- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Основні бюджетоутворюючі податки: новації в оподаткуванні
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Пдв як елемент податкової системи: сутність, фіскальна і регулююча роль, методи обчислення
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •V. Інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •Новації місцевого оподаткування в Україні
- •Спрощена система оподаткування в Україні: інноваційні підходи до побудови
- •Майнове оподаткування в Україні
- •Єдиний податок для фізичних осіб підприємців
- •Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
-
Операції, звільненні від пдв
Операції, що звільняються від сплати ПДВ можна поділити на такі групи:
І. Операції соціального призначення (щоб ціни були доступними)
1. постачання продуктів дитячого харчування
2. постачання товарів та послуг для інвалідів
3. харчування дітей в освітніх закладах
4. харчування та облаштування на нічліг (послуги для безпритульного)
5. утримання осіб в будинках-інтернатах
6. послуги з ремонту об’єктів соціально-культурної сфери, але в сільській місцевості с/г підприємствами. (поліклініка, школа)
7. надання благодійної допомоги і постачання товарів та послуг благодійним організаціям
8. послуги з доставки пенсій, грошових допомог, інших виплат населенню
9. послуги з перевезення пасажирів міським і міжміським транспортом, якщо тарифи встановлено в законодавчому порядку.
ІІ. Послуги у сфері охорони здоров’я:
-
Послуги, що надаються закладами охорони здоров’я, але не всі (Оподатковуються: косметологічні послуги, масаж, медогляд за своїм бажанням, довідка для володіння зброєю)
-
Постачання лікарських засобів і виробів медичного призначення
-
Постачання путівок на лікування на території України фізичних осіб до 18 років.
ІІІ. Операції у сфері освіти, культурної та наукової діяльності
-
Послуги із здобуття вищої, початкової, середньої освіти
-
Послуги бібліотек
-
Оплата вартості фундаментальних досліджень, що здійснюються за рахунок бюджету
-
Роботи та послуги у видавничій діяльності(до2015р)
-
Постачання періодичних видань, друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва, книжок, зошитів, підручників.
ІV. Окремі операції в сфері зовнішньоекономічної діяльності
-
Постачання альтернативних видів палива, або обладнання, матеріалів для його виробництва
-
Устаткування, яке працює на відновлюваних джерелах енергії
-
Енергозберігаюче обладнання і матеріали
-
Засоби вимірювання і контролю витрат в паливно-енергетичній сфері
V. Інші операції
1. постачання житла, крім першої поставки
2.постачання доступного житла і житла, збудованого за кошти бюджету
3. безоплатна передача майна у власність держави
4. безоплатна приватизація житлового фонду
5. реєстрація актів громадянського стану
6. релігійні послуги
Якщо особа здійснює операції, звільнені від оподаткування, то права на податковий кредит вона не має, а сплачений при придбанні товарів ПДВ має віднести на валові витрати.
Якщо особа здійснює оподатковувані і звільнені від оподаткування операції і операції, що не є об’єктом оподаткування, податковий кредит визначається виходячи з питомої ваги оподатковуваних товарів в загальному обсязі здійснених операцій.
-
Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення
ПДВ – непрямий податок на споживання, який вилучає до бюджету частину доданої вартості створеної на всіх етапах вир-ва і обігу.
ПЗ – загальна сума ПДВ одержана платником податку в звітному періоді.
Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
У разі постачання товарів або послуг з використанням торговельних автоматів або іншого подібного устаткування, що не передбачає наявності касового апарата, контрольованого уповноваженою на це фізичною особою, датою виникнення податкових зобов'язань вважається дата виймання з таких торговельних апаратів або подібного устаткування грошової виручки. Правила інкасації зазначеної виручки встановлюються Національним банком України.