Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Банковская статистика

						Продолжение табл. 3.18
	Наименования	Формула				Экономическое
	показателя	расчета				содержание
	1.2. Степень постоян-	Пд =	Дс	,		Данный показатель дол-
	ства депозитов (Пд)					жен быть скорректирован
	(или коэффициент		Дв			и на темпы инфляции
		где Дс – срочные депози-
	структуры обяза-					(особенно это важно для
	тельств)	ты; Дв – депозиты до вос-				величины Дс). Норма-
		требования (данные			для	тивное значение Пд – не
		расчета берем из таблицы				менее (75%)
		анализа ПДС по срокам)
	1.3. Показатель устой-	Ку =	Ос	,		Данный коэффициент
	чивости средств на					отражает «уровень» осе-
	расчетных (текущих)		Ко			дания всех средств кли-
		где Ос – средства на сче-
	счетах клиентов или					ентов банка на счетах, он
	коэффициент ста-	тах клиентов на конец				позволяет оценить, какая
	бильности ресурсной	анализируемого		перио-		часть ресурсов бака мо-
	базы (данный показа-	да (Ос может браться как				жет рассматриваться как
	тель определен мето-	средний за период оста-				относительно стабильная
	дикой ЦБ РФ) (Ку)	ток средств на депозит-
		ных счетах), Ко – креди-
		товый оборот по счетам
		клиентов банка за пери-
		од.
	1.4. Показатель доли	Дв(ст) = Д(ср) * Ок(в%) ,				Данный показатель от-
	остатка средств на	где Д(ср) – средний за				ражает существующий в
	счетах до востребова-	период остаток средств на				банке уровень средств,
	ния (с учетом средств	депозитных счетах, Ок –				хранящихся в течение
	на расчетных, теку-	кредитовый	оборот		по	анализируемого периода
	щих счетах клиентов),	депозитным	счетам		до	на счетах до востребова-
	которая может быть	востребования за анали-				ния, которые могут быть
	использована как ста-	зируемый период.				использованы как ста-
	бильный курс					бильные кредитные ре-
	(Дв(ст)).					сурсы банка в течение
						такого же (следующего за
						расчетным промежутком
						времени) периода
	1.5. Уровень летуче-	Ул =	Дв	,
	сти ресурсов банка
			ПС
	(показатель преду-
		где Дв – обязательства
	смотрен методикой
	ЦБ РФ)	(депозитные	счета)		до
		востребования
	110

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Продолжение табл. 3.18

	Наименования		Формула						Экономическое
	показателя		расчета						содержание
	2.	Показатели стабильности							депозитов
	2.1. Средний срок		Сд = В(ср)×			Д			Данный показатель по-
	хранения вкладного								зволяет оценить возмож-
					КВд
	рубля (СД)								ность использования
		где В(ср) – средний за
									средств в качестве ресур-
		период остаток на счетах							сов краткосрочного кре-
		по учету депозитов (без							дитования
		учета средств на расчет-
		ных, текущих счетах кли-
		ентов).
		Вср = Овк +Овн						,
				2
		где Овк(вн) – остатки на
		депозитных		счетах				на
		конец и начало анализи-
		руемого периода; Д – ко-
		личество дней в периоде,
		КВд – оборот по выдаче
		кредитов банком (дебето-
		вый	оборот	по			счетам
		ссудной задолженности)
	2.2. Уровень оседания	Уо = Овк −Овн(в%) ,							Позволяют определить
	средств, поступивших								результаты депозитной
	во вклады (Уо)		Вп						политики и возможности
		где Вп – поступления на
		вклады за период (креди-							проведения кредитной
		товый оборот по депо-							политики
			зитным счетам)
	2.3. Коэффициент		Кт = 1 −	КВд			,		Данный коэффициент
	трансформации пас-								отражает, насколько воз-
	сивов по срокам (Кт)			Дк					можным для банка стано-
		гдеКВд– дебетовыйоборот
	(коэффициент по-								виться процесс использо-
	крытия)	по выдаче краткосрочных							вания привлекаемых
		кредитов (может рассчиты-							краткосрочных депозитов
		ваться как по всему объему							на выдачу долгосрочных
		выдачи, так и отдельно для							кредитов. Он также ха-
		кредитов со сроками пога-							рактеризует достаточ-
		шения до 30дней, 3-х меся-							ность финансирования
		цев,	6 месяцев, до одного						«длинных» активов за
		годаипр.).							счет привлечения сроч-
									ных пассивов
									111

Банковская статистика

			Окончание табл. 3.18
	Наименования	Формула	Экономическое
	показателя	расчета	содержание
		Дк – кредитный оборот
		по поступлению средств
		на депозитные счета (мо-
		жет рассчитываться как
		по всему объему выдачи,
		так и отдельно для кре-
		дитов со сроками пога-
		шения до 30дней, 3-х ме-
		сяцев, 6 месяцев, до одно-
		го года и пр.).
	3. Показатели эффективности использования и рентабельности ПС
	3.1. Показатель эф-	Эпс = ПС ,	Если Эпс = 100% банк
	фективности исполь-		может использовать весь
	зования банком ПС	КВ	объем ПС исключительно
		где КВ – кредитные вло-
	для финансирования	жения	как ресурс кредитования;
	кредитных вложений		если Эпс > 100% – это
	(Эпс)		свидетельствует о нали-
			чии у банка возможности
			использования ПС не
			только в качестве кре-
			дитных ресурсов, но и в
			качеств источника других
			активных операций. Если
			Эпс < 100 – вероятно, что
			банк недостаточно эф-
			фективно использует ПС;
			также в данном случае
			можно говорить о неко-
			торой пассивности в кре-
			дитной политике банка
	3.2. Показатель рента-	Р = БП(ЧП) (в%) ,	Показывает сколько при-
	бельности ПС (он же-		ходится прибыли на (ба-
	показатель эффек-	ПС	лансовой, чистой) 1 рубль
		где БП(ЧП) – балансовая
	тивности использова-		ПС банка. Он также от-
	ния ПС).	(или чистая) прибыль	ражает общую эффек-
		банка	тивность использования
			привлеченных источни-
			ков в ресурсной базе
			банка
	112

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Рентабельность привлеченных средств может рассчитываться как в целом по всей совокупности привлеченных средств, так и от- дельно – в отношении каждого инструмента, используемого в фор- мировании привлеченных средств (средства, на счетах, депозитная база, выпущенные ценные бумаги, МБК и МБД и пр.).

Для того чтобы сформулировать окончательный вывод о каче- стве привлеченных средств банка, необходимо провести расчет ука- занных показателей за несколько отчетных периодов, а также сопос- тавить полученные значения с аналогичными показателями других коммерческих банков.

§3.7. Основные направления анализа операций банка по использованию ресурсной базы банка. Анализ структуры активов банка

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа раз- рабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами

иосуществляются мероприятия по эффективному, рациональному

инаименее рискованному размещению ресурсов.

На структуру активных операций коммерческого банка ока- зывает влияние достаточно большое количество факторов, среди них можно выделить следующие: стратегия банка, мотивация дея- тельности, уровень менеджмента. Основополагающими моментами в банковской стратегии являются: постановка цели, выбор соответ- ствующих инструментов для достижения цели. Особое значение при этом играет комплексный анализ проведения банком актив- ных операций.

Выделим основные направления анализа активных опера- ций банка и рассмотрим каждый этап анализа более подробно

(рис. 3.15).

Сначала необходимо выявить общую картину по показателям состояния банковских активов, активов-нетто (величина чистых ак- тивов) и их динамики.

Динамика совокупных активов и активов-нетто банка позволя- ет выявить основные тенденции в развитии банка в целом.

113

Банковская статистика

Рис. 3.15. Схема основных направлений

активных операций банка.

Информационной базой для проведения такого анализа могут быть данные:

•аналитического баланса (форма №806 «Бухгалтерский баланс публикуемая форма»),

•форма №101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной органи- зации».

При оценке абсолютного изменения величины активов банка

текущего периода с базисным его увеличение может привести к сле- дующим вариантам позитивных и негативных тенденций, пред- ставленных в табл. 3.19.

Уменьшение абсолютного изменения величины банка за пе- риод приведет к обратным последствиям.

Далее необходимо проанализировать структуру активов. Цель анализа структуры – выявить достаточность уровня диверси- фикации активных операций банка и оптимальности их структу- ры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка бан- ковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и ре- гиональных тенденций.

114

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Таблица 3.19

Основные тенденции изменения величины активов коммерческого банка

Изменения со знаком «+», говорит	Изменения со знаком «–», говорит
о позитивных тенденциях:	о негативных тенденциях:
1. Наращивание банком объемов ак-	1. Увеличение размера имущества
тивных операций.	банка (+), но возможно «утяжеление»
2. Тенденция роста привлеченных	структуры активов за счет роста не-
ресурсов, направленных на осущест-	ликвидных активов (–).
вление активных операций.
3. Расширение спектра обслуживания	2. Увеличение рискованности актив-
	ных операций банка, т.е. вложения в
клиентов.	высоко рискованные ценные бумаги
4. Рост банковской прибыли, а следо-
вательно, и эффективности банков-	и т.п.
	3. Рост дебиторской задолженности
ской деятельности в целом.	банка.

При анализе структуры активов банка необходимо рассчитать следующие показатели:

•показатель доли работающих активов в балансе банка. У банка таких активов должно быть не менее 50% (в зарубежной практи-

ке – 75–80%);

•показатели соотношения основных видов работающих активов в совокупных активах банка (кредитов и ценных бумаг).

•показатель доли активов каждого филиала в совокупных активах по банку. При расчете этого показателя аналитик О.В. Котина обращает внимание на то, что необходимо выделить филиалы, имеющие значительный объем активных операций, и проанали- зировать целесообразность увеличения или уменьшения общих лимитов на эти операции и на их отдельные виды. Данный ана- лиз должен проводится с привлечением показателей эффектив- ности активных операций филиалов.

Считается, что:

♦доля кредитов в портфеле активов банка не должна быть менее 40%, но не должна превышать 60–65% валюты баланса (в зару- бежной практике не менее 80%);

♦доля вложений в ценные бумаги должна находится в пределах 20–25% активов банка, но не более 25%. Однако такие значения являются для банка оптимальными, если кредитный и инвести-

115

Банковская статистика

ционный его портфели являются достаточно диверсифициро- ванными.

Количественный анализ структуры и динамики активных опе- раций банка проводится по данным бухгалтерского аналитического баланса, а также с использованием данных аналитического учета.

В случае использовании при анализе структуры и динамики активов данных аналитического баланса (форма №806) О.В. Котина предлагает проводить такой анализ по схеме экспресс – оценки ак- тивов, т.е. определение абсолютного изменения статей актива и рас- чета темпа роста и прироста по статьям активов банка; определение и анализ структуры активных операций банка в разрезе основных составляющих; определение доли изменения по статьям актива и их влияние на общие изменения баланса за период.

Пример 11. Провести анализ распределения ресурсов банка по видам операций, используя данные актива баланса коммерческого банка.

Анализ структуры активных операций КБ «Лидер» проведем по данным агрегированных балансов за 2000–2005 гг.(табл. 3.20).

			Таблица.3.20
	Структура активных операции КБ «Лидер»
	на 01.01.2000 г. и 01.01.2005 г. (в % к итогу)
№	Наименование статей	01.01.2000		01.01.2005
I	АКТИВЫ
1.	Денежные средства	3,38		2,43
2.	Средства кредитных организаций в Цен-	6,77		4,46
	тральном банке Российской Федерации
2.1	Обязательные резервы	3,17		2,30
3.	Средства в кредитных организациях	1,08		0,14
4.	Чистыевложения вторговыеценныебумаги	38,88		12,18
5.	Чистая ссудная задолженность	41,42		69,60
6.	Чистые вложения в инвестиционные цен-	1,05		2,25
	ные бумаги, удерживаемые до погашения
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имею-	0,26		3,95
	щиеся в наличии для продажи
8.	Основные средства, нематериальные акти-	5,28		4,47
	вы и материальные запасы
9.	Требования по получению процентов	0,14		0,09
10.	Прочие активы	1,74		0,38
11.	Всего активов	100,00		100,00

116

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Данные табл. 3.20 показывают, что наибольший удельный вес в структуре активов КБ «Лидер» занимает ссудная задолженность:

на 01.01.2000 г. – 41,42%, на 01.01.2005 г. – 69,60%. Вторым по значимо-

сти направлением вложения средств ресурсной базы банка являются вложения в торговые ценные бумаги: на 01.01.2000 г. – 38,88%, а на 01.01.2005 г. – 12,18%. За пять финансовых лет наблюдается увеличе- ние удельного веса ссудной задолженности на 28,18 процентных пунктов, но одновременное снижение удельного веса вложений в торговые ценные бумаги на 26,70 процентных пунктов, что указыва- ет на изменение стратегии вложения средств ресурсной базы КБ «Лидер». Следует так же отметить увеличение на 01.01.2005 г. доли вложения средств в инвестиционные ценные бумаги на 1,20 про- центных пунктов и ценные бумаги, имеющиеся для продажи – на 3,69 процентных пунктов по сравнению с 01.01.2000 г.

Положительная тенденция динамики наблюдается в сниже- нии средств ресурсной базы, не приносящих доход и иммобилизо- ванных средств.

Более наглядно динамика структуры активных операций КБ «Лидер» представлена на рис. 3.16.

Рис. 3.16. Динамика основных показателей активных операций

КБ «Лидер» за период 2000–2004 гг.

117

Банковская статистика

Далее необходимо проанализировать структуру активов банка с точки зрения их качества (рис. 3.17).

Рис. 3.17. Схема анализа качества

активных операций банка

Под качеством активов понимается степень риска, присущая каждому вложению банковских ресурсов, а следовательно, уровень качества любого актива будет в этом случае обратно пропорциона- лен уровню риска.

Качество актива определяется их ликвидностью, объемом рис- ковых активов, составом и структурой неполноценных активов (вы- раженных, прежде всего, показателями просроченной задолженно- сти), общим объемом активов, приносящих доход.

Назначение анализа и оценки актива банка с точки зрения их соответствия ликвидности состоит в том, что такой анализ активов отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превра- тить активы банка в денежную форму. Для этого необходимо, в пер-

вую очередь, определить состав актива по степени ликвидности с

помощью типологической группировки, в которой выделяются группы высоколиквидных и ликвидных активов, а также активов долгосрочной ликвидности (слаболиквидные и низколиквидные активы). При этом строится «нормативная» и аналитическая груп- пировки (см. параграф 3.4); а затем проводится анализ структуры и динамики активов банка по ликвидности. В рамках данного этапа анализа необходимо обратить внимание на следующие показатели:

• показатель объема активов, сложившегося по каждой группе;

118

Глава 3. Статистика ресурсов

иих использования (балансовая статистика)

•показатель удельного веса каждой группы активов по степени ликвидности в общей сумме активов (коэффициент ликвидности активов). Положительно будет оцениваться преобладание в структуре активов высоколиквидных и ликвидных активов;

•показатель доли высоколиквидных активов банка в их общей сумме, так как данные активы являются действительным обеспе- чением финансовой прочности банка. Считается, что оптималь- ный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5–10% от всех активов;

•показатель доли вложений банка в котируемые ценные бумаги (доля должна быть не более 10–15%).

Кроме того, необходимо сделать следующее:

1.Провести оценку активов по степени ликвидности по отношению к общей величине депозитной базы.

2.Оценить размер каждого вида активов, приходящихся на один рубль уставного капитала банка.

3.Оценить соотношение каждого вида ликвидных активов и остат- ков средств на счетах обязательных резервов в ЦБ РФ.

Важной составляющий оценки качества активов является ана-

лиз ликвидности активов по срокам размещения средств. Данная оценка проводится в два этапа.

Вначале анализируется структура ликвидных активов по срокам (табл. 3.21).

Таблица 3.21

Макет группировки, характеризующий структуру размещенных средств по срокам размещения

			Виды актива по срокам
Виды актива	До востребо-
	вания и на 1			До 5 дней		От 30 дней		……..
(по анализируемым		день
периодам)	в	в % к		в	в % к	в	в % к	в	в % к
	тыс.	итогу		тыс.	итогу	тыс.	итогу	тыс.	итогу
	руб.			руб.		руб.		руб.
Ликвидные активы,
всего
В том числе,
Денежные средства
Вложения в торговые
ценные бумаги
									119