Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

Банковская статистика

Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход, т.е К5=1 – Р1 – Р2 – Р3, или в виде формулы:

К5 = Прибыль / Доходы = (Доходы – Расходы – Налоги) / Доходы =

=Доходы / Доходы – Налог / Доход – Непроцентные расходы /

/Доходы – Процентные расходы / Доходы.

Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент К5.

Реальность активов не совсем адекватно характеризует дея- тельность банка, так как не все активы приносят доход. При исклю- чении таких активов получим более реальный результат прибыль- ности активных операций:

К6= Прибыль / Активы, приносящие доходы.

Таким образом, будет определена величина прибыли прихо- дящейся на 1 рубль доходных активных операций. Разница между К2 и К6 позволяет судить о потенциальных возможностях повыше- ния рентабельности за счет сохранения чистых активов, не прино- сящих доход.

Следует заметить, что все показатели прибыльности (К1 – К4) имеют одинаковый числитель, но разные знаменатели. Это позволя- ет оценить рентабельность с разных позиций.

Показатели К1 и К2 рассчитываются на основе всех активов и работающих активов, соответственно они лишь косвенно характери- зуют эффективность деятельности банка.

Показатели К4 и К5 измеряют прибыльность с точки зрения владельца капитала. Недостаток этих показателей состоит в том, что они могут быть очень высокими даже при недостаточности собст- венного или уставного капитала. Поэтому целесообразно при ис- числении этих коэффициентов принимать в расчетах при опреде- лении собственного капитала не только их оплаченную, но и неоп- лаченную части. Величина неоплаченного уставного капитала банка отражается во внебалансовом учете.

Пример 10. Рассмотрим расчет показателей рентабельности для коммерческого банка «Банк Москвы» за 1999–2002 гг. (табл. 5.11).

240

Глава 5. Статистика финансовых результатов деятельности коммерческих банков

Таблица 5.11

Динамика показателей рентабельности КБ «Банк Москвы» за 1999–2002 гг.

		Показатели	01.01.99 г.	01.01.00 г.	01.01.01 г.	01.01.02 г.
	К1	Норма прибыли	17,4	19,1	25,5	38,8
		на капитал, в %
	К2	Прибыльность	9,9	10,8	12,2	14,8
		активов, в %
	К3	Достаточность	11,8	24,2	26,6	32,1
		капитала, в %
	К4	Доходность	31,9	31,7	34,3	37,8
		активов, в %
	К5	Доля прибыли	17,0	19,1	21,7	22,1
		в доходах, в %
	К6	Рентабельность	19,1	21,2	22,9	25,7
		активов
	Rобщ	Общий уровень	0,41	0,51	0,58	0,72
		рентабельности

Анализ данных таблицы 5.11 показал, что банк выполняет свои обязательства с запасом. Общий коэффициент рентабельности в 2002 году составил 0,72, что отражает повышение качества работы и управления активами и пассивами банка. Доходность активов соста- вила 37,8%, что показало увеличение с прошлым годом на 3,5 про- центных пункта. Также возросла норма прибыли на капитал боль- ше, чем в 2 раза по сравнению с 1999 годом.

Анализируя показатели рентабельности, можно выявить ре- зервы повышения эффективности деятельности банка.

Прибыль 11. В таблице 5.12 представлен расчет показателей рентабельности условного банка за 2005–2006 гг.

Таблица 5.12

Расчет показателей рентабельности условного банка за 2005–2006 гг.

	№	Показатели	за 2005 г.	за 2006 г.	Отклонение
					(+ ; -)
	1	Балансовая при-	16 466 352	21 743 744	+ 5 277 392
		быль, тыс. руб.
	2	Расходы банка,	309 871 382	342 831 055	+ 32 959 673
		тыс. руб.
					241

Банковская статистика

Окончание табл. 5.12

	№	Показатели	за 2005 г.	за 2006 г.	Отклонение
					(+ ; -)
	3	Общая	5,31	6,34	+ 1,03
		рентабельность, %
	4	Активы всего,	553 862 118	752 062 805	+ 198 200 687
		тыс. руб.
	5	Рентабельность	2,97	2,89	-0,08
		активов, %
	6	Чистая прибыль,	11 526 446	14 133 434	+ 2 606 988
		тыс. руб.
	7	Уставной фонд,	750 100	1 000 000	+ 249 900
		тыс. руб.
		Рентабельность
	8	вложений банков-	1536 65	1413 34	- 123 31
		ского капитала,
		тыс. руб.

Анализируя таблицу 5.12, можно сделать следующие выводы: несмотря на то, что расходы банка значительно увеличились, общий уровень рентабельности деятельности банка вырос: с 5,31% – в 2005 г. до 6,34% – в 2006 г. Это произошло в результате того, что доходы банка значительно выросли, причем темп роста доходов опережает темп роста расходов. Несмотря на то, что активы банка выросли, на- блюдается снижение уровня рентабельности активов: с 2,97% – в 2005 г. до 2,89% – в 2006 г. Это говорит о том, что незначительно сни- жается эффективность использования банком имеющихся активов. Для эффективности использования активов следует обратить внима- ние на оптимизацию структуры кредитного портфеля с целью увели- чения доли «работающих активов». Немаловажным источником до- хода банка являются комиссионные, взносы, платежи за банковские услуги. Рентабельность вложений банковского капитала снизилась, несмотря на то, что чистая прибыль банка выросла (темп роста соста- вил 122,62%). Снижение произошло в результате того, что значитель- но вырос уставной фонд банка (темп роста составил 133,32%).

Проанализировав уровень рентабельности коммерческого банка, следует уделить внимание анализу достаточности капитала и ликвидности коммерческого банка.

Достаточность капитала зависит от объема операций по вкла- дам и размера риска. Достаточность капитала коммерческого банка в Российской Федерации может быть определена минимально

242

Глава 5. Статистика финансовых результатов деятельности коммерческих банков

допустимым размером уставного капитала и специально рассчитан- ными для этой цели нормативами Центрального банка России.

В соответствии с Инструкцией Центрального банка России от 1 октября 1997 г. №1 (в редакции Указания ЦБ РФ от 27 мая 1999 г. №567-У) «О порядке регулирования деятельности банков» каждый банк обязан соответствовать нормам следующих обязательных нор- мативов.

Норматив достаточности капитала является основным и рас- считывается по формуле:

	Н1 =	собственный капитал	.
		активы взвешенные с учетом риска

Существует несколько способов вычисления коэффициента достаточности капитала от простого деления капитала на сумму всех активов или обязательств, расчета коэффициента «свободного капитала», до соотношения капитала банка с активами, взвешенны- ми с учетом риска потерь части их стоимости. Все существующие показатели объединяются в две группы:

•доля фондов банка к общим депозитам;

•доля капитала к активам.

Обобщающим показателем достаточности капитала является соотношение капитала банка к сумме активов, взвешенных с учетом риска их потерь.

Данный показатель характеризует обеспеченность капиталом вложений с повышенным риском (Инструкция ЦБ). Именно он ре- гулирует операции банка с точки зрения достаточности капитала, однако его значения сложнее рассчитать по сравнению с предыду- щими показателями.

Базельское соглашение, определив состав и структуру капита- ла, а также порядок взвешивания активов и забалансовых обяза- тельств по степени их рискованности, установило два критерия дос- таточности:

• показательминимального уровняосновногокапитала(Кd1) – min 4%

	Кd1 =	основной капитал	;
		сумма балансовых активов и забалансовых обязательств,
		взвешенных с учетом риска

•показатель минимального уровня совокупного капитала (Кd2) – min 8%

243

Банковская статистика

Кd2 =	совокупный капитал (сумма основного и дополнительного)	.
	сумма взвешенных на риски активов и забалансовых обязательств

Коэффициент Кd2 называется коэффициентом Кука. Этот ко- эффициент является инструментом контроля за индивидуальной платежеспособностью банков и позволяет оценить рискованность проведения банком своих операций с позиций обеспеченности соб- ственным капиталом. Его использование позволяет увеличить сте- пень надежности банковской системы, способствующей обеспече- нию свободной конкуренции, позволяет уделять большое внимание отдаче активов, а не их объему.

Пример 12. Проведем анализ выполнения норматива доста- точности капитала на примере данных агрегированных балансов пяти коммерческих банков на 01.01.03 г. (табл. 5.13).

Таблица 5.13

Расчет норматива достаточности капитала коммерческих банков на 01.01.2003 г.

	Показатель		Наименование банка
		Банк	Гута-банк	МДМ-банк	Межмос-	Промст-
		Москвы			банк	ройбанк
	Активы, вклю-
	чающие в группу
	риска, тыс. руб.:
	1 –	6 140 325	7 054 784	478 399	5 112 874	791 383
	2 –	6 280 878	7 689 440	506 787	5 432 673	821 222
	3 –	7 450 985	8 112 165	590 122	5 789 112	862 374
	4 –	7 550 435	8 217 487	591 287	5 910 474	890 550
	5 –	9 177 377	9 935 078	750 485	5 811 674	923 291
	Сумма активов
	взвешенных с	36600000	41008954	2917080	28056807,1	4288820
	учетом риска,
	тыс. руб.
	Капитал, тыс. руб.	3 000 000	2 158 366	197 100	2 141 741	124 675
	Норматив доста-	12,2	19,0	14,8	13,1	34,4
	точности капи-
	тала, в %
	Оптимальное	Min 11	Min 11	Min 11	Min 11	Min 11
	значение, в %

По данным таблицы 5.13 можно сделать вывод о том, что наи- больший показатель достаточности капитала достигнут коммерче-

244

Глава 5. Статистика финансовых результатов деятельности коммерческих банков

ским банком «Промстройбанк» – 34,4%, наименьший – КБ «Банк Москвы» – 12,2%. Тем не менее, все взятые для анализа банки отве- чают требованиям исполнения норматива достаточности капитала, что свидетельствует об их надежности.

Не менее важным направлением анализа финансово- экономической деятельности коммерческих банков является оценка его ликвидности.

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объе- мов и сроков привлечения и размещения средств.

Основным назначением банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и (или) пожеланий вкладчиков изъять депозиты.

Специфическими функциями ликвидности являются обеспе- чение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов, избежание вынужденной неприбыльной продажи активов, ограни- чение премии за риск при привлечении средств.

Поддержание оптимального уровня ликвидности – сложная задача, выполнение которой практически всегда может быть дос- тигнуто лишь в той или иной степени, поскольку существует обрат- ная связь между уровнем ликвидности банка и другой его характе- ристикой – уровнем доходности (чем выше уровень ликвидности, тем ниже уровень доходности).

Проведение анализа ликвидности коммерческих банков, по нашему мнению, возможно на основе системы показателей, пред- ставленной на рис. 5.6.

Рис. 5.6. Система показателей ликвидности

коммерческих банков

На ликвидность банковского баланса влияет структура акти- вов и пассивов. Анализ структуры актива и пассива, сгруппирован- ными по признаку ликвидности двух коммерческих банков, пред- ставлен на рис. 5.7. и 5.8.

245

Банковская статистика

Структура пассивов КБ «Межмосбанк»

Рис. 5.7. Структура активов и пассивов КБ «Межмосбанк»

по степени ликвидности по состоянию на 01.01.2002 г.

Анализ структуры балансов по степени ликвидности двух рос- сийских коммерческих банков показал, что, несмотря на преимуще- ства в капитале КБ «Межмосбанк», его текущая платежеспособность не высока. Коммерческий банк «МДМ-банк», наоборот, способен легко платить по текущим обязательствам и соответственно с точки зрения кредитования является более предпочтительным.

Структура пассивов КБ «Межмосбанк»

Рис. 5.8. Структура активов и пассивов КБ «МДМ-банк»

по степени ликвидности по состоянию на 01.01.2002 г.

Таким образом, анализ ликвидности должен быть направлен на оценку достаточности капитала, диверсификации ссудных и де- позитных операций, а также на исследование согласованности ак- тивных и пассивных операций банка.

246

Глава 5. Статистика финансовых результатов деятельности коммерческих банков

Из сказанного можно сделать вывод о том, что экономико- статистический анализ в коммерческом банке оценивает экономиче- скую эффективность управления через анализ и оценку финансово- го состояния и финансовых результатов банка. Целью управления является создание условий для получения планируемых финансо- вых результатов и устойчивого уровня финансового состояния при соблюдении нормативных ограничений (минимального размера величины капитала, стоимости приобретения пассивов, уровня лик- видности и др.). Поэтому экономико-статистический анализ в банке выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового про- гнозирования и моделирования деятельности.

§5.5. Экономико-статистический анализ финансовых результатов коммерческого банка

Основными задачами анализа финансовых результатов дея- тельности банка являются:

•изучение структуры прибыли банка;

•проведение оценки выполнения плана доходов (или прибыли);

•выявлениефакторовиопределениеихвлияниянаэтирезультаты;

•определение резервов увеличения доходов (или прибыли) и раз- работка мероприятий по их мобилизации.

Информационной базой для анализа финансовых результатов

служат данные финансового плана и форма №2 «Отчет о доходах и расходах за год» учреждений банка.

Пример 13. Рассмотрим методику анализа финансовых ре- зультатов коммерческого банка на условном банке за два года

(табл. 5.14).

Таблица 5.14

Финансовые результаты деятельности АКБ (цифры условные)

№п/п	Показатель	2005 г.	2006 г.
1	Доходы, млн руб.	7014,0	7111,0
2	Расходы, млн руб.	5696,0	6604,0
3	Прибыль, млн руб. (стр. 1 – стр. 2)	1318,0	507,0
4	Активы, млн руб.	10236,0	17141,0
5	Уставной капитал, млн руб.	500,0	690,0
			247

Банковская статистика

Окончание табл. 5.14

№п/п	Показатель	2005 г.	2006 г.
6	Прибыльностькапитал, руб. (стр. 3/стр. 5)	2,636	0,735
7	Текущая прибыльность, руб. (стр. 3/стр. 4)	0,129	0,030
8	Маржа, руб. (стр. 3/стр. 1)	0,188	0,071
9	Доходность активов, руб. (стр. 1/стр. 4)	0,685	0,415

Как видно из табл. 5.14, финансовые результаты АКБ за год резко ухудшились: размер прибыли снизился на 811 млн руб., или на 61,5% (507,0 / 1318,0) по сравнению с 2005 г., прибыльность капи- тала уменьшилась на 72,1% (0,735 / 2,636), текущая прибыльность – на 76,7% (0,030 / 0,129), маржа – на 62,4% (0,071 / 0,189) и доходности актинов – на 39,4%.

Обобщающим относительным показателем прибыльности считается отношение прибыль / активы (или текущая прибыль- ность), его величина определяется влиянием двух факторов – до- ходностью активов и прибыльностью доходов (или маржей), т.е.

Прибыльность активов = доходность активов × маржа =

= доходы/ активы× прибыль/ доходы= прибыль/ активы= а× b = y.

Таким образом, мы получили двухфакторную мультипликатив- ную модель прибыльности активов, данные табл. 5.14 позволяют, ис- пользуяиндивидуальные индексы, выявить влияниекаждогофактора:

0,415 / 0,685 × 0,071 / 0,188 = 0,6058 × 0,3776 = 0,23,

или

0,030 / 0,129 = 0,23 или 23,3%,

т.е. снижение текущей прибыльности на 76,7% за год произошло за счет, во-первых, уменьшения доходности активов на 39,4% и, во- вторых, уменьшения доли доходов, оставляемых в распоряжении банка (маржи), на 62,4%.

Анализ динамики абсолютного размера прибыли производят с использованием четырехфакторной мультипликативной модели, где факторами прибыли (у) выступают: капитал (а); мультипликатор капитала, определяемый как отношение суммы активов к капиталу (b); доходность активов, определяемая как отношение доходов к сумме активов (с); маржа, определяемая как отношение прибыли к капиталу (d), т.е.

y = a × b × c × d.

248

Глава 5. Статистика финансовых результатов деятельности коммерческих банков

Пример 14. Проанализируем динамику прибыли по четырех- факторной мультипликативной модели на примере одного из ком- мерческихбанков, имеющегодвафилиала, задвагода(см. табл. 5.15).

Таблица 5.15

Динамика показателей характеризующих результативность работы коммерческого банка за 2005–2006 гг. (цифры условные), млн руб.

	Филиалы	Прибыль		Доходы		Капитал		Активы
		2005 г.	2006 г.	2005 г.	2006 г.	2005 г.	2006 г.	2005 г.	2006 г.
	А	1	2	3	4	5	6	7	8
	1	30,1	83,0	90,1	466,7	23,7	216,2	374,1	1280,8
	2	56,3	134,6	146,7	510,8	50,1	190,0	810,6	2380,0
	Итого	86,4	217,6	236,8	977,5	73,8	406,2	1184,7	3660,8

По данным таблицы 5.15 определим общий прирост прибыли за год по банку:

217,6 – 86,4 = +131,2 млн руб.

Для определения влияния факторов на прибыль вычислим необходимые показатели в табл. 5.16, используя фактические пока- затели, приведенные в таблице 5.15.

	Расчетные данные факторного анализа					Таблица 5.16
			Расчетные данные
Филиалы	Мультипликатор		Доходность акти-		Маржа, руб.
	капитала		вов, руб.
	2004 г.	2005 г.	2004 г.	2005 г.	2004 г.		2005 г.
А	9 = гр.7/гр.5	10 =гр.8/гр.6	11 =гр.3/гр.7	12 =гр.4/гр.8	13 =гр.1/гр.3		14 =гр.2/гр.4
1	15,785	5,924	0,241	0,364	0,334		0,178
2	16,180	12,526	0,181	0,215	0,384		0,264
Итого	х	х	х	х	х		х

Определим:

Абсолютный прирост прибыли под влиянием изменения ка- питала, т.е. фактора «а»:

∆y/a = ∑(a1 − a0 ) ×b0 ×c0 ×d0

∆y/a = (216,2 −23,7)×15,785 ×0,241 ×0,334 +

+(190,0 - 50,1)×16,180 ×0,181 ×0,384 = 401,92 млн руб.

249