Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Банковская статистика

носит доход, если сумма отвлеченных средств превышает величину собственных средств-брутто. В таких ситуациях необходимо выявить и устранить причины недостатка средств, так как очевидно, что на покрытие собственных затрат банка (убытков) были направлены при- влеченные средства, а это говорит о неэффективной работе банка.

Гарантом экономической устойчивости банка являются его ус- тавной фонд. Структура уставного капитала представлена на рис. 3.3.

Рис. 3.3. Схема классификации структуры уставного капитала

Рассмотрение уставного капитала в разрезе объема реали- зации акций, позволяет сказать, что уставной фонд банка форми- руется преимущественно за счет зарегистрированных обыкновен- ных акций (рис. 3.4).

Рис. 3.4. Схема структуры уставного капитала в разрезе объема

регистрации акций (долей), принадлежащим собственникам

70

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Структура уставного капитала в разрезе собственников по- зволяет определить форму собственности банка, которая представ- лена частной формой собственности за счет средств негосударст- венных организаций (рис. 3.5).

Рис. 3.5. Схема структуры уставного капитала

в разрезе собственников-акционеров (участников) банка

Структура уставного капитала в разрезе валюты оплаты устав- ного капитала показывает, что уставной капитал банка сформиро- ван преимущественного за счет средств в национальной валюте.

Необходимо также провести группировку по фондам банка. Фонды банка (анализ балансового счета 107 «фонды») можно раз- делить на следующие группы (рис. 3.6.).

Рис. 3.6. Схема структуры фондов коммерческого банка

Резервный фонд предназначен для возмещения убытков от активных операций банка, для выплаты дивидендов по привилеги-

71

Банковская статистика

рованным акциям (при недостаточности прибыли) и для выплат процентов по облигациям. Страховые резервы создаются на случай возможных потерь от предоставленных заемщикам кредитов; раз- мещенных в кредитных организациях и банках – нерезидентах де- позитов; от обесценивания ценных бумаг и т.п.

Основные объемы ресурсной базы коммерческого банка со- ставляет заемный капитал, который можно разделить на две группы: заемные средства и привлеченные средства, а также на подгруппы

(рис. 3.7).

Рис. 3.7. Схема классификации структуры

заемного капитала

Подавляющая часть банковских ресурсов коммерческого банка формируется за счет привлеченных средств и заемных средств.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по рас- четным операциям, кредиторской задолженности. Основным эле- ментом является депозиты (от лат. depositum – вещь, отданная на хранение) – деньги, внесенные в банк клиентами, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банков- ским законодательством.

Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбан-

ковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги.

Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от депозитных в том, что инициатива привлечения этих средств при-

72

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

надлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.

Всовокупности привлеченные и заемные средства определяют размер банковских обязательств. Обязательства банка – это средст- ва, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных средств.

Обязательство банка делятся на текущие и прочие. В текущих обязательствах банках выделяют: обязательства перед банками, обя- зательства перед клиентурой и сберегательные депозиты (вклады), обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыпла- ченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. В прочие обяза- тельства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнитель- ных долгов, другие резервы и провизии. за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка. В целом прочие обязательства не имеют характер обязательств, подверженных не- предвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

Вучебной литературе по банковскому делу выделяют привле- ченные средства-нетто и привлеченные средства-брутто. Порядок их расчета определен различными методиками.

Вобщем виде привлеченные средства-брутто определяются

как сумма всех привлеченных средств.

Величина привлеченных средств-нетто определяется сле-

дующим образом: привлеченные средства-брутто (ПСБ), минус при- влеченные средства на счетах межбанковских кредитов (МБК) минус суммы средств на счетах клиентов(ССК), образовавшихся в результате

кредитования банком этих клиентов, т.е. ПСН = ПСБ – МБК – ССК. Ис- точником информации для анализа привлеченных средств банка мо- гут являться синтетические и аналитические учетные данные банка, данные оборотной ведомости по счетам, а также информации от- дельных форм финансовой отчетности. В частности, для определения привлеченных средств-нетто необходимо располагать аналитической информацией о движении средств по лицевым счетам клиентов.

Привлеченные и заемные ресурсы изучаются с помощью ста- тистических группировок, характеризующих основные источники привлечения ресурсов банка. Так депозитные счета группируются по формам изъятия вклада на счете:

•до востребования;

•срочные.

73

Банковская статистика

В составе срочных средств выделяют восемь подгрупп со сле- дующими сроками хранения средств: на 1 день; от 2 до 7 дней; от 8 до 30 дней, от 31 до 90; от 91 до 180 дней; от 181 до 1 года; от 1 до 3 лет; свыше 3 лет.

Депозитные счета также группируются по категориям вклад-

чиков:

•финансовые органы субъектов РФ и органов местного само- управления;

•коммерческие организации;

•некоммерческие организации;

•финансовые организации;

•внебюджетные фонды субъектов РФ и органов местного само- управления;

•физические лица (предприниматели и предприниматели– нерезиденты);

•юридические лица-нерезиденты.

При группировке заемных средств важно построить структур- ную группировку по привлеченным межбанковским кредитам и межбанковских депозитов (табл. 3.3). Данные формируются по сче- там раздела 3 «Межбанковские операции», гр. 2. «Межбанковские кредиты и депозиты», без учета просроченной задолженности.

Таблица 3.3

Макет структурной группировки привлеченных межбанковских кредитов и межбанковских депозитов по банку

			Сумма тыс.		Удельный вес
					в общем итоге,
			руб.
		Балансовый			в процентах
	Наименование
№		счет (поря-
			Базис-	Отчет
	статьи	док опреде-	ный	ный	Базисный	Отчетный
		ления)	пе-	пе-
			риод	риод	период	период
	Кредиты, привле-
1.	ченные банка-	п.1.1+п.1.2
	ми(МБК) от:
1.1	Банка России	312(01-02)
1.2	Кредитных орга-	313, 314
	низаций, в том
	числе от:

74

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Окончание табл. 3.3

		Балансо-			Удельный вес
			Сумма тыс. руб.		в общем итоге,
№	Наименование	вый счет			в процентах
		(порядок
	статьи	определе-	Базис-	Отчет-	Базисный	Отчет-
		ния)	ный	ный	период	ный пе-
			период	период		риод
	Банков-	313
	нерезидентов
	Депозиты, при-
2.	влеченные бан-	п.2.1+п.2.2
	ком(МБД),от
2.1	Банка России	312(13-21)
	Кредитных орга-
2.2	низаций, в том	315, 316
	числе, от
	Банков-	316
	нерезидентов
3	Итогосредств, при-	п.1. + п.2			100	100
	влеченныхбанком
	нарынкеМБК

Для более детального анализа возможна группировка МБК и МБД по срокам погашения (по МБД – по срокам востребования).

Приведенные группировки позволяют оценить структуру ре- сурсов коммерческого банка. Сравнение структуры банковских ре- сурсов за несколько лет дает наглядное представление о структур- ных сдвигах в составе ресурсов.

Однако не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка, а только его кредитный потенциал.

Кредитный потенциал коммерческого банка представляет собой сумму мобилизованных банком временно свободных средств за минусом установленного Банком России резерва ликвидности.

Исследования объема, структуры и динамики пассивов банка позволит определить общий рост или снижение соответствующих групп пассивов и, при условии дополнительного анализа внутрен- ней ситуации в банке и общеэкономической ситуации, установить факторы, которые влияют на сложившуюся динамику, и таким об- разом разработать меры, позволяющие ее корректировать.

Активные операции. Собрав свободные ресурсы с предпри- ятий и населения, коммерческие банки «размещают» их, т.е. пере-

75

Банковская статистика

дают в ссуду за определенный процент. Естественно, что ссудный процент выше процента, уплачиваемого банком по депозитам. По классической схеме работы банка можно было бы сказать, что разница между суммой процентов, получаемых банком по ссудам, и суммой процентов, уплачиваемых по депозитам, составляет доход банка. А разница между доходами банка и его расходами по управ- лению – прибыль банка. Но это слишком упрощенная схема, так как помимо ссуд сегодня банки предоставляют клиентам десятки других услуг, за которые также получают плату: доходы от операций с цен- ными бумагами, плата за управление имуществом по доверенности, за проведение комиссионно-посреднических операций, финансовых ревизий корпораций, за консультационные услуги и т.п.

Источниками информации для группировки активов банка могут служить следующие:

•стандартные формы отчетности (форма №101 «Оборотная ведо- мость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», форма№102 «Отчет о прибылях и убытках»);

•форма №125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востре- бования и погашения»;

•форма №135 «Информация об обязательных нормативах»;

•форма №301 «Отдельные показатели, характеризующие деятель- ность кредитной организации»;

•форма №603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остаткахсредств наних(вчастиоткрытыхсчетов«Ностро»)» идр.

Структура размещения ресурсов банка в активные операции представлена на рис. 3.8.

Рис. 3.8. Схема размещения ресурсов коммерческого банка

76

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляют собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного резервирования, на корреспондентский счет, в РКЦ и т.п.), которое позволяет банку ста- бильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными.

Разрешение противоречий между требованиями ликвидности и прибыльности является основной задачей банка при размещении средств в активах. Для решении этой задачи банком используется метод группировок (рис. 3.9).

Рис. 3.9. Схема видов группировок активов

баланса банка

Для анализа активов по степени ликвидности в банковской практике используют два вида группировок:

•аналитическая группировка;

•нормативная группировка.

Рассмотрим построение аналитической группировки по сте-

пени ликвидности, которая строится по данным балансовых счетов. Все активы в данном случае делятся на три группы: высоколиквид- ные, ликвидные и низколиквидные (табл. 3.4).

Нормативная группировка производится в соответствии с указанием ЦБ РФ №1376-У. Для этой группировки следует исполь- зовать данные формы №125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения». Здесь выделяются следующие группы активов по степени ликвидности:

•ликвидные активы (величина ликвидных активов может опреде- лится по форме №125 как сумма граф по строке 7);

•неликвидные активы (величина неликвидных активов определя- ется расчетным путем по данным формы №101 и формы №125; валюта баланса(ф. №101) за вычетом величины ликвидных акти-

вов(ф. №125).

77

Банковская статистика

Таблица 3.4

Макет аналитической группировки активов банка по степени ликвидности

1. Высоколи-	Счета	2. Ликвидные	Счета	3. Низколиквид-	Счета
квидные	балан-	активы	баланса	ные активы (дол-	баланса
активы	са			госрочной лик-
				видности)
1. Денежные		1. Вложения	501,
	202	банка в коти-	503,
средства		руемые цен-	506,
		ные бумаги	508
		2. Кредиты	441,
	301,	предоставлен-	445–454,		Всего ак-
2.Счета банка	302,	ные и учтен-	442–444,		тивов
в ЦБ РФ	319	ные векселя	455,	1. Ссуды	банка (по
		(сроком до 30	456,457,	банка	форме
		дней)	512–519		№101) за
		3. Счета банка		2. Здания	вычетом
3. Обязатель-		в кредитных			суммы
			301,	и оборудование
ные резервы в	302	организациях			строка 1 и
ЦБ РФ		(в т.ч. счета	320–323		строка 2
		МБК и МБД)			активов.
		4. Другие
		ценности и
		счета по учету	60901
		нематериаль-
		ных активах

Приведем макет нормативной группировки в табл. 3.5.

Можно также произвести группировку ликвидных активов по срокам размещения средств на следующие группы: до востребова- ния и на один день; до 5 дней; от 30 дней и более.

Доходность активов характеризует умение банка распоря- жаться своими ресурсами с точки зрения доходов, получаемых от их использования.

Традиционно группировка активов по доходности предпола- гает деление всех активов на две большие группы:

•активы, приносящие доход (доходные активы, или так называемые «работающие активы»). По данным методик, опубликованных в учебной литературе, величина работающих активов может опреде- лятьсякак совокупныеактивы минусиммобилизованныеактивы.

78

Глава 3. Статистика ресурсов

иих использования (балансовая статистика)

•активы, не приносящие дохода, или «неработающие активы» (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутри банковские расчеты, дебиторская задол- женность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).

	Макет «нормативной» группировки				Таблица 3.5
	по данным отчетности
	Наименование	Форма	Величина активов
№				банка
	статьи актива	отчетности	тыс.		в %
			руб.		к итогу
	Активы всего,				100,0
	в том числе
1	Ликвидные активы
1.1	Денежные средства	Ф.125 или данные
		«аналитического
		баланса»
	Вложения в торговые	Ф.125 или данные
1.2		«аналитического
	ценные бумаги	баланса»
1.3	Ссудная и приравнен-	Ф.125 или данные
		«аналитического
	ная к ней задолженность	баланса»
1.4	Ценные бумаги, имею-	Ф.125 или данные
	щиеся в наличии для	«аналитического
	продажи	баланса»
	Вложения в инвестици-	Ф.125 или данные
1.5	онные ценные бумаги,
		«аналитического
	удерживаемые до пога-
	шения	баланса»
1.6	Прочие активы	Ф.125 или данные
		«аналитического
		баланса»
2	Низколиквидные	Валюта баланса
	активы	за минусом п.1

Некоторые аналитики предлагают выделять еще одну проме- жуточную группу между активами, приносящими доход и не при- носящими дохода. Это активы, не имеющие постоянной доходности. Они представляют собой существенный резерв при формировании

79