X. Финансовое планирование.

Финансовый план предприятия разрабатывается в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Доходы и поступления средств	Расходы и отчисления средств
Доходы от реализации продукции и услуг. Доходы от продажи прочих активов Доходы от выбытия основных фондов. Доходы от долевого участия в СП. Доходы по акциям и другим ценным бумагам. Доходы от продажи валюты и курсовой разницы. Амортизационные отчисления. Долгосрочные ссуды банка. Ссуды для прироста оборотных средств. Прочие доходы и поступления.	1.Налог на прибыль предприятий. 2.Налог на имущество предприятия. 3.Дивиденды акционерам. 4.Долгосрочные кап.вложения. 5.Погашения ссуд и уплата процентов. 6.Прирост оборотных средств. 7.Уценка продукции. 8.Резерв погашения безнадежных долгов. 9.Отчисления в фонд потребления. 10.Отчисления в фонд накопления. 11.Образование резервного фонда. 12.Создание фонда материальной помощи. 13.Прочие расходы и отчисления.
Итого доходов и поступлений	Итого доходов и отчислений

Технология разработки финансового плана включает этапы:

1. Анализ финансового положения предприятия;

2. Планирование доходов и поступлений;

3. Планирование доходов и отчислений;

4. Проверка финансового плана.

Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

а) прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;

б) амортизационные отчисления;

в) устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, поступления, находящиеся в распоряжении предприятия);

г) средства от продажи ценных бумаг и финансовых операций;

д) паевые, членские взносы юридических и физических лиц;

е) кредиты и займы;

ж) пожертвования и благотворительные взносы;

з) поступления от долевого участия в строительстве.

и) финансовые ресурсы, мобилизуемые в строительстве ( по работам, выполненным хозяйственным способом).

Прибыль от производственно-хозяйственной деятельности.

Планирование годовой прибыли предприятия представляет собой конечный результат производственной финансовой деятельности, которая включает:

а) прибыль от реализации продукции, работ, услуг;

б) прибыль от прочей реализации (основных средств и другого имущества);

в) финансовый результат от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг рассчитывается по отдельным видам хозяйственной деятельности, так как некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль и НДС.

Врi - выручка от реализации товарного вида продукции в отпускных ценах;

Oфi - отчисления во внебюджетные фонды, включаются в отпускную цену по виду продукции;

Ai - акцизы по виду продукции;

НДС

Ci - полная себестоимость вида продукции;

n - количество видов продукции.

Под прибылью от прочей реализации понимается финансовый результат от реализации:основных фондов, сырья, материалов,нематериальных активов(лицензии, патенты, торговые марки); ценных бумаг, иностранной валюты и прочего имущества.Прибыль определяется в виде разницы между отпускной ценой и (балансовой стоимостью имущества + расходы на реализацию + косвенные налоги и отчисления во внебюджетные фонды, которые включаются в отпускную цену).

Финансовый результат от внереализационных операций складывается из следующих доходов и убытков:

• доходы от сдачи имущества в аренду и лизинг;

• доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;

• сальдо полученное и уплаченные пени, штрафов, неустоек;

• прочие доходы(прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде,процент по денежным средствам на депозитных счетах предприятия и т.д.);

• убытки по операциям прошлых лет,выявленные в отчетном периоде;

• убытки от уценки товаров;

• убытки от списания дебиторской задолженности;

• затраты по аннулированным заказам и т.д.

Балансовая (общая) прибыль предприятия рассчитывается:

Пб=Пр+Ппр±Пвн

Основные расходные статьи финансового плана:

а) капитальные вложения;

б) прирост собственных оборотных средств;

д) платежи в бюджет;

в) проценты по долгосрочным кредитам;

г) фонды потребления.

Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направлены собственные доходы. При недостатке собственных средств расходы покрываются кредитами банка или другими заемными средствами.

Новым видом финансового планирования на наших предприятиях стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений на краткосрочный период. С учетом действующих стратегических целей и оперативных задач каждая фирма разрабатывает обычно несколько основных видов текущих финансовых бюджетов;

материальный бюджет, в котором отражается потребность фирмы в определенных видах и количествах сырья и материалов, планируемых для выполнения годовой производственной программы;

бюджет закупок, где конкретизируются все расходы денежных средств, необходимых для приобретения запланированных на соответствующий период производственных ресурсов;

трудовой бюджет, содержащий плановые потребности трудовых ресурсов и рабочей силы на осуществление всех видов производст- венной деятельности предприятия;

бюджет административных расходов, включающий планируемые затраты фирмы на выполнение основных управленческих функций во всех службах и подразделениях.

бюджет наличности,который предназначен для обеспечения необходимого уровня ликвидности фирмы.