точки зрения получателей денежных средств (пользователей привлеченных средств).

192

Глава 4. Статистика кредитных операций

Индекс переменного состава:

Iпер =	∑Э1 ×К1	:	∑Э0 ×К0	,	(4.69)
	∑К1		∑К0

где Э – уровень эффективности в каждой отрасли или секторе эко- номики соответственно в базисном и отчетном периодах; К – привлеченные капитальные вложения (или инвестиции) в отчетном и базисном периоде.

Данный индекс показывает как изменился уровень эффектив- ности страны или региона под влиянием двух факторов.

Индекс постоянного состава:

∑Э1	×К1	(4.70)
Iпс = ∑Э0	×К1 .

Этот индекс покажет степень изменения показателя экономи- ческой эффективности страны или региона за счет изменения внут- риотраслевых показателей эффективности.

Как изменился обобщающий показатель эффективности за счет изменения отраслевой структуры привлеченных средств, пока-

жет индекс структурных сдвигов:

Iстр =	∑Э0 ×К1	:	∑Э0 ×К0	.	(4.71)
	∑К1		∑К0

Взаимосвязь рассмотренных индексов записывается следую- щим образом:

Iпер = Iпс × Iстр.

(4.72)

Если же индексный метод применяется для анализа в межот- раслевом аспекте, то результаты данного метода интерпретируются иначе. Так, индекс переменного состава покажет общее изменение эффективности деятельности банка. Индекс постоянного состава будет характеризовать степень измененияэффективности деятель- ности за счет изменения общего уровня эффективности в кредитуе- мых учреждениях. Индекс структурных сдвигов покажет изменение показателя эффективности за счет изменения структуры объема предоставляемых кредитов.

193

Банковская статистика

Таким образом, для всестороннего изучения эффективности капитальных вложений и инвестиционной деятельности следует рассматривать их в двух аспектах: первый связан с тем, что они яв- ляются фактором воспроизводственных процессов на уровне всего национального хозяйства страны, отражают отраслевую структуру воспроизводства; второй аспект – межотраслевой, наиболее актуаль- ный для деятельности не только всей кредитной системы страны, но и для каждого конкретного кредитного учреждения.

§4.14. Статистическое изучение процента за кредит

Проценты за кредит или статистика процентных ставок – это статистика цен особого вида. Задачей такой статистики являются краткосрочный учет условий выплаты процентов по избранным ви- дам кредита, вложений и ценных бумаг. Часть вновь созданной стоимости, поступающей к кредитору, служит платой заемщика за пользование кредитом, а также за возможность удовлетворения по- требности в денежных средствах.

Ссудный процент выполняет функции стимула и гарантии со- хранения сужаемой стоимости, т.е. возврата кредитору кредитных средств в полном размере. Стимулирующую функцию ссудного кре- дита рассматривают в аспекте воздействия на функционирование заемных средств в обороте хозяйственных организаций и получения прибыли кредитором в условиях рыночной конкуренции. При рас- смотрении процента в функции гарантии сохранения ссужаемой стоимости и компенсации за риск факторами, определяющими его размер могут быть сроки кредита, сумма кредита, наличие обеспече- ния ссуды, вероятность своевременного выполнения обязательств пе- ред кредиторами и наличие (или отсутствие) инфляции. Например, при длительных сроках кредита и инфляции увеличивается риск кредитора и поэтому ссудный процент будет обязательно выше.

Система показателей статистики процента за кредит строится в зависимости не только от функции ссудного процента, но и от классификаций его по разным признакам: формам кредита; видам кредитных отношений; срокам и видам ссуд; видам операций; спо- собам начислений.

Необходимо различать два понятия ссудного процента.

194

Глава 4. Статистика кредитных операций

Процентная ставка (такса) – размер процента за кредит. Она представляет собой отношение величины дохода от ссуды к сумме ссуды.

Учетная ставка – процентная ставка, которую берут кредит- ные учреждения за покупку векселя.

Статистика отслеживает динамику процентов за кредит Цен- трального Банка и коммерческих банков с целью анализа, прогно- зирования, формирования рынка кредитных ресурсов.

При этом необходимо учитывать следующие показатели:

•помесячные значения процентных ставок, которые рассчитыва- ются по системе сложных процессов;

•поквартальные значения, которые определяются как средние

арифметические величины помесячного значения. Инструментом денежного обращения, с помощью которого

Банк России воздействуют на ставки межбанковского рынка, а также ставки по депозитам юридических и физических лиц и кредитам, предоставляемым кредитным организациям, является ставка рефи- нансирования.

Ставка рефинансирования является одной из процентных ставок, которую Банк России использует при предоставлении кре- дитов банкам в порядке рефинансирования.

Система статистических показателей по процентным ставкам включает основные виды ставок, представленных в экономике России.

Уровень процентных ставок постоянно изменяется во времени под влиянием различных факторов, и это изменение оказывает воз- действие на интенсивность и исправление движения потоков фи- нансовых ресурсов. Поэтому недостаточно иметь периодическую информацию об уровне процентов за кредит. Необходимо прово- дить мониторинг процентных ставок и систематизировать получен- ный материал с целью подготовки информационной базы для про- ведения статистического анализа.

Основным обобщающим показателем уровня процентной ставки является средняя величина процента за месяц, квартал, год.

Расчет этого показателя для простых процентов осуществляет- ся по формуле средней арифметической простой или взвешенной, где весами служит продолжительность периодов начисления про- центов (см. параграф 4.6 ).

Представление о колеблемости уровней процентных ставок в анализируемом периоде дают такие показатели вариации, как раз- мах вариации признака (R), дисперсия ( σ2), среднее квадратическое

195

Банковская статистика

отклонение (σ ) и коэффициент вариации. Методика расчета этих показателей и их значение подробно рассматриваются в курсе тео- рии статистики.

С помощью показателей вариации и средних уровней про- центных ставок можно оценить интенсивность их колебаний в ди- намике и получить предварительную информацию о факторах, оп- ределяющих изменение значений исследуемого признака.

Для выявления тенденции движения процентных ставок в ста- тистике используют различные методы анализа временных рядов. Методология анализа временных рядов также достаточно подробно изложена в курсе теория статистики. Наиболее часто в процессе изучения процентных ставок применяется графический метод, ко- торый позволяет достаточно быстро и с минимальными трудозатра- тами получить наглядное представление об изменении отдельных видов отдельных видов процентных ставок в динамике. С целью ка- чественной оценки движения процентных ставок в динамике рас- считываются аналитические показатели временных рядов: абсолют- ные приросты, темпы роста и прироста, абсолютное значение одно- го процента прироста.

Анализ движения процентных ставок и проверка их колеба- ний на случайность позволяют определить общую тенденцию раз- вития показателя во времени с помощью построения трендовых мо- делей, на основе которых можно строить краткосрочные прогнозы на будущее.

Весьма полезно иметь информацию для характеристики гиб- кости коммерческих банков в процентной политике. Коммерчески- ми банками используются различные механизмы начисления про- центов с учетом конкретных условий ссудных операций и конъюнк- туры. Для этого, например, необходима информация о группировке депозитов по вкладам, сроку, на который он выдан, и т.п.

Таким образом, статистический анализ уровня процентных ставок и его изменения осуществляется для обеспечения эффектив- ного управления финансовыми и кредитными ресурсами с целью определения оптимальных условий обращения их на рынке.

196

Глава 4. Статистика кредитных операций

Вопросы для самопроверки

1.Какие функции выполняет кредит в процессе распределения и перераспределения денежных потоков?

2.Каковы общие задачи статистики кредита?

3.Каких основных принципов придерживаются кредиторы в про- цессе принятия решения о выдаче кредита?

4.Назовите основные формы кредита.

5.Каковы основные источники информации для составления от- четности по операциям, связанным с кредитом?

6.Назовите основные группировки, применяемые для характери- стики краткосрочного кредитования.

7.Как определяется средний остаток задолженности и оборачи- ваемость (срок пользования) по краткосрочным кредитам?

8.Какими показателями характеризуется состояние возвратности кредита?

9.В какой отчетности содержится информация о сумме выдачи и погашения краткосрочных кредитов и в каком разрезе?

10.Какие виды средних величин применяются в статистике кредита и с какой целью?

11.Какова сущность понятия «капитальные вложения» и каковы основные задачи банков в этой области?

12.Назовите основные направления статистического изучения про- цента за кредит.

13.На каких категориях и классификациях строится статистика кредита.

14.Какиеосновные показателихарактеризуюткредитныеотношения?

15.Для характеристики каких кредитных операций применяется индексный метод?

16.Что представляет собой показатель «размер кредитных вложе- ний» и как определяется его средняя величина?

17.Как определить средний срок, на который предоставляются кре- диты?

18.Как определить уровень средней процентной ставки и факторы, от которых она зависит?

197

Банковская статистика

План практических занятий по теме 4:

1.Анализ структуры кредитных ресурсов банка в динамике. Анализ структуры активов и пассивов банка с целью оценки достаточно- сти кредитных ресурсов.

2.Расчет статистических показателей, характеризующих кредитный потенциал банка.

3.Определение суммы эффективных кредитных вложений. Расчет показателей эффективности использования кредитных вложений.

4.Расчет показателей оборачиваемости кредитных вложений. Ин- дексный анализ их динамики.

5.Расчет показателей, характеризующих кредитоспособность заем- щиков с последующей группировкой их по степени риска.

198

Глава 5. Статистика финансовых результатов деятельности коммерческих банков

ГЛАВА 5

Статистика финансовых результатов деятельности коммерческих банков

Система статистических показателей финансовых результатов в банковских учреждениях и задачи их изучения. Статистические показатели, характеризующие финансовые результаты деятельно- сти банков: валовая прибыль, рентабельность как отношение при- были к капиталу, активам банка, общей сумме доходов; чистая про- центная маржа. Источники информации о финансовой деятельно- сти банка. Основные направления анализа показателей статистики финансовых результатов.

Группировка доходов и расходов банка по статьям. Анализ динамики расходов и доходов банка с использованием индексной аддитивной факторной модели. Система относительных статисти- ческих показателей, характеризующих процентный доход банка. Анализ динамики валового процентного дохода от выдачи ссуд с

использованием системы относительных показателей и мультипли- кативной факторной модели. Индексный метод анализа процент- ных ставок по ссудам и динамики рентабельности активов. Сравни- тельный анализ доходности банка и его устойчивости.

Рейтинговая оценка банка.

Изучив тему 5, студент должен:

•знать основные показатели, характеризующие финансовые ре- зультаты деятельности коммерческих банков и методику стати- стического анализа этих показателей.

•уметь на практике рассчитывать финансовые показатели дея- тельности коммерческих банков, анализировать их динамику и взаимосвязь, а также применять факторный анализ динамики ре- зультативных показателей деятельности банка.

При изучении темы 5 необходимо: Читать учебники:

1.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерче- ского банка: Учебник. М. Логос, 2002. С. 301–326.

199