Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Банковская статистика

По балансу КБ «Лидер» (прил. 3) общий размер банковских ресурсов на 1 января 2000 г. составил 377007 млн руб., на 1 января

2005 г. – 1944287 млн руб., темп роста за 2000–2005 гг. – 515,72%, сле-

довательно, можно говорить о реальном увеличении ресурсов ком- мерческого банка.

Собственные средства – брутто КБ «Лидер» на 1 января 2000 г. составили 32867 млн руб., на 1 января 2005 г. – 175524 млн руб., темп роста – 527,96%.

Опережающий рост собственных средств – брутто по сравне- нию с ростом общего размера банковских ресурсов свидетельствует о повышении финансовой устойчивости банка, а следовательно, и его надежности.

Сумма иммобилизованных средств КБ «Лидер» на 1 января

2000 г. равна 30957 млн руб., на 1 января 2005 г. – 139625 млн руб.,

темп роста составил 451,03%.

Опережение темпов роста собственных средств банка на 73,93% по сравнению с ростом иммобилизованных средств привело к снижению удельного веса отвлеченных средств в общем объеме ре- сурсов (с 94,19% до 73,93%), что существенно повышает кредитные возможности КБ «Лидер».

Кредитный потенциал коммерческого банка представляет со- бой сумму иммобилизованных банком временно свободных средств за минусом установленного ЦБР резерва ликвидности.

На 01.01.2005 г. кредитный потенциал КБ «Лидер» составил 1804642 млн руб., т.е. по сравнению с 01.01.2005 г. он возрос на

1458592 млн руб..

Размер уставного капитала у КБ «Лидер».на 01.01.2005 г. соста- вил 1000 млн руб., т.е. увеличился на 250 млн руб. по сравнению с

01.01.2000 г.

Остановимся более подробно на расчете относительных пока- зателей оценки качества собственных средств.

В учебной литературе по банковскому делу для оценки каче- ства собственных средств предлагается рассматривать ряд следую- щих относительных показателей:

Показатель достаточности капитала (ПДК). Данный показа-

тель показывает удельный вес собственных средств в пассивах банка:

ПДК = Собственныесредствабанка ×100%. Всегопассивабаланса

100

Собственные средства банка

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Чем выше значение данного показателя, тем надежнее и ус- тойчивее работает банк. Минимальное его значение равно 10%. При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80–90% валюты баланса.

Коэффициент иммобилизации (КИ). Его расчет обусловлен условным разделением собственных средств на две части: на собст- венные средства-нетто и на иммобилизованные собственные средст- ва. Данный коэффициент показывает удельный вес иммобилизо- ванных собственных средств в собственных средствах-нетто, т.е.

Иммобилизованные собственные средства КИ = Собственные средства − нетто ×100%. .

Рекомендуемая норма по коэффициенту иммобилизации:

КИ < 1(100%).

Снижение в динамике КИ может быть характеристикой роста дохода банка, и, наоборот, рост в динамике КИ может свидетельство- вать о том, что происходит чрезмерное отвлечение собственных средств банка в иммобилизованные активы, что, в свою очередь, мо- жет привести к снижению общей финансовой устойчивости банка и неспособности его погасить свои обязательства перед кредиторами.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (КВА).

Он представляет собой соотношение собственных средств банка и его внеоборотных активов. В большинстве действующих методик под внеоборотными активами понимают основные средства банка.

КВА = Внеоборотные активы банка (основные средства) .

Данный показатель показывает степень покрытия внеоборот- ных активов собственными средствами банка. Он показывает, фи- нансируются ли долгосрочные инвестиции в основные фонды за счет капитала или же для этой цели используются другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств). Банковской прак- тикой определены рекомендуемые значения по данному показате- лю: он должен быть равен единице или более единицы.

Показатель эффективности использования банком собст-

венных средств (КЭ). Данный показатель отражает эффективность использования собственных средств на кредитные операции и ука- зывает на то, сколько приходится собственных средств банка на 1 рубль его кредитных вложений, т.е.

101

Кредитные вложения

Банковская статистика

КЭ = Собственные средства.

Показатель рентабельности собственных средств банка

(КСС (БП)). Рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его собственным средствам, т.е.

КCC (БП) =	Балансовая (чистая прибыль)	.
	Собственные средства

Данные о балансовой (чистой) прибыли берутся из форм №102 «Отчет о прибылях и убытках».

Этот показатель показывает, сколько приходится прибыли (ба- лансовой, чистой) на 1 рубль собственных средств банка и показыва- ет общую эффективность использования банком собственных ис- точников ресурсной базы.

Особое внимание уделяется анализу привлеченных средств, обычно занимающих наибольший удельный вес в составе банков- ских ресурсов. Весь объем привлеченных средств для акционерного общества закрытого типа не должен превышать более чем в 25 раз.

Источником информации для привлеченных и заемных средств могут являться синтетические и аналитические учетные данные банка, данные оборотной ведомости по счетам, а также ин- формация отдельных форм финансовой отчетности банка.

Основными целями анализа привлеченных средств можно считать:

•установление роли каждого вида привлеченных средств в ре- сурсной базе;

•выявление и установление тенденций увеличения или сокраще- ния каждого вида привлеченных средств;

•детализированная оценка депозитного портфеля и портфеля за- емных средств банка;

•определение номинальной и реальной стоимости депозитных инструментов, привлеченных межбанковских кредитов (депози- тов), выпущенных банком долговых ценных бумаг;

•формулировка общего вывода о существующей в банке политики формирования привлеченных средств.

Анализ привлеченных средств предполагается проводить по следующим этапам (рис. 3.14).

102

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Рис. 3.14. Этапы анализа привлеченных средств банка

На первом этапе анализа привлеченных средств можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии привлеченных средств в банка.

Второй этап – анализ структуры привлеченных средств – мо- жет проводится с использованием данных ежедневной оборотной ведомости по счетам (ф. №101).

На основании анализа полученных данных необходимо обра- тить внимание на два показателя:

•показатель доли остатков средства на счетах клиентов в привле- ченных средствах банка;

•показатель удельного веса в привлеченных средствах МБК (вклю- чая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ).

Увеличение первого показателя может свидетельствовать о

снижении расходов банка и вследствие этого о повышении доходно- сти банковских операций. Нормативного значения по доли остатков на счетах клиентов в привлеченных средствах не установлено. Оп- тимальным считается уровень показателя до 30%, если полученное значение выше 30%, то это говорит, что в последствии возможно ос- лабление ликвидности банка.

Показатель удельного веса в привлеченных средствах МБК ха- рактеризует степень зависимости ресурсной базы банка от МБК, с одной стороны, и доступность банка к такого рода заимствованиям – с другой стороны. Оптимальное значение показателя – 25–40%.

Пример 9. Определим структуру привлеченных средств по данным агрегированных балансов на 01.01.2000 г. и 01.01.2005 гг. (табл. 3.15).

103

Банковская статистика

Таблица 3.15

Динамика структуры привлеченных и заемных средств КБ «Лидер» за 2000–2005 гг.

	Наименование	Статья	Посостоя-	Посостоя-	Абсолютный	Коэффициент
№	статьи	баланса	ниюна	ниюна	прирост,	роста, в разах
			01.01.00 г.	01.01.05 г.	млн руб.
			Заемные	средства
1.	Кредиты ЦБ	12 П	0	0	0	–
	РФ
	Средства кре-
2.	дитных орга-	13 П	7645	42641	+34996	5,6
	низаций
3.	Выпущенные	15 П	25767	633304	+37537	2,5
	долговые обя-
	зательства
			Привлеченные средства
	Средства кли-
4.	ентов (некре-	14П	304516	1637199	+1332683	5,4
	дитных орга-
	низаций)
	Итого при-
	влеченных и	–	337928	1743144	+1405216	5,2
	заемных
	средств

Данные табл. 3.15 показывают, что общая сумма привлеченных и заемных средств по состоянию на 01.01.2005 г. увеличилась на 1405216 млн руб. или в 5,2 раза по отношению к 01.01.2000 г. Рост произошел по статьям «Средства кредитных организаций (заемные средства)», «Выпущенные долговые обязательства (заемные средст- ва)» и «Средства клиентов (привлеченные средства). Вместе с тем, по статье «Кредиты ЦБ РФ» не произошло изменений.

На третьем этапе проводится анализ привлеченных депозит-

ных средств и заемных средств, состоящих из не депозитных ис-

точников.

Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую базу» банкавчастиформирования егодепозитнойбазы.

В российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик депозитного портфеля банка. Бан- ки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики ана- лиза депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и

104

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

особенностей проводимых ими операций, существующих методиче- ских рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

•определение и анализ общей величины привлеченных депозит- ных средств, нахождение ее доли в привлеченных средствах, оценка динамики за анализируемый период;

•группировка привлеченных депозитных средств и последующий анализ структуры депозитных средств;

•определение стоимости привлеченных депозитных средств (стоимости депозитных инструментов банка).

Более предпочтительной среди анализа всех форм отчетности

являются анализ групп привлеченных депозитных средств на основе балансовых счетов первого и второго порядка по форме №101

Пример 10 Провести группировку КБ по видам вкладчиков и формам привлечения средств (таб. 3.16).

Таблица 3.16

Группировка КБ «Лидер» по видам вкладчиков и формам привлеченных средств за 2000–2005 гг., на начало года

			2000 г.		2005 г.		Базисный
	Виды вклад-	Форма при-	Сумма,	Удел.	Сумма,	Удел.
	чиков	влечения		вес в	млн	вес в	темп рос-
			млн руб.	% к		% к	та, %
				итогу	руб.	итогу
		Остатки на сче-
		тах по вкладам	225839	99,67	1174158	99,17	519,91
	Физические	и депозитам
	лица	Сберегательные	204	0,09	4026	0,34	1973,53
		сертификаты
		Векселя	544	0,24	5802	0,49	1066,54
	Итого:		226587	100,00	1183985	100,00	522,53
		Расчетные (те-
		кущие) и тран-	53787	69,02	351649	77,59	189,14
		зитные счета
	Юридические	Бюджетные	7723	9,91	16089	3,55	208,33
		счета
	лица
		Депозиты	3312	4,25	23522	5,19	710,21
		Депозитные
		сертификаты и	13107	16,82	61954	13,67	472,68
		векселя
	Итого:		77929	100,00	453214	100,00	581,57
	Всего:		304516	74,4	1637199	72,3	537,64
							105

Банковская статистика

Данные табл. 3.16. говорят о том, что в структуре привлечен- ных средств данного банка преобладают средства физических лиц

(на 01.01.2000 г. – 74,4%, на 01.01.2005 г. – 72,3%). Динамика показыва-

ет увеличение средств физических лиц за пять лет в 5,22 раза. Сред- ства юридических лиц возросли значительнее – в 5,82 раза, что спо- собствовало увеличению их удельного веса с 25,6% до 27,7%. Далее анализ табл. 3.16 показал, что самой распространенной формой привлечения средств клиентов у КБ «Лидер» являются депозиты, лишь небольшая часть средств вкладывается в сберегательные сер- тификаты и векселя. Это говорит о неразвитости рынка ценных бу- маг и о низкой активности клиентов в их приобретении, что должно найти отражение в депозитной и процентной политике банков.

Далее проводится анализ портфеля заемных средств.

По определению заемные средства включают в себя привле- ченные межбанковские кредиты и межбанковские депозиты, а также реализованные банком долговые ценные бумаги.

Анализ заемных средств проводится по двум направлениям:

•анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и меж- банковских депозитов;

•анализ портфеля выпущенных банком долговых ценных бумаг.

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов (МБК) и межбанковских депозитов (МБД) сводится к выявлению и оценке зависимости банка от рынка МБК.

Анализ МБК и МБД можно проводить по следующим этапам:

• анализ общей величины привлеченных МБК и МБД ( МБК0 = МБК +МБД);

•анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД);

•расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковским кредитам и межбанковским депозитам.

Анализ общей величины привлеченных МБК и МБД включает:

•определение по балансу общей величины привлеченных креди- тов и депозитов и ее динамики, причем рост в динамике за ряд лет по статье МБК может быть негативным признаком, связан- ным с удорожанием банковских ресурсов;

•выделение основных статей по общей величине привлеченных

средств ( МБК0 ) в разрезе «привлеченные межбанковские депози- ты» (МБД) и «полученные межбанковские кредиты» (МБК);

•выявление доли МБК и МБД и их составляющих (по субъектам привлечения) в общей величине МБК;

106

Глава 3. Статистика ресурсов

иих использования (балансовая статистика)

•определение доли и динамики структуры по привлеченным МБК

иМБД в общей величине МБК0 ;

•определениединамики иструктуры по привлеченным МБКиМБД.

Анализ качества привлеченных банком МБК и МБД прово-

дится с позиций определения наличия у банка просроченной за- долженности перед банками – кредиторами(вкладчиками) по схеме, приведенной в табл. 3.17.

Таблица 3.17

Макет группировки статей пассива баланса банка по выявлению объемов просроченных МБК и МБД

		Балан-	Сумма тыс.		Уд. вес статей
		совый	руб.		в общем итоге,
		счет			в %
№	Наименование статей МБК	(поря-	Базис-	От-	Базис-	От-
		док	ный		ный
		опре-		четны		четны
		деле-	пери-	й	пери-	й
		ния)	од	период	од	период
	Итого средств привлеченных
	банком на рынке МБК
1	(с учетом просроченной за-	312–317			100,0	100,0
	долженности),
	в том числе
2	Текущая задолженность по	312–316
	МБК и МБД
3	Просроченная задолженность	317
	по МБК и МБД

Далее необходимо рассчитать относительные показатели, которые также называются коэффициентами рефинансирования.

Коэффициент соотношения МБК0 к общему объему кре- дитных вложений:

К1 = МБККВ 0 ,

где МБК0 – общий объем полученных банком кредитов от других

банков и привлеченные межбанковские депозиты, КВ – общий объ- ем ссудной задолженности банка (при дистанционном анализе ве- личина КВ может быть определена по строке «Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность» формы №806 «Бухгалтерский баланс(публикуемая форма)».

107

Банковская статистика

Коэффициент соотношения «чистых» МБК к выданным МБК:

К2	=	МБКПР ,
		МБКВ

где МБКПР – привлеченные чистые МБК, без учета межбанковских депозитов (сч. 312(01 – 12), 313, 314,), МБКВ – выданные банком кре-

диты другим банкам (сч. 320(01 – 10), 321, (01 – 10),). Данный коэф- фициент отражает сложившийся в банке уровень «входа» и «выхо- да» на рынке МБК.

Показатель доступности для банк денежных рынков (установ- лен методикой CAMEL):

К3 = МБКПС ,

где ПС – общий объем привлеченных банном средств; считается, что чем ниже значение К3 , тем ниже доступность банка к рынку МБК,

а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности.

Коэффициент соотношения МБК и всей ресурсной базы банка: К4 = МБКП ,

где П – пассивы банка.

Цель направления анализа выпущенных ценных долговых бу- маг сводится к определению политики банка в области расширения источников привлечения в части выпуска банком собственных дол- говых ценных бумаг и формированию на базе этого собственного портфеля выпущенных ценных бумаг.

Анализ может проводится на основании собственных анали- тических данных бухгалтерского баланса (счета раздела 5 «операции с ценными бумагами»; гр.4 «выпущенные ценные бумаги»), оборот- ной ведомости по счетам, отчета о прибылях и убытках, иные фор- мы управленческой отчетности банка.

При анализе выпущенных банком ценных бумаг можно рас- считать следующие относительные коэффициенты, позволяющие оценить состояние портфеля выпущенных банком ценных бумаг:

108

Глава 3. Статистика ресурсов

иих использования (балансовая статистика)

•Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком соб-

ственных ценных бумаг ( ЦБВ ) и общего объема привлеченных средств:

К1 = ЦБПСВ ;

•Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком соб- ственных ценных бумаг и собственных средств банка (СС):

К2 = ЦБССВ ;

•Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком соб- ственных ценных бумаг и величины уставного фонда (ВУФ):

К3 = ВУФЦБВ ;

•Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком соб- ственных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка (пассив банка):

К4 = ЦБПВ .

Следующим этапом анализа привлеченных средств банка является оценка их качества, которая может производится с исполь- зованием ряда относительных пказателей и коэффициентов, изло- женных в работе О.В. Котиной и представленных в табл. 3.18.

Таблица 3.18

Методика расчета показателей оценки качества привлеченных средств банка

	Наименования		Формула		Экономическое
	показателя		расчета		содержание
	1. Показатели устойчивости (стабильности) депозитной базы банка
	1.1. Коэффициент		Дст = Дстаб ,		Показатель характеризу-
	стабильности депози-				ет степень постоянства и
	тов (Дст)			Двс	стабильности ресурсной
		где	Дстаб	– совокупная
					базы. Рекомендуемое
		величина		привлеченных	значение – не менее 75%
		депозитов.
					109