Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Банковская статистика

Окончание табл. 3.21

			Виды актива по срокам
Виды актива	До востребо-
	вания и на 1			До 5 дней		От 30 дней		……..
(по анализируемым		день
периодам)	в	в % к		в	в % к	в	в % к	в	в % к
	тыс.	итогу		тыс.	итогу	тыс.	итогу	тыс.	итогу
	руб.			руб.		руб.		руб.
Ссудная и прирав-
ненная к ней задол-
женность
Ценные бумаги,
имеющиеся в нали-
чии для продажи
Вложения в инвести-
ционные ценные
бумаги, удерживае-
мые до погашения
Прочие активы

Затем рассчитываются обобщающие показатели структуры ликвидных активов по срокам.

Обобщающим показателем структуры ликвидных активов по срокам является показатель средневзвешенного срока их размеще-

ния (ТА(СР)), который рассчитывается следующим образом:

K=n	K=n
ТА(СР) = ∑VK ТАK = ∑VK ,
K=1	K=1

где VK – сумма вложений по К-ой операции (К-ому виду операций); ТАK – срок К-ой операции (средневзвешенный срок по К-ому виду операции).

ТА(СР) может рассчитываться по каждому активу отдельно, а

также по совокупности ликвидных активов.

Затем определяются значения нормативов ликвидности ак-

тивов банка по данным формы №135. На данном этапе оценивают- ся сами значения нормативов Н2 ,Н3, Н4, а также динамика и состоя- ние их расчетных частей.

Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности является важнейшим направлением анали-

120

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

за качества управления активами банка, поскольку эффективное со- стояние активов обеспечивает получение банком необходимых дохо- дов и прибыли, что и является основной целью его деятельности.

Этапы анализа активов с точки зрения доходности можно представлять следующим образом. Вначале проводится группиров- ка активов банка по уровню доходности и определение состава ак- тивов по группам.

Традиционно группировка активов банка предполагает деле- ние всех активов на две большие группы:

активы приносящие доход (доходные активы или так назы- ваемые «работающие активы») и активы не приносящие доход или «неработающие активы».

Далее проводится оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики работающих и неработающих активов.

Основой данного этапа является аналитическая оценка струк- туры и динамики активов с помощью балансовых счетов формы №101.

Здесь необходимо обратить внимание на расчет следующих показателей:

•показатель удельного веса работающих активов в совокупных активах. Чем выше данный показатель, тем выше вероятность для банка получить более высокий доход; однако одновременно сле- дует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложением в активы, приносящие доход (риск потери ликвидно- сти, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.);

•общая результативность анализа структуры активов по степени доходности. Идеальной структурой активов банка по уровню до- ходности является структура, представленная следующим обра- зом: величина неработающих активов стремится к 0%; величина работающих активов к 100%. Однако на практике достижение та- кой структуры нереально.

Поэтому оптимальной для наших банков можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

•величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15–25%, а если эта величина больше 25%, это говорит о том, что банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами;

121

Банковская статистика

по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пре- делах от 0,5% до 3%;

•величина работающих активов – 75–85%, а по методике CAMEL

от 97% до 99,5%;

•какие из работающих активы обладают наибольшей доходно- стью;

•что наблюдается – абсолютный и относительный прирост (или снижение) зарассматриваемый периодактивов, приносящихдоход.

Далее необходимо рассчитывать основные показатели, отра-

жающие доходность портфеля активов банка (рис. 3.18).

Рис. 3.18. Схема основных показателей,

отражающих доходность портфеля активов

Рассмотрим методику расчета показателей, приведенных на рис. 3.18, отражающих доходность портфеля активов (табл. 3.22).

Таблица 3.22

Методика расчета показателей доходности портфеля активов банка

Наименование		Форма	Экономическое
показателя		расчета	содержание
I. Показатели	, отражающие уровень доходности
работающих банковских активов.
1. Показатель удельного	K1	= РА ×100%	Показывает размер доход-
веса величины рабо-			ных активов, приходящих-
тающих активов (РА) в		СК	ся на единицу собственно-
общем итоге собственно-			го капитала
го капитала банка (СК)
122

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Продолжение табл. 3.22

Наименование

Форма

Экономическое

показателя

расчета

содержание

2. Показатель удельного

K 2 =

РА

×100%

Показывает размер доход-

веса работающих акти-

ных активов, приходящих-

вов(РА) в общем объеме

ПС

ся на единицу привлечен-

привлеченных средств

ных средств. Рекомендуе-

(ПС)

мое значение: К2 ≥ 100%

3. Показатель удельного

K3

=

РА

Показывает размер доход-

веса работающих акти-

ных активов, приходящих-

ПДС

вов к объему депозитной

ся на единицу привлечен-

базы (ПДС)

ных депозитных средств.

4. Показатель удельного

K 4 =

РА

×100%

Показывает размер доход-

веса работающих акти-

ных активов, приходящих-

вов к величине заемных

ЗС

ся на единицу заемных

средств банка (ЗС)

средств. Рекомендуемое

значение К4: от 8 до 18%

II. Показатели, отражающие оптимальность размера

неработающих активах банка

5. Показатель соотноше-

K5

=

НРА

×100%

Показывает степень нали-

ния работающих акти-

чия не работающих акти-

вов(НРА) к привлечен-

ПСв

вов для покрытия наибо-

ным средствам до вос-

лее неустойчивых обяза-

требования (ПСВ)

тельств. Рекомендуемое

значение К5: 40–50%, но не

более 50%.

6. Показатель соотноше-

K6

=

КА

×100%

Показывает степень нали-

ния кассовых акти-

чия неработающих акти-

ПСв

вов(КА) к привлеченным

вов (денежных средств в

средствам до востребо-

кассе банка) для покрытия

вания (ПСВ)

наиболее неустойчивых

обязательств. Рекомендуе-

мое значение К6: 20–30%,

но не более50%

7.Показатель соотноше-

K7

=

НРА

×100%

Показывает степень нали-

ния неработающих ак-

чия неработающих акти-

тивов к привлеченным

ПДС

вов для своевременного

депозитным средствам

покрытия депозитов и

(ПДС)

вкладов. Рекомендуемое

значение К7: 10–40%

8.Показатель удельного

K8

=

КА

×100%

Отражает степень наличия

веса кассовых активов

неработающих активов для

ПДС

(КА) ко всей депозитной

покрытия депозитов и

базе банка (ПДС)

вкладов наличными.

123

Банковская статистика

									Окончание табл. 3.22
	Наименование		Форма						Экономическое
	показателя		расчета						содержание
									Рекомендуемое значение
									К8: 0,5–30%
9. Коэффициент		защи-	K9 = РВП		×100% ,				Показывает: чем выше ве-
щенности банка от рис-									личина созданных по ак-
ков	(расчет произведен		НРА						тивным операциям резер-
			где РВП – созданные
по методике CAMEL)			резервы на возмож-						вов на возможные потери,
			ные потери						тем безопаснее политика
									банка в области управле-
									ния своими активами. Ре-
									комендуемое значение оп-
									ределяется самим банком
	III. Общие показатели доходности банковских активов
10. Показатель доли об-			K10 =			Д			Показывает доходность
щей величины получен-									портфеля активов банка,
						А
ных доходов в анализи-									на рубль размещенных
руемом периоде (Д) к									средств в активах
активам банка (А)
11.показатель доли об-			K11 =			Д			Показываетдоходностьра-
щей	величины,	полу-							ботающихактивов,
					РА
ченных доходов в анали-									т.е.величинадоходов, полу-
зируемом периоде к ра-									ченныхбанком, на1 рубль
ботающим активам (РА)									размещенныхсредстввра-
									ботающиеактивы

Последним направлением анализа качества активных опера- ций банка является оценка степени их рискованности.

Анализ активов по степени риска проводится по двум направ- лениям:

1)для активов в целом;

2)отдельно для каждого вида активов, включенных в состав рабо- тающих активов (анализ рискованности вложений по основным инструментам – кредиты, вложения в ценные бумаги, валютные

операции и пр.)

Определение величины всех активов банка с учетом риска их проведения производится с помощью двух типов группировки: нормативной группировки и аналитической группировки (см. пара-

граф 3.4).

Окончательный расчет общий величины активов банка, взве- шенный с учетом риска проводится по формуле:

124

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

K=1

∑Ai ×Kpиcкi

Aриск =	K=n		,
		100

где Ai – размер активов по i-ой статье;

Kpиcкi – соответствующий «аналитический» коэффициент рис-

ка (%).

Затем определяются абсолютные и относительные приросты (или снижения) за рассматриваемый период, взвешенных с учетом риска; а также выявление и оценка факторов, вызывающих прирост или снижение данных активов.

Пример 12. Провести группировку активов КБ «Лидер» по их доходности, ликвидности и степени риска (табл. 3.23).

Проанализировав данные таблицы 3.23, можно сделать сле- дующие выводы: в структуре работающих активов КБ «Лидер» за период 2000–2005 гг. доля доходных активов возросла и соответст- венно снизился удельный вес активов, не приносящих доход. Так, удельный вес доходных активов на 01.01.2000 г. составил 81,67%, на 01.01.2005 г. – 89,79%, т.е. увеличился на 8,12 процентных пункта, а удельный вес активов, не приносящих доход уменьшился с 18,33%

в 2000 г. – до 10,21% в 2005 г., т.е. на 8,12%-ных пункта.

Так же произошли значительные структурные сдвиги в акти- вах банка, сгруппированных по степени ликвидности. Удельный вес высоколиквидных средств за период 2000–2005 гг. снизился с 50,10% до 7,08% за счет увеличения доли ликвидных средств с 41,72% до 81,78%. Следует отметить положительную тенденцию в снижении удельного веса низколиквидных средств с 8,18% до 4,92%. Это указы- вает на повышение ликвидности банка в целом, что стабилизирует его финансовую устойчивость.

По данным табл.3.23 можно сказать, что структурные сдвиги в ликвидных активах КБ «Лидер» за период 2000–2005 гг. вызваны пе- рераспределением вложений ресурсов банка на начало 2005 г. в бо- лее рисковые активы, очевидно обеспечивающие банку большую прибыль. Запас ликвидности обеспечен большой суммой ликвид-

ных активов на 01.01.2005 г. – 1 589 952 млн руб.

125

Банковская статистика

Таблица 3.23

Группировка статей активов КБ «Лидер» с точки зрения их качества за период 2000–2005 гг.

Группы статей актива		01.01.2000		01.01.2005
баланса		млн руб.	% китогу	млн руб.	% китогу
		По степени	доходности
Приносящие доход
(ст. 3 + ст. 4 + ст. 5 + ст. 6 +		307861	81,67	1745724	89,79
+ ст. 7)
Не приносящие доход		69146	18,33	198564	10,21
(ст. 1 + ст. 2 + ст. 8 + ст. 9 +
+ ст. 10)
Итого		377007	100,00	1944288	100,00
По степени ликвидности
Высоколиквидные активы		188911	50,10	137615	7,08
(ст. 1 + ст. 2 + ст. 3)
Ликвидные активы (ст. 4 +		157303	41,72	1589952	81,78
+ ст. 5)
Слаболиквидные активы		0	0,00	120904	6,22
(ст. 6 + ст. 7)
Низколиквидные активы		30793	8,18	95816	4,92
(ст. 8 + ст. 9 + ст. 10)
Итого		377007	100,00	1944288	100,00
		По степени	риска
Перваягруппариска(ст. 1+		184853	49,03	134964	6,94
+ ст. 2)
Втораягруппариска(ст. 5+		156330	41,47	1397044	71,85
+ ст. 6)
Третьягруппариска(ст. 7)		3969	1,05	77072	3,96
Четвертая группа риска		5031	1,33	239390	12,31
(ст. 3 + ст. 4)
Пятаягруппариска(ст. 8 +		26824	7,12	95816	4,94
+ ст. 9 + ст. 10)
Итого		377007	100,00	1464969	100,00

Значительное снижение удельного веса активов первой груп- пы риска (с 49,03% до 6,94%) было перекрыто ростом практически в 2 раза активов второй группы риска (с 41,47% до 71,85%), активы третьей группы риска увеличились незначительно (на 2,91%), а чет- вертой группы возросли на 10,97%. Положительным моментом явля- ется снижение доли наиболее рисковых активов (пятой группы)

126

Глава 3. Статистика ресурсов

иих использования (балансовая статистика)

с7,12% до 4,94%. Оценивая в целом структуру вложения средств ре- сурсной базы КБ «Лидер» за период 2000–2005 гг., можно сделать вы- воды, что стратегия коммерческого банка была направлена на вло- жение ресурсов в более доходные активы.

Учитывая важность ссудных операций для коммерческих бан- ков, продолжим статистический анализ активных операций, иссле- дуя диверсификацию ссуд КБ «Лидер» по различным секторам эко- номики, так как диверсификация кредитного портфеля относится к одним из основных методов минимизации риска в современных ус- ловиях (табл. 3.24).

			Таблица 3.24
	Структура ссудной задолженности
	КБ «Лидер» на 01.01.2005 г.
	Объекты кредитования	Объем выданных	Удельный вес, %
		ссуд, млрд. руб.	к итогу
1.	Промышленность	2082,9	35,66
2.	Транспорт и связь	450,3	7,71
3.	Сельское хозяйство	240,1	4,11
4.	Строительство	153,6	2,63
5.	Торгово-посредническая
	деятельность и сфера услуг	835,3	14,30
6.	Прочие отрасли	653,1	11,18
7.	Исполнительные органы
	власти	60,7	1,04
8.	Коммерческие банки	126,8	2,17
9.	Физические лица	1238,3	21,20
Итого		5841,1	100,00

Данные таблицы 3.24 показывают, что банк кредитует все сек- тора экономики и частных клиентов. Основная доля кредитных средств КБ «Лидер» используется для развития промышленности, которая составила на начало 2005 г. – 35,66% от общей ссудной за- долженности банка. Значительный объем кредитных средств, пре- доставляется населению (21,20%) и 14,3% ссудной задолженности банка используется для торгово-посреднической деятельности и сферы услуг.

Кредитный портфель КБ «Лидер» по состоянию на 01.01.2005 г. представлен графически на рис. 3.19.

127

Банковская статистика

Рис. 3.19. Структура кредитного портфеля

КБ «Лидер» на 01.01.2005 г.

Для выявления наиболее рискованных кредитных вложений, ссуды в зависимости от финансовых показателей заемщиков, стои- мости их обеспечения могут группироваться по степени риска, по каждой группе устанавливаются проценты риска для резервирова- ния (приложение 2). Такая группировка позволяет осуществлять контроль за выполнением возможных потерь от непогашенных кре- дитов и их предотвращение.

Обобщение результатов кредитных вложений КБ «Лидер» можно провести с помощью анализа средних показателей динамики

(табл. 3.25).

Из данных табл. 3.25 видно, что среднемесячный остаток ссуд- ной задолженности КБ «Лидер» в первом полугодии 2003 г. составил 516,8 млрд.руб., а среднемесячный остаток просроченной задолжен- ности по кредитам составил 13,73 млрд. руб., что составило в среднем 3,0% от ссудной задолженности. В первом полугодии 2004 г. ссудная задолженность возросла значительно и достигла 1 056,7 млрд.руб. по сравнению с первым полугодием 2003 г. Среднемесячные цепные темпы роста в 2003 г. были на уровне 102,1% и поднялись до уровня 107,5% в 2004 г. Средний темп роста ссудной задолженности увели-

чился с 2,1% (в 2003г). до 7,5% (в 2004 г.).

128

Глава 3. Статистика ресурсов и их использования (балансовая статистика)

Таблица 3.25

Динамика средних показателей кредитной деятельности КБ «Лидер» за первое полугодие 2003–2004 гг.

	Средний		Среднийабсо-		Средний			Средний
Показатели	уровень,		лютныйпри-		темп роста,			темп при-
	млрдруб.		рост, млрдруб.			%		роста, %
	2003	2004	2003	2004	2003		2004	2003	2004
Остаток ссудной
задолженности	516,8	1056,7	9,85	68,37	102,1		107,5	2,1	7,5
по кредитам,
млрд руб.
Остаток просро-
ченной задол-	13,73	16,38	0,87	1,03	107,5		98,0	7,5	-2,0
женности по кре-
дитам, млрдруб.
Удельный вес
просроченной
задолженности в	3,0	1,64	0,11	-0,01	108,4		99,7	8,4	0,3
ссудной задол-
женности, %

Одновременно с ростом объема выдачи ссуд росла и просро- ченная ссудная задолженность. Если в первом полугодии 2003 г. ее месячный объем был в среднем на уровне 13,73 млрд. руб., в 2004 г. этого же периода он достиг отметки 16,38 млрд.руб..

Средняя скорость роста просроченной ссудной задолженности возросла с 0,87 млрд. руб. до 1,03 млрд. руб., несмотря на то, что среднемесячный темп роста в 2003 г. был выше (107,5%) по сравне- нию с последующим годом (98,0%). Удельный вес просроченной ссудной задолженности сократился существенно с 3,0% до 1,64%.

Проведенный анализ формирования и использования ресурс- ной базы КБ «Лидер» за период 2000–2004 гг. позволил сделать сле- дующие выводы:

•главным компонентом ресурсной базы КБ «Лидер» за рассматри- ваемый период являются привлеченные средства;

•собственные средства составляют незначительную часть, и мень- ше всего КБ «Лидер» прибегает к межбанковским кредитам;

•основное место в привлеченных средствах отводится депозитам населения;

•увеличение капитала банка происходит в основном за счет при- были;

129