Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Банковская статистика

счет изменения числа оборотов ссуд. Аналогичное арифметическое действие со вторым индексом после знака равенства дает абсолют- ный прирост оборота по погашению кредита, обусловленный изме- нениями его средних остатков.

По той же схеме можно изучать оборачиваемость долгосроч- ных ссуд с той лишь разницей, что вместо однодневного оборота необходимо использовать общий размер оборота по погашению кредита.

В изучении оборачиваемости кредита могут быть использова- ны другие статистические методы, в частности метод группировок, позволяющий установить наличие связи уровня оборачиваемости с признаками, не находящимися с ним в функциональной связи, и метод корреляционно-регрессионного анализа, с помощью которого определяется степень тесноты связи между признаками.

§4.11. Статистика возвратности и срочности кредита

В экономическом анализе широкое применение находят пока- затели, характеризующие возвратность и срочность кредита: ско- рость оборачиваемости кредита (средний срок кредита); удельный вес кредитов, погашенных своевременно и несвоевременно; средняя длительность просроченной задолженности по ссудам и т.п.

Рассмотрим порядок исчисления некоторых из них.

Средний срок кредита характеризует среднее значение вели- чины разрыва (в днях) между выдачей и погашением отдельных ссуд. Он определяется по общей схеме, принятой для определения оборачиваемости:

	Среднийостатокзапериодвремени
Скоростьоборотав днях=		.
	Среднийоднодневныйобороткредитапопогашению

Средний остаток рассчитывается на основании рядов динами- ки по средней хронологической для моментного ряда динамики. Для нахождения же среднедневного (однодневного) оборота креди- та по погашению надо знать сумму оборота за соответствующий пе- риод и количество дней в нем. В отчетности кредитных учреждений информация о движении средств дается за месячный, квартальный или годовой период времени, в соответствии с чем количество дней в периоде принимается равным 30, 90 или 360. Иногда в отчетных

180

Глава 4. Статистика кредитных операций

данных непосредственно не содержится сведений о погашении средств, поэтому необходимо уметь определять объемы расходных операций. Если обратиться к порядку учета ссудных операций, то оборотом кредита по погашению выступает кредитовый оборот по ссудам. Однако при этом надо иметь в виду, что не всегда оборот по кредиту ссудного счета означает реальное погашение ссуды. Так, при отнесении ссуды на счет просроченных ссуд делается оборот по кредиту ссудного счета, однако, ссуда-то еще не погашена. Поэтому, определяя размер погашения кредита, надо учитывать эту особен- ность и уметь делать правильные коррективы.

Рассмотрим условный пример.

Допустим, что за месяц кредитовый оборот по счетам срочных ссуд составил 500 млн руб., по счету просроченных ссуд дебетовый оборот составил 30 млн руб., а кредитовый – 40 млн руб. Дебетовый оборот по счету просроченных ссуд в сумме 30 млн руб. означает, что на эту сумму не было реального возврата кредита из суммы 500 млн руб., проведенных по кредиту счетов срочных ссуд. Общая сумма реального возврата кредитов определяется суммой реального возврата срочных ссуд – 470 млн руб. (500 – 30) и суммой погашения просроченных ссуд – 40 млн руб., и составляет 510 млн руб. (470 + 40).

Иногда имеется информация об остатках кредитов на начало и конец периода и о сумме выдачи кредитов за период, но нет дан- ных о погашении кредитов. В таких случаях решается простое урав- нение с одним неизвестным. Остатки на счетах являются следствием оборотов по дебету (приходу) и кредиту (расходу). Применительно к ссудным счетам используется формула:

Ок = Он + До – Ко,	(4.60)
где Ок – остатки на конец периода;
Он – остатки на начало периода;
До – дебетовый оборот;
Ко – кредитовый оборот.
Исходя из формулы 4.60 сумма погашения кредита (Ко)
определяется так:
Ко = Он + До – Ок.	(4.61)

Однодневный оборот определяется путем деления суммы оборота по погашению кредитов (Ко) на количество дней в периоде

(Ко : Д).

181

Банковская статистика

Пример 1. Необходимо определить средний срок кредита на

основании следующих данных: средние остатки кредита ( K ) равны 200 млн руб., оборот по возврату кредита за год 1600 млн руб.

	Расчет: t =		K		=	200	= 45 дней.
		Ko : D				(1600 : 360)

Скорость оборота может исчисляться по учреждению банка, отраслям хозяйства или отдельным объектам кредитования в зави- симости от наличия информации.

Если абсолютная величина среднего срока кредита в отчетном периоде больше, чем в базисном, то это свидетельствует о замедле- нии оборачиваемости кредита, если же она меньше, то идет процесс ускорения оборачиваемости кредита. На основе данных о скорости оборота кредита за ряд лет определяются тенденции в развитии краткосрочного кредитования, которые учитываются при планиро- вании кредитов и управления кредитными отношениями в нацио- нальном хозяйстве.

Состояние возвратности кредита характеризуется показателем

удельного веса кредитов, погашенных несвоевременно (dy). Дан-

ный показатель определяется как отношение суммы кредитов, взы- сканных через счет просроченных ссуд, к общей сумме кредитов подлежащих погашению за рассматриваемый период.

Он рассчитывается по формуле:

dy =	Do ×100% ,	(4.62)
	Ko

где Dо – дебетовый оборот по счету просроченных ссуд; Ко – кредитовый оборот по всем ссудным счетам.

Информация об этих суммах содержится в бухгалтерской или статистической отчетности. В отделениях банка по данным анали- тического учета может быть получена информация о сумме несвое- временно погашенных кредитов по отдельным ссудам (объектам кредита) или отдельным предприятиям. В отделениях банка и в це- лом по кредитной системе может быть исчислена только величина доли кредитов, погашенных несвоевременно, в целом по банку или по стране, так как в отчетной информации о суммах кредитов, отне- сенных на счет просроченных ссуд, не содержится сведений по от- раслям хозяйства или объектам кредитования (речь идет о структу- ре дебетового оборота по бухгалтерскому счету просроченных ссуд).

182

Глава 4. Статистика кредитных операций

Пример 2. В отделении коммерческого банка оборот по пога- шению срочных ссуд (кредитовый оборот по счетам срочных ссуд) за квартал составил 620 млн руб., а на счет просроченных ссуд было отнесено 10 млн руб. (дебетовый оборот по бухгалтерскому счету). Удельный вес кредитов, погашенных несвоевременно, в этом случае составит:

dy = (10 : 620) × 100% = 1,6%.

Пример 3. Предположим, что в 2006 г. предприятие погасило кредит на сумму 67 млн руб., в том числе через счет просроченных ссуд было взыскано 6,7 млн руб. Это означает, что удельный вес ссуд, погашенных несвоевременно, составлял:

dy = (6,7 : 67) × 100% = 10%.

По величине данного показателя судят о качестве работы эко- номистов банка с хозорганами. Так, ухудшение этого показателя может свидетельствовать как о недостатках в работе предприятий и организаций, так и о недостатках в работе самих кредитных учреж- дений (слабый контроль за обеспеченностью кредита при его выда- че, неправильное установление срока кредита и т.п.).

Для характеристики возвратности кредита используется и та-

кой показатель, как удельный вес просроченной задолженности в общей сумме задолженности по краткосрочным ссудам, а также аналогичный показатель, исчисленный по средним значениям про- сроченных и срочных ссуд.

Пример 4. В банке остатки просроченной задолженности по ссудам на 1 января 2006 г. составили 30 млн руб., а срочных ссуд на ту же дату – 15 млрд.руб. Средние остатки за 2005 г. составили соот- ветственно 40 млн и 14 млрд.руб. Удельный вес просроченных ссуд в структуре краткосрочных кредитов на 1 января 2006 г. составил 0,2%, т.е. (30 : 15030 × 100), а по средним остаткам за 2005 г. этот пока- затель составил 0,3% или был в 1,5 раза больше.

Для оценки уровня просроченной задолженности необходимо пользоваться обоими этими показателями, отдавая, однако, пред- почтение показателю, исчисленному по средним остаткам.

В качестве самостоятельного показателя движения просрочен- ной задолженности применяется средняя длительность просро- ченных ссуд (в днях), характеризующая среднюю продолжитель- ность периода от даты отнесения ссуды на счет просроченных ссуд до даты списания ее с этого счета. Данный показатель рассчитывает-

183

Банковская статистика

ся по данным о средних остатках просроченной задолженности и кредитовом обороте по счету просроченных ссуд в соответствующем периоде времени, т.е. как отношение среднегодовых остатков про- сроченных кредитов к сумме погашенных просроченных кредитов. Расчет производится по формуле:

	дн =	К	×Д ,	(4.63)
t
		К

где tдн – средняя длительность просроченной задолженности (в днях), т.е. время в течение которого она в среднем погашалась; К – сумма погашенной просроченной задолженности;

K – средние остатки просроченных кредитов за исчисляемый период; Д – число дней в периоде.

Пример 5. У предприятия А средние остатки просроченных ссуд в 2005 г. составили 7,99 млн руб., а в 2006 г. – 6,44 млн руб. В 2005 г. предприятие погасило просроченные кредиты на общую сумму 31,6 млн руб. и в 2006 г. – на сумму 24,93 млн руб. Средняя длительность просроченной задолженности равна:

					2005	=		7,99	×360 = 91 день;
			t
								31,6
				2006		=		6,44		×360 = 93 дня.
		t
								24,93

Таким образом, несмотря на снижение средних остатков про- сроченной задолженности, их рост к концу года в абсолютной сумме привел к тому, что длительность просроченных ссуд увеличилась на 2 дня.

Необходимо отметить, что средние остатки просроченных ссуд, как известно, рассчитываются только по данным на 1-е число каждого месяца, поскольку других сведений статистическая отчет- ность не содержит. Вследствие этого по средним остаткам невоз- можно определить соотношение между просроченной и срочной задолженностью внутри месяца, тогда как показатель удельного веса несвоевременно погашенных ссуд позволяет учесть внутримесячные колебания. Поэтому для анализа движения просроченной задол- женности необходимо исчислять все три показателя, которые в соче- тании с другими показателями дадут возможность глубже проана-

184

Глава 4. Статистика кредитных операций

лизировать финансовое положение предприятия на основе данных о своевременности возврата полученных в банке ссуд.

Анализ развития кредитных отношений будет неполным, если не рассчитан показатель оборачиваемости кредитов (Ок), который в определенной степени характеризует эффективность кредитов. Данный показатель представляет собой отношение суммы кредитов, погашенных внутри периода, к средним остаткам кредитов за тот же период. Расчет производится по формуле:

OK = K ×D, Kn

где K – средние остатки кредитных вложений за период;

Кn – сумма погашенных кредитов (кредитовый оборот по ссуд- ным счетам, за исключением счета просроченных ссуд).

Пример 6. Средние за год остатки краткосрочных кредитов у фирмы в 2005 г. составили 0,183 млн руб., в 2006 г. – 0,195 млн руб., а оборот по кредиту ссудных счетов равен был соответственно 1,55 и 1,75 млн руб. На основе этих данных определить оборачиваемость кредитов, полученных фирмой:

OK2005	=	0,183	×360 = 42,5 дня;
		1,55
OK2006	=	0,195	×360 = 40,1 дня.
		1,75

Таким образом, в 2006 г. оборачиваемость кредитов ускори- лась на 2,4 дня. Это свидетельствует о нормальном развитии произ- водства в данной фирме в 2006 г., при котором каждая единица кре- дита опосредствовала большую часть кругооборота средств.

Недостатком этой методики расчета оборачиваемости кре- дитов является то, что она не учитывает просроченную задолжен- ность по ссудам ни в обороте ссуд, ни в остатках кредитных вложе- ний. Поэтому одновременно с оборачиваемостью кредитов в днях следует вычислять общую оборачиваемость, т.е. оборачиваемость с учетом просроченной задолженности по ссудам. Метод такого рас- чета показан в примере, но здесь средние остатки кредитных вложе- ний должны быть вычислены по общему уровню кредитов, включая просроченные ссуды, а в обороте по кредиту ссудных счетов должны учитываться дебетовый и кредитовый обороты по счету просрочен- ных ссуд.

185

Банковская статистика

Формула расчета оборачиваемости кредита с учетом просро- ченных ссуд следующая:

	OK =		K	cn	,	(4.64)
		Ko	Do +Kon

где K cn – средние остатки кредитных вложений, включая просро- ченную задолженность; КО – кредитовый оборот по ссудным счетам;

DО – дебетовый оборот по счету просроченных ссуд; Кon – кредитовый оборот по счету просроченных ссуд.

Для характеристики кредитных отношений используются от- носительные величины интенсивности и сравнения. Так, к относи- тельным величинам интенсивности относятся: показатель объема розничного товарооборота на один рубль среднего остатка кредит- ных вложений в торговле; показатель объема производства про- мышленной продукции на один рубль средних остатков кредитов, предоставляемых промышленности в соответствующем периоде времени, а также показатели, характеризующие соотношение тем- пов роста остатков или выдачи краткосрочных кредитов и темпов роста объема промышленного или сельскохозяйственного производ- ства или же темпов роста запасов материальных ценностей и т.п. На основе таких показателей обычно судят об эффективности кре- дитных вложений. Например, рост кредитов в промышленности за год составил 5%, а объем промышленного производства увеличился на 4%. Отсюда следует, что на 1% роста промышленного производ- ства приходится 1,25% роста кредитных вложений (5 : 4 = 1,25).

Относительные величины сравнения исчисляются при необ- ходимости дать сравнительную характеристику работы различных учреждений банка и определяются соотношением одноименных показателей. Так, если в одном отделении банка удельный вес про- сроченных кредитов составил 3% к кредитным вложениям, а в дру- гом – 6%, то можно сказать, что во втором отделении банка в 2 раза хуже показатель уровня просроченной задолженности (6 : 3). На ос- новании относительных величин интенсивности и сравнения могут составлять ряды динамики, анализ которых подсказывает специали- стам банков направления в развитии кредитных отношений, позво- ляет выявить лучших и худших, что создает условия для управлен- ческих воздействий.

Таким образом, в экономической работе специалистов кредит- ных учреждений находит применение широкий спектр абсолют-

186

Глава 4. Статистика кредитных операций

ных, средних и относительных показателей, позволяющих давать разностороннюю характеристику количественным и качественным процессам в развитии краткосрочного кредита.

§4.12. Содержание статистической отчетности о задолженности по ссудам

Содержание отчетности о задолженности по ссудам определя- ет инструкция Центрального Банка «О составлении финансовой отчетности» №17. В этом документе даны правила заполнения ста- тистической отчетности, перечни шифров, символов и кодов, по ко- торым отражается информация о задолженности. В нем также пре- дусмотрено обязательное представление кредитными организация- ми информации в Банк России на регулярной основе. Со своей стороны Банк России представляет необходимую часть этой ин- формации Росстату (также на регулярной основе).

ЦБ РФ представляет эту и другую информацию в целом по России и по регионам, а не по отдельным кредитным учреждениям. В настоящее время действуют следующие формы отчетности:

№115 «Расчет резерва на возможные потери по ссудам»; №116 «Сведения о движении резерва под возможные потери по

ссудам»; №117 «Данные о переоформленной задолженности клиентов и

банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа»;

№118 «Данные о крупных кредитах»; №119 «Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участ-

никам)»; №120 «Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам»;

№121 «Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов – юридических лиц по отраслям»;

№133 «Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля»; №302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, вы- данных заемщикам различных регионов, и размере привлеченных

депозитов; №501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».

Предоставление общей финансовой отчетности включает формы, содержащие анализ движения ссуд в течение отчетного пе-

187

Банковская статистика

риода и изменений в составе просроченной задолженности, резерва, созданного под кредитный риск.

Вфинансовой отчетности отражается следующая информация.

•Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля:

−общая характеристика заемщика;

−характер деятельности заемщика в соответствии с ОКОНХ;

−вид кредитного договора (дата выдачи и погашения ссуды; размер процентной ставки; первоначально предоставленная сумма кредита и т.п.);

−сумма учтенных банком векселей;

−виды обеспечения;

−дебиторская задолженность по факторинговым операциям;

−виды обеспечения, в том числе гарантии, страхование, другие виды обеспечения, дата начала реализации залога;

−задолженность, просроченная по основному долгу;

−просроченные проценты;

−классификация ссуд;

−сформированный резерв под возможные потери по ссудам;

−проценты к получению (исчисленные согласно принципу начисления);

−внебалансовые обязательства банка;

−фактически созданные резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;

−остаток задолженности по ссудам.

Эта информация предоставляется по отдельным заемщикам и по отдельным кредиторам для каждого заемщика.

•Расчет резерва под возможные потери по ссудам. Исчисляется сумма просроченной ссудной задолженности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения; всего ссудная задол- женность; рассчитывается резерв под возможные потери по ссу- дам в зависимости от уровня рисков. При этом возникает воз- можность проанализировать:

−ссудную задолженность клиентов;

−ссудную задолженность банков;

−векселя банков в портфеле банка;

−векселя прочих клиентов (не банков);

−суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предостав- ленным другим банкам;

−суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предостав- ленные клиентам;

188

Глава 4. Статистика кредитных операций

−аренду, предоставленную банком с правом последующего выкупа.

•Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам.

•Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа.

•Данные о крупных кредитах.

•Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам).

•Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам.

•Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов – юриди- ческих лиц по отраслям экономики и клиентов – физических лиц.

Таким образом, в финансовой отчетности отражаются началь-

ный остаток ссуд, ссуды, выданные в течение периода, погашенные ссуды, другие движения по ссудам, конечный остаток ссуд, резерв на потери по ссудам, переоформление ссуд и движение просроченных ссуд. Задолженность по кредитам классифицируется по срокам пре- доставления (краткосрочную и долгосрочную), экономическим сек- торам, формам собственности заемщика, срокам погашения, обес- печенности, группам кредитного риска.

§4.13. Статистическое изучение эффективности капитальных вложений и инвестиционной деятельности

Статистика эффективности капитальных вложений и инвести- рования призвана организовать сбор и разработку информации о капитальных вложениях в национальное хозяйство, исчисление соот- ветствующих показателей, характеризующих выполнение банками возложенных на них функций в области капитальных вложений.

Кредитные вложения в экономику представляют собой остат- ки по ссудам, предоставленным банковской системой экономике РФ. В настоящее время кредитование осуществляется как за счет собственных средств коммерческих банков, так и за счет средств ЦБ РФ, предусмотренных через коммерческие банки предприяти- ям и организациям для финансирования федеральных и межгосу- дарственных целевых программ. Основными задачами данной от- расли статистики является следующее: изучение объема, структу- ры, динамики и направления использования капитальных вложений; определение степени использования лимитов инвести- ционных средств по отраслям и секторам экономики, по каждому конкретному дебитору.

189