Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Банковская статистика

доходов банка, а поэтому выявление и устранение причин, не по- зволяющих им его приносить, являются в данном случае важной за- дачей анализа активов данной группы.

Кактивам, не имеющим постоянной доходности, относятся:

•просроченные кредиты (рублевые и валютные);

•векселя, неоплаченные в срок и опротестованные;

•денежные средства в кассе банка (в рублях и валюте).

Для упрощения процедуры построения группировки постро- им структурную группировку по степени доходности с делением их на две группы – приносящие доход (работающие активы) и не при- носящие доход (не работающие активы). Данная группировка стро- ится по данным балансовых счетов (табл. 3.6).

Для оценки степени риска также применяется метод группи- ровки.

В данном случае для определения величины активов, взвешен- ныхпостепенириска, могутиспользоваться двавида группировок:

•нормативная группировка;

•аналитическая группировка.

Нормативная группировка проводится в соответствии с инст- рукцией ЦБ РФ №110-и «Об обязательных нормативах банков». Для этой группировки следует использовать данные формы №135 «Ин- формация об обязательных нормативах» (и все расшифровки к дан- ной форме), где отражен фактически полученный результат груп- пировки активов по степени ликвидности за отчетный период.

Вданной группировке выделяются следующие группы:

•AR1 – активы первой группы риска с коэффициентом риска 0% (2% по кассовым активам);

•AR2 – активы второй группы риска с коэффициентом риска 10% ;

•AR3 -активы третий группы риска с коэффициентом риска 20%;

•AR4 – активачетвертойгруппыриска скоэффициентом риска50%;

•AR5 – активы пятой группы риска с коэффициентом риска 100%.

Впервую группу входят следующие активы: денежные средст- ва и счета в ЦБ РФ; обязательные резервы в ЦБ РФ; во вторую груп- пу – ссудная и приравненная к ней задолженность; резервы на воз- можные потери по ссудам; в третью группу – чистая ссудная задол- женность; в четвертую – средства в кредитных организациях; чистые вложения в торговые ценные бумаги; в пятую группу риска входят проценты начисленные (включая просроченные); чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги; основные средства, нематери- альные активы и материальные запасы.

80

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Таблица 3.6

Макет группировки активов банка по уровню доходности за период

№	Наименование статьи	Активные счета	Величина
			активов банка
	актива	баланса
			тыс. руб.	в % к итогу
	Активы банка всего,
	в том числе по степени			100,0
	доходности
	Активы, не приносящие
1	доход (неработающие)
	всего, в том числе
1.1	Денежные средства и дра-	202, 203
	гоценные металлы
		301, (02,06),
1.2	Счета банка в ЦБ РФ	302(06,08,10,15,24),
		319
1.3	Обязательные резервы в	302(02,04)
	ЦБ РФ
	Средства банка в кредит-	301(10,14,15,18,19)
1.4	ных организациях и сред-	302, 303(А),
	ства в расчетах банка (про-	304(А),306(А)
	чие расчеты банка)
1.5	Имущество банка	604–610(А)
2	Активы, приносящие до-
	ход (работающие активы)
	всего, в том числе
2.1	Вложения банка в ценные	501–519(А)
	бумаги
2.2	Кредиты предоставленные	441–473(А)
	Прочие активы (прочие	Определяется
2.3	активы = валюта баланса	расчетным путем
	(всего по ф. №101) за выче-	как баланси-
	том стр. 1.2	рующая статья

Основой активных операций коммерческого банка следует считать кредитные операции банка.

Основным источником информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

•форма №101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной органи- зации» и расшифровки к синтетическим счетам;

81

Банковская статистика

•форма №102 «Отчет о прибылях и убытках»

•форма №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;

•форма №115 «Информация о качестве ссуд, ссудной «прирав- ненной к задолженности»;

•форма №118 «Данные о крупных кредитах»;

•форма №128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;

•форма №302 «Сведения о кредитах и задолженности по креди- там, выданным заемщикам различных регионов»;

•форма №325 «Процентные ставки по межбанковским кредитам»;

•форма №501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах». Выбор источника информации определяется целями анализа,

которые ставятся перед исследователем, а также уровнем доступно- сти информации.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно исполь- зование различных группировок кредитов, в частности, можно ис- пользовать следующие их виды:

•по основным видам ссудной задолженности;

•по видам кредитных продуктов;

•по основным портфелям, сформированным по принципу «одно- родность/неоднородность»;

•по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся поформесобственности исфередеятельности);

•по срокам погашения выданных кредитов;

•по валютам выдаваемых кредитов;

•по категориям качества и степени риска (с группировкой креди- тов по форме №115).

Таким образом, целью статистических группировок активов

баланса является прежде всего, определение их жизнеспособности, а также оценка уровня доходности, рискованности и ликвидности

(рис. 3.10).

Все группировки предполагают последующую оценку струк- туры кредитного портфеля на начало и конец каждого периода, что позволяет выявить сложившиеся закономерности в размещении кредитов банка.

82

Глава 3. Статистика ресурсов

и их использования (балансовая статистика)

Рис. 3.10. Блок-схема группировки активных операций

коммерческого банка

§3.5. Статистические методы и приемы оценки структуры банковского баланса

При структурном анализе банковского баланса используются различные статистические методы и приемы, заключающиеся в изме- рении и соизмерении структуры баланса (как в статике, так и в дина- мике); оценке структурных сдвигов; выявлении и характеристике ос- новных тенденций ее развития; оценке влияния структуры на взаи- мосвязанные с ней результативные показатели деятельности банка.

83

Банковская статистика

Изучение показателей структуры банковского баланса сочета- ется с методом группировки абсолютных показателей.

Сущность основных статистических категорий и показателей, принципы их построения, методы и приемы, на которых базируется структурныйанализбаланса, разработаны общейтеориейстатистики.

Общая теория статистики трактует понятие «структура» как совокупность элементов социально-экономических явлений, обла- дающих определенной устойчивостью внутригрупповых связей, при сохранении основных свойств, характеризующих эту совокупность как целое.

Статистическая совокупность – это распределение различных частей в пределах общего для них качества, распределение состав- ляющих совокупность единиц по количественному или качествен- ному признаку.

По временному фактору различаются два вида структур: мо- ментные и интервальные.

Моментные структуры характеризуют строение социально- экономических явлений по состоянию на определенные моменты времени (на определенную дату, начало или конец периода). Мо- ментной структурой является структура годового банковского ба- ланса, составляемого на конец отчетного (начало текущего) года; к

примеру, на 1.01.2006 г., 1.01.2005 г., 1.01.2004 г. и т.д.

Интервальные структуры характеризуют строение социаль- но-экономических явлений за определенные периоды времени (дни, недели, месяцы, кварталы, годы). Примером интервальной структу- ры может служить структура доходов и расходов, а также прибыли коммерческих банков, приводимых в «Отчете о прибылях и убыт-

ках» за 2005 г., 2004 г. и т.д.

Измерение и соизмерение структуры банковского баланса ба- зируется на использовании ряда статистических показателей: пока-

зателей в форме абсолютных и относительных величин. В форме абсолютных показателей выступают конкретные величины по той или иной статье баланса (сравниваемые показатели), промежуточ- ные – по разделам баланса и итоговые величины «АКТИВА» и «ПАССИВА» баланса, так называемая «валюта» баланса (база срав- нения, принимаемая за 100%).

Относительный показатель представляет собой результат де- ления одного абсолютного показателя на другой и выражает соот- ношение между количественными характеристиками социально- экономических явлений.

84

Показатель посвоейсовокупности вцелом

Текущий показатель

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

При анализе банковских балансов применяют относительные

показатели динамики и структуры.

Относительный показатель динамики (ОПД) представляет собой отношение уровня исследуемого явления (абсолютной вели- чины конкретной статьи (раздела) баланса) по состоянию на данный момент времени (за данный период времени) к уровню этого же яв- ления в прошлом:

ОПД = Предшествующийилибазисныйпоказатель.

Рассчитанная таким образом величина показывает, во сколько раз текущий уровень превышает предшествующий (базисный) или какую долю от последнего он составляет. Если данный показатель выражен кратным (числовым) отношением, он называется коэффи- циентом роста, при домнажении этого коэффициента на 100 полу- чают темп роста, при уменьшении темпа роста на 100 получают

темп прироста.

Относительный показатель структуры (ОПС) представляет собой соотношение структурных частей изучаемого объекта и их целого:

ОПC = Показатель, характеризующий частьсовокупности.

Статистика различает две формы выражения относительных показателей структуры: в долях единицы (в виде коэффициентов)

или в процентах. Рассчитанные величины принято обозначать как (di); называются они, соответственно, долями или удельными веса- ми, показывая, какую долю или какой « удельный вес имеет i-я структурная часть в общем итоге.

Относительные показатели, хотя и являются количественными, дают и качественную характеристику изучаемых совокупностей.

К показателям структуры, характеризующим структуру ба- ланса в статике относят удельный вес показателя (статьи) баланса в валюте баланса, удельный вес показателя (статьи) баланса в итоге раздела баланса и т.п.

Однако структура баланса обладает подвижностью, т.е. имеет свойство меняться как в количественном, так и в качественном от- ношении, и рассмотрение структуры баланса в статике не обеспечи- вает пространственной (территориальной) и временной сопостави-

85

Банковская статистика

мости. Поэтому структуру баланса принято изучать как в статике, так и в динамике и, по возможности, дополнять обзором аналогич- ных показателей по другим коммерческим банкам.

Изучение структуры банковского баланса в динамике, оценка структурных сдвигов (изменения структуры во времени) и струк- турных различий (изменения структуры в пространстве – террито- риальные сопоставления структуры), выявление и характеристика основных тенденций ее развития имеют большое практическое зна- чение, т.к. позволяют получить более глубокую характеристику раз- личных сторон деятельности коммерческого банка.

Проводить подобные исследования структуры баланса можно с применением методов динамического анализа, которые позво-

ляют охарактеризовать интенсивность отдельных изменений в пока- зателях баланса (уровнях ряда) от периода к периоду; выявить ос- новные закономерности динамики структуры баланса на отдельных этапах и в целом за рассматриваемый период; определить факторы, обусловившие изменение структуры баланса.

К показателям динамики, характеризующим изменение струк-

туры баланса, можно отнести абсолютный прирост (скорость рос- та), коэффициент роста, темп роста, темп прироста. Указанные показатели можно исчислять как на основе абсолютных, так и на основе относительных показателей баланса (т.е. удельных весов по- казателей (статей) баланса в валюте баланса).

При этом важнейшей предпосылкой применения перечислен- ных методов является сопоставимость (сравнимость) данных в сравниваемых периодах. Поэтому в практике банковской статистики используются относительные показатели баланса, характеризую-

щие его структуру.

Для статистической оценки структурных сдвигов (динамики структуры) за два или более периодов принято использовать две группы показателей:

•показатели, основывающиеся на разностях между удельными ве- сами одноименных частей совокупности;

•показатели, базирующиеся на отношениях удельных весов одно- именных частей совокупности.

Каждая из названных групп объединяет индивидуальные по- казатели, рассчитываемые для отдельных структурных частей, и обобщающие показатели, рассчитываемые в целом по совокупности.

86

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Исходные показатели, принятые общей теорией статистики для указанных групп, применяются и для оценки структурных сдвигов, происходящих вбалансекоммерческого банка. Имиявляются:

•«абсолютный» прирост удельного веса показателя (статьи) балан- са (∆d), показывающий, на какую величину в процентных пунк- тах возросла или уменьшилась данная структурная часть в i-й период по сравнению с (i – 1) периодом. Этот показатель рассчи- тывается по формуле:

∆d = di −d(i−1) ,

где di – значение показателя (статьи) баланса в i-й период;

d(i−1) – значение показателя (статьи) баланса в (i – 1) период. Знак прироста показывает:

•направление изменения удельного веса данного показателя (ста- тьи) баланса («+» – увеличение; «–» – уменьшение), а его величина – конкретное значение этого изменения в процентных пунктах;

•темп роста удельного веса (Tpd), представляющий собой отно- шение удельного веса показателя (статьи) баланса в i-й период времени к удельному весу в предшествующий период.

Исчисляется данный показатель по формуле:

Tp =	di	.
	d(i−1)

Эти два показателя динамики удельных весов показателей (статей) баланса взаимно дополняют друг друга, позволяя произве- сти всестороннюю оценку структурных сдвигов. При этом использо- вание относительных величин для их расчета определяет ряд осо- бенностей их применения, а именно:

•поскольку сумма удельных весов всех показателей баланса в лю- бой момент времени равна 100%, то при изменениях в структуре одна часть приростов удельных весов всегда будет иметь положи- тельный знак, а другая – отрицательный. Сумма же всех прирос- тов будет равна нулю;

•темпы роста удельного веса всегда являются положительными величинами. Однако, если в структуре баланса имели место структурные изменения, часть темпов роста будет больше еди- ницы, а часть – меньше.

87

Банковская статистика

§3.6. Основные направления анализа операций банка по формированию ресурсной базы банка.

Анализ структуры пассивов банка

Исследование структуры балансов коммерческого банка, как правило, начинается с пассива, который характеризует источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степе- ни предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

Основные направления экономико-статистического анализа ресурсной базы банка можно представить рис. 3.11.

Основные направления анализа ресурсной базы КБ

Общий анализ всех ресурсов банка

Анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за период

Анализ достаточности собственных средств банка

Анализ состояния привлеченных и заемных средств банка

Анализ «качества» пассивов банка

Рис. 3.11. Схема основных направлений анализа

ресурсной базы коммерческого банка

Анализ ресурсов пассивов банка необходимо начинать с выяв- ления общей картины по показателю банковских пассивов и показа- телю соотношения собственных и привлеченных средств в банков- ских пассивах.

Если при проведении общего анализа всех ресурсов банка на- блюдается тенденция увеличения абсолютных приростов итога пас- сива баланса за исследуемый период, то это может свидетельствовать об изменении факторов ресурсной базы. И наоборот, к обратным последствиям может приводить уменьшение пассива баланса банка.

88

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Поэтому необходимо в дальнейшем оценить, за счет каких факторов происходит изменение пассивов баланса (табл. 3.7).

Таблица 3.7

Оценка абсолютного изменения итогов пассива баланса банка за счет факторов ресурсной базы

	Изменение со знаком «+»	Изменение со знаком «–»
	Говорят:	Говорят:
1.	О наращивании банком объемов	1. О росте кредиторской задолжен-
привлеченных средств		ности
2.	О расширении источников заем-	2. Об увеличении рискованности
ных средств		активных операциях банка (за счет
3.	О расширении клиентской базы за	роста в пассивах ресурсов)
счет увеличения объемов привле-
ченных средств
4.	О росте банковской прибыли

Далее анализ пассива баланса банка необходимо свести к вы-

явлению структуры и структурных сдвигов ресурсной базы (соб-

ственных и привлеченных), так как структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенно- сти функционирования банка как кредитной организации.

Традиционно в российской банковской практике структура ре- сурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка на- ходится в соотношении: удельный вес собственных средств в пассиве баланса банка в среднем колеблется от 10% до 25%, в общем объеме ре- сурсов банкаудельныйвеспривлеченныхсредств – от45% до90%.

В качестве исходных данных для анализа ресурсной базы ис- пользовались агрегированные балансы действующего банка (назо- вем его как КБ «Лидер») по итогам работы за 2000–2005 гг.

Пример 1: Проведем типологическую группировку ресурсов (пассивов) баланса по источникам их формирования (табл. 3.8).

По данным табл. 3.8. видно, что происходит рост общей вели- чины пассивов. За период с 2000 по 2005 гг. абсолютный прирост общей суммы пассивов составил 1567281 млн руб. В относительном выражении (коэффициент роста) общая сумма ресурсов за период

2000–2005 гг. увеличилась в 5,2 раза и достигла к 01.01.2005 г. 1944288

млн руб. При этом рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств, размер которых за 2000–2005 гг. увеличился на 1354040 млн руб. и достиг на 01.01.2005 г. 1664817 млн руб., а в от-

носительном выражении привлеченные средства за исследуемой

89