Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Банковская статистика

период возросли в 5,4 раза. Вторым по значению показателем, также оказывающим влияние на рост пассивов в целом, является показа- тель собственные средства, величина которых за 2000–2005 гг. воз- росла на 140658 млн руб. и достигла на 01.01.2005 г. 173525 млн руб., а в относительном выражении рост составил 5,3 раза.

Таблица 3.8

Группировка банковских ресурсов КБ «Лидер» по источникам формирования за 2000–2005 гг. (на начало года)

	Группы статей	млн руб.		Абсо-	% к итогу		Темп
				лютный			роста,
	баланса	2000	2005	прирост,	2000	2005
							в разах
				млн руб.
	Собственныесред-	32 867	173525	140658	8,72	8,92	5,3
	ства(ст. 20 – ст. 20.3
	+ст. 21 + ст. 22 + ст.
	23+ст. 25 – ст. 26)
	Привлеченныесред-	310 727	1 664817	1354090	82,42	85,63	5,4
	ства (ст. 14 + ст. 16 +
	ст. 17 + ст. 18)
	Заемныесредства	33 413	105946	72533	8,86	5,45	3,2
	(ст. 12 + ст. 13 + ст. 15)
	Всего ресурсов:	377 007	1 944 288	1567281	100,00	100,00	5,2

Анализируя структуру ресурсов КБ «Лидер» по сгруппиро- ванным источникам средств, видно, что самый высокий удельный вес в ресурсной базе банка занимают привлеченные средства, при- рост которых составил 3,21 процентных пункта. Примерно одинако- вый удельный вес имеют капитал банка и заемные средства. За пять финансовых лет доля собственных средств увеличилась незначи- тельно – на 0,20 процентных пункта, а доля заемных средств снизи- лась на 3,41 процентных пунктов.

Таким образом, сравнивая структуру ресурсной базы КБ «Ли- дер» за период 2000–2005 гг., видно, что значительных структурных сдвигов удельного веса отдельных источников ресурсной базы КБ «Лидер» не наблюдалось, что говорит о стабильной работе банка и доверии вкладчиков.

Графическая интерпретация динамики структуры банковских ресурсов КБ «Лидер» по выделенным группам за 2000–2005 гг. при- ведена на рис. 3.12.

90

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Рис. 3.12. Динамика структуры ресурсной базы КБ «Лидер»

за 2000–2005 гг., %%

Теперь необходимо оценить, за счет каких факторов произош- ло изменение общей величины пассивов баланса банка.

Пример 2. Проанализируем структуру пассивных операций КБ «Лидер» за 2000–2005 гг. (табл. 3.9).

Таблица 3.9

Динамика структуры пассивных операций КБ «Лидер» по данным агрегированных балансов на 01.01.2000 г.

и 01.01.2005 г. (в % к итогу)

				Абсолютный
Номер				прирост
	Наименование статей	01.01.2000	01.01.2005	удельного
п./п.				веса в про-
				центных
				пунктах
	II. ПАССИВЫ
12	Кредиты центрального банка	0	0	0
13	Средства кредитных организа-	2,03	2,19	+0,16
	ций
14	Средства клиентов (некредитных	80,77	84,21	+3,44
	организаций)
14.1	Вклады физических лиц	60,10	60,90	+0,8
15	Выпущенные долговые обяза-	6,83	3,26	-3,57
	тельства
16	Обязательствапоуплатепроцен-	0,002	0,84	+0,838
	тов
17	Прочие обязательства	1,64	0,49	–2,13
				91

Банковская статистика

Продолжение табл. 3.9

				Абсолютный
				прирост
Номер	Наименование статей	01.01.2000	01.01.2005	удельного
п./п.				веса в про-
				центных
				пунктах
	Резервы на возможные потери по
	условным обязательствам кредит-
18	ного характера, прочим возмож-	0,002	0,095	+0,093
	ным потерям и по операциям с
	резидентами оффшорных зон
19	Всего обязательств	91,28	91,08	–0,2
	III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20	Средстваакционеров(участников)	0,20	0,05	+0,03
20.1	Зарегистрированные обыкно-	0,19	0,049	–0,141
	венные акции в доли
20.2	Зарегистрированные привилеги-	0,013	0,013	0
	рованные акции
20.3	Незарегистрированный устав-	0	0	0
	ный капитал неакционерных
	кредитных организаций
21	Собственные акции, выкуплен-	0	0	0
	ные у акционеров
22	Эмиссионный доход	0,22	0,29	+0,07
23	Переоценка основных средств	0,66	1,90	+1,24
	Расходы будущих периодов и
24	предстоящие выплаты, влияю-	–0,16	–0,84	–0,68
	щие на собственные средства
	(капитал)
	Фондыинеиспользованнаяпри-
25	быльпрошлыхлетвраспоряже-	4,16	5,28	+1,12
	ниикредитной организации (не-
	погашенныеубытки прошлыхлет)
26	Прибыль к распределению (убы-	3,64	2,25	–1,39
	ток) за отчетный период
27	Всего источников собственных	8,72	8,92	+0,2
	средств
28	Всего пассивов	100,00	100,00	–

92

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Анализ данных табл. 3.9 показал, что наибольший удельный весв структуре пассива КБ занимают обязательства банка: на 01.01.2000 г. их удельный вес составил 91,28%, а на 01.01.2005 г. – 91,08%. Основным элементом обязательств банка являются средства клиентов, удельный вес которых на 01.01.2000 г. составила 80,77%, а на 01.01.2005 г. – 84,21%,

т.е. увеличился на 3,44 процентных пункта, что говорит о повышении эффективности использования ресурснойбазыбанка.

Источники собственных средств занимают незначительную часть: так, на 01.01.2000 г. – 8,72%, а на 01.01.2005 г. – 8,92%, из кото-

рых наибольший удельный вес приходится на фонды и прибыль прошлых лет, которые увеличились в 2005 г. по сравнению с 2000 г. на 1,12 процентных пунктов, что свидетельствует о выполнении банком своих стратегических задач.

Прибыль к распределению за отчетный период имеет чуть меньший удельный вес в пассиве баланса и по сравнению с 2000 г. уменьшилась на 1,39 процентных пункта, что указывает на сниже- ние доли доходов КБ «Лидер» в анализируемом периоде.

Следовательно, по данным анализа, можно сделать следую- щий вывод: банк наращивает свою ресурсную базу за счет клиентов и все больший удельный вес в собственном капитале банка занима- ют фонды и прибыль.

Пример 3. Продолжим анализ пассива баланса, исследуя структуру и динамику собственного капитала КБ «Лидер», который во многом определяет финансовую устойчивость банка (табл. 3.10).

Данные таблицы 3.10 показывают, что собственные средства – нетто КБ «Лидер» 1 января 2000 г. составили 1910 млн руб., на 1 ян- варя 2005 г. – 33899 млн руб., т.е. увеличение произошло в 17,7 раза. Увеличение собственных средств – нетто в 2005 г. по сравнению с 2000 г. было достигнуто в значительной мере за счет переоценки ос- новных фондов (темп роста – 1492,5%); увеличения эмиссионного дохода в 6,73 раза и увеличения фондов за счет прибыли текущего года и прошлых лет в 4,97 раза, которые занимают главное место в структуре собственных средств-брутто банка, удельный вес которых на 01.01.2000 г. составил 47,73%, на 01.01.2005 г. – 59,15%.

93

Банковская статистика

Таблица 3.10

Динамика структуры собственных средств КБ «Лидер» за 2000–2005 гг. (на начало года)

	Наименование		2000 г.		2005 г.	Базис-
	статей баланса	Млн	Удельный	Млн	Удельный	ный темп
		руб.	вес, % китогу	руб.	вес, % к итогу	роста, %
	1. Собственные	32867	100,00	173524	100,00	527,96
	средства – брутто,
	в том числе:
	Средства акцио-	750	2,28	1000	0,58	133,33
	неров (ст. 21)
	Эмиссионный	829	2,52	5576	3,21	672,62
	доход (ст. 22)
	Переоценка ос-
	новных средств	2481	7,55	37029	21,34	1492,50
	(ст. 23)
	Расходы будущих	614	1,86	16398	9,45	2670.70
	периодов (ст. 24)
	Фонды и неис-
	пользованная	15689	47,73	102645	59,15	654,25
	прибыль про-
	шлых лет (ст. 25)
	Прибыль крас-	13732	41,78	43670	25,17	318,02
	пределению(ст. 26)
	2. Иммобилизо-
	ванные собствен-	30957	100,00	139625	100,00	451,03
	ные средства, в
	том числе:
	Капитализиро-	19900	64,28	86853	62,20	436,45
	ванные активы
	(ст. 8)
	Финансовые ин-	3968	12,82	43831	31,39	110,41
	вестиции (ст. 6)
	Банковские рас-	543	1,75	1644	1,18	302,70
	ходы (ст. 9)
	Прочие активы	6546	21,15	7297	5,23	111,47
	(ст. 10)
	3. Собственные	1910	-	33899	-	1774,8
	средства – нетто
	(п.1–п.2)

94

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Пример 4. Проведем анализ структурных сдвигов внутри от- дельных видов банковских ресурсов (табл. 3.11).

Таблица 3.11

Динамика структуры банковских ресурсов КБ «Лидер» за 2000–2005 гг. (на начало года)

	Вид ресурсов	2000	2005	2000	2005
		млн руб.		% к итогу
	1. Капитал банка, в том числе:	32 867	173 525	8,72	8,92
	Уставный капитал (ст. 20)	750	1 000	0,199	0,05
	Эмиссионный доход (ст. 22)	829	5 577	0,22	0,25
	Фондыиприбыль, втом числе	29 421	146 316	7,80	7,52
	предшествующих лет(ст. 25 + ст. 26)
	Переоценкаосновныхсредств(ст. 23)	2 481	37 030	0,66	1,90
	Расходы будущих периодов (ст. 24)	614	16 398	0,16	0,84
	2. Привлеченные средства, в том	310 727	1 664 817	82,42	85,63
	числе:
	Вклады физических лиц (ст. 14.1)	226 587	1 183 986	60,10	60,90
	Средства на расчетных, текущих и	84 140	480 831	22,30	24,70
	прочих счетах (ст. 14 – ст. 14.1 + ст.
	16 + ст. 17 + ст. 18)
	3. Заемные средства, в том числе:	33 413	105 946	8,86	5,45
	Средства кредитных организаций	7 646	42 641	2,03	2,19
	(ст. 13)
	Выпущенные долговые обязатель-	25 767	63305	6,83	3,25
	ства (ст. 59)
	Всего ресурсов:	377 007	1 944 288	100,00	100,00

Анализируя внутреннюю структуру ресурсов КБ «Лидер» по сгруппированным источникам средств (табл. 3.11), видно, что про- изошло уменьшение удельного веса в общей сумме ресурсов банка: уставного капитала на 0,15 процентных пункта, фондов и прибыли на 0,28 процентных пункта и выпущенных долговых обязательств на 3,6 процентных пункта. В то же время увеличилась доля: эмиссион- ного дохода на 0,07 процентных пункта, переоценка основных средств на 1,24 процентных пункта, средства на расчетных счетах на 2,4 процентных пункта, вклады физических лиц на 0,8 процентных пункта и средства кредитных организаций на 0,16 процентных пункта. Таким образом, в целом за период 2000–2005 гг. структурные сдвиги по отдельным составляющим источников финансовых ре- сурсов КБ «Лидер» произошли небольшие, стратегия банка была

95

Банковская статистика

направлена на рост ресурсной базы за счет средств физических лиц и средств на расчетных и текущих счетах.

Важным разделом анализа собственных средств является ана- лиз уставного капитала, который может проводиться в следующей последовательности:

•по сумме пассивных балансовых счетов 102–104 формы 101 «Обо- ротная ведомость по счетам кредитной организации»;

•по форме №134 «Расчет собственных средств (капитала)»;

•по форме №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» в

пассиве баланса.

Динамика уставного капитала позволяет проследить интен- сивность его изменения с помощью темпов роста и прироста.

Пример 5. Проанализируем динамику уставного капитала КБ

«Лидер» за 2000 и 2005 г. (табл. 3.12)

Таблица 3.12

Динамика структуры уставного капитала КБ «Лидер» за 2000 и 2005 гг., (на начало года)

№	Наименование	Сумма		Структура, в % к		Базис-
		в млн руб.		итогу		ный темп
	статьи					роста, %
		2000 г	2005 г	2000 г	2005 г
	Уставной капитал
1	(средства акционе-	750	1000	100,0	100,0	133,3
	ров участников),
	в том числе
2	Зарегистрирован-	700	950	93,3	95,0	135,7
	ные обыкновенные
	акции и доли
	Зарегистрирован-
3	ные привилегиро-	50	50	6,7	5,0	100,0
	ванные акции
	Незарегистриро-
	ванный уставной
4	капитал неакцио-	0,00	0,00	0,00	0,00	----
	нерных кредитных
	организаций

По данным табл. 3.12. можно отметить рост уставного капита- ла банк. Так, если на 01.01.2000 г. его значение было приближено к отметке 750 млн руб., то на 01.01.2005 г.оно увеличивалось на 250 млн руб. и достигло 1000 млн руб. При этом темп роста составил 133,3%, что в свою очередь свидетельствует о росте надежности банка. Рост уставного капитала произошел за счет увеличения доли зарегистри-

96

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

рованных обыкновенных акций и долей, темп роста которых соста-

вил 135,7%.

Далее можно рассчитать показатели, характеризующие эф- фективность использования уставного капитала банка.

Остановимся более подробно на методике расчета основных показателей, характеризующих эффективность уставного капитала банка (табл. 3.13.).

Таблица 3.13

Методика расчета основных показателей, характеризующих эффективность использования уставного капитала банка

	Наименования	Формула	Экономическое содержание
	показателя	расчета
	1. Коэффициент соотно-		Характеризует размер УК, при-
	шения уставного капита-	КП = УК/П	ходящийся на рубль всех пасси-
	ла (УК) и всех пассивов(П)		вов банка и показывает уровень
	банка		обеспечения всех обязательств
			банка его УК
	2. Коэффициент соотно-	КСС = УК/СС	Показывает степень формиро-
	шения УК и величины		вания СС за счет акционерного
	собственных средств (СС)	Min = 0,15	капитала или за счет средств
		Max = 0,5
	банка за период		учредителей банка
	3. Коэффициент соотно-		Характеризует размер УК, при-
	шения УК и привлечен-		ходящийся на рубль всех при-
	ных средств банка	КПС = УК/ПС	влеченных средств банка и по-
			казывает степень обеспечения
			привлеченных средств УК банка
	4. Коэффициент соотно-		Отражает размер УК, приходя-
	шения УК и кредитных		щихся на рубль всех кредитных
	вложений КВ банка	ККВ = УВ/КВ	вложений банка и показывает
			обеспеченность кредитных вло-
			жений банка за счет такого ис-
			точника как УК банка
	5. Коэффициент соотно-		Характеризующий общий уро-
	шения СС и УК – обрат-	К′СС = СС/УК	вень капитализации прибыли за
	ный коэффициент КСС		отчетный период
	6.Коэффициент рента-	Кр = БП(ЧП)/	Оценивает нормы прибыли на
	бельности УК или эффек-	/УК	УК и отображает эффектив-
	тивности использования	где БП балан-	ность использования средств
	УК	совая прибыль;	собственников банка
		ЧП -чистая
		прибыль
			97

Банковская статистика

Следует отметить, что нормативных значений по приведен- ным показателям табл. 3.13 как таковых не существует. Банк в боль- шинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.

Пример 6. Рассчитать отдельные показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала банка (табл. 3.14).

Таблица 3.14

Динамика коэффициентов, характеризующих эффективность использования уставного капитала коммерческого банка «Лидер», в %

	№	Обозначение	На 01.01.2000 г.	На 01.01.2005 г.
		показателя
	1	КП	0,19	0,05
	2	КСС	2,28	0,58
	3	К′СС	4380,9	17352,4
	4	КПС	0,24	0,06
	5	ККВ	0,49	0,12

Из данных табл. 3.14 видно, что КП на 01.01.2000 г. составил 0,19%. Он показывает соотношение уставного капитала и пассива банка, т.е. на 0,19% уставного капитала приходится на 1 руб. пасси- ва банка, и характеризует уровень обеспечения всех обязательств банка его уставным капиталом (а также отражает возможность ис- пользования уставного капитала в активных операциях банка), на 01.01.2005 г. данный показатель уменьшился и составил 0,05%, что заслуживает отрицательной оценки и говорит о «нестабильности» надежности банка.

КСС показывает, что на 01.01.2000 г. собственные средства фор- мируются за счет уставного капитала на 2,28%, при этом на 01.01.2005 г. он уменьшился до 0,58%, что оценивается положительно (максимальное значение 50%).

К′ СС показывает, что общий уровень капитализации прибыли на 01.01.2000 г. составил 43,8 раза, а 01.01.2005 г. – 173,5 раза.

КПС характеризует размер уставного капитала, приходящегося на 1 руб. всех привлеченных средств, и показывает степень покры- тия привлеченных средств за счет уставного капитала. Так на 01.01.2000 г. данный показатель составил 0,24%, а на 01.01.2005 г. уменьшился и составил 0,06%, что заслуживает отрицательной оценки. ККВ показывает, что на 01.01.2000 г. уставной капитал может

98

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

быть задействован в кредитные вложения на 0,49% (по чистой ссуд- ной задолженности), на 01.01.2005 г. – 0,12%, что говорит о «суже- нии» возможностей банка по осуществлению кредитных вложений.

Далее необходимо провести анализ фондов банка (анализ ба- лансового счета 107 «фонды»).

Анализ фондов в общем виде сводится к определению вели- чины, динамики и структуры фондов. При оценке абсолютного из- менения фондов банка его увеличение может свидетельствовать, прежде всего, о росте чистой прибыли за анализируемый период, соответственно сокращение будет свидетельствовать о расходовании банком средств фондов, исходя из целевого назначения того или иного фонда.

Следующим этапом анализа является оценка качества собст- венных средств, которая производится с использованием абсолют- ных и относительных показателей (рис. 3.13).

Показатели оценки качества собственных средств

Абсолютные показатели

Объем собственных

средств (брутто, нетто)

Объем иммобилизованных

собственных средств

Относительные показатели

Коэффициент иммобилизации

Коэффициент покрытия

внеоборотных активов банка

Показатель достаточности

собственных средств банка

Показатель эффективности

использования банком собственных

средств

Показатель рентабельности

собственных средств банка

Рис. 3.13. Классификация показателей, характеризующих

качество собственных средств

Пример 8. Проанализируем абсолютные показатели собствен- ных средств КБ «Лидер» на 01.01.2000 г. и на 01.01.2005 г.

99